Содержание 📖
Слово «бенефициар» в общем понимании — это получатель выгоды, как правило, денежной. Оно часто встречается в юридической или финансовой сфере, но не все понимают его значение до конца. Путаница возникает из-за его многозначности и особенностей применения.
В статье расскажем, кто такой бенефициар акций, какие права и обязанности он имеет и как его определить.
Кто такой бенефициарный владелец
Термин «бенефициарный владелец» часто используется в финансовой сфере, особенно при рассмотрении вопросов о владении активами или компаниями. То есть это лицо, которое фактически контролирует бизнес. Ему должна принадлежать доля, превышающая 25% акций организации.
Он может выступать в роли собственника или совладельца предприятия, быть его основателем. В данном случае бенефициар и бенефициарный владелец — это одно и то же.
Такой субъект обычно имеет прямую или косвенную выгоду от владения бизнесом или активами, но его участие может быть скрытым или сложным для определения. Важный нюанс: бенефициар может быть не указан в правоустанавливающих документах, но фактически он является основным выгодоприобретателем. Номинальные бенефициары скрывают личность настоящего выгодополучателя — иногда в этих целях создаются целые цепочки промежуточных компаний.
Также в статьях на экономическую и юридическую тематику может встречаться понятие «конечный бенефициар». Это лицо, которое является реальным владельцем акционерного капитала компании и выгодоприобретателем бизнеса.
Кого ещё можно считать бенефициаром
Физлицо может приобрести такой статус при получении денежных выплат, в том числе:
- •
Доходов от инвестиций в акции
- •
Доходов от сдачи жилья в аренду
- •
Страховых выплат
- •
Процентов по вкладу
Виды бенефициаров
Принято различать четыре вида:
Основной. Он является главным выгодоприобретателем, то есть получает большую часть прибыли компании. Обычно его определяют в процессе распределения долей акционерного капитала
Условный. Это выгодополучатель, который получает прибыль, только если наступают определённые условия. Другое название — бенефициар второй очереди
Отзывной. Вид бенефициара, права и обязанности которого прописаны в уставных документах. В то же время статус может быть отозван при определённых условиях
Безотзывной. Вид бенефициара, у которого нельзя забрать право на получение выгоды от акций ни при каких условиях
Как определить бенефициарного владельца
Согласно требованиям закона № 115-ФЗ, организации, которые проводят операции с денежными средствами, обязаны устанавливать конечных бенефициаров. Позже собранную информацию они должны предоставлять по требованию надзирающих органов — Росфинмониторинга или налоговой.
О бенефициарных владельцах нужно подавать следующие данные:
- •
ФИО, дату рождения, гражданство
- •
Данные документа, удостоверяющего личность
- •
Миграционные документы (для иностранцев)
- •
Адрес регистрации
- •
ИНН
Информация должна обновляться не реже одного раза в год. Если в ходе проверки возникли подозрения касательно переданных сведений, организация обязана провести следующую проверку не позднее, чем через семь дней.
Установить бенефициарного владельца акций можно в том же порядке, что и при определении взаимозависимости лиц в целях налогообложения. Алгоритм выглядит следующим образом:
Определяются все последовательности участия одного юридического лица в делах другого. Количество звеньев в исследовании зависит от количества промежуточных фирм (номинальных бенефициарных владельцев)
Определяются размеры долей участия каждого юридического лица в каждом последующем
Суммируются производные долей участия юридических лиц в уставных капиталах других юридических лиц
По результатам исследования можно выйти на конечного бенефициара.
Документы, которые подтверждают статус бенефициара
В некоторых случаях бенефициарному владельцу приходится доказывать свой статус. Для этого необходимо собрать пакет следующих документов:
- •
Выписка из ЕГРЮЛ
- •
Решение об избрании единого исполнительного органа
- •
Подтверждение права собственности на долю акционерного капитала компании (договор купли-продажи, выписка из реестра акционеров)
В отдельных случаях надзирающий орган может потребовать дополнительные документы.
Обязанности и права бенефициарного владельца
Все бенефициары акций получают не только выгоду, но и эксклюзивное право влиять на принятие важных решений в компании в зависимости от размера их доли в акционерном капитале.
Они могут:
- •
Участвовать в собраниях акционеров и высказывать свою позицию касательно вопросов стратегического развития организации
- •
Нанимать и увольнять сотрудников, которые занимают руководящие должности в компании
- •
Осуществлять контроль над деятельностью организации
- •
Продавать или передавать свою долю акционерного капитала третьим лицам
- •
Получать часть прибыли компании согласно решению собрания акционеров
Если бенефициарный владелец имеет в своём распоряжении долю акционерного капитала, то он получает те же права, что и другие акционеры. Если же он является самым крупным владельцем акций, то он получает права мажоритария. Помимо прав, у бенефициарных владельцев есть также обязанности. Главная среди них — вовремя подавать информацию о себе согласно закону о противодействии отмыванию доходов № 115-ФЗ.
В каких случаях бенефициар может отсутствовать
Бенефициары отсутствуют в компаниях, которые ведут некоммерческую деятельность. Это могут быть религиозные учреждения или субъекты, которые занимаются благотворительностью, популяризацией определённых идей или организацией тематических мероприятий, не связанных с получением материальной выгоды. Если же компания получает прибыль от своей деятельности, то у неё обязательно будет бенефициар.
