Российское законодательство предлагает различные формы для ведения бизнеса, а наиболее популярны ООО и ИП. В чем их отличия и что лучше в 2021 году: ООО или ИП — разберёмся в этой статье.
Прежде, чем выбрать одну из форм ведения бизнеса, важно понимать, какая из них будет оптимальной с учётом вида деятельности, числа сотрудников и капитала. Регистрация физического лица в статусе индивидуального предпринимателя — подходящий вариант для тех, кто планирует вести бизнес самостоятельно. В таком случае не создаётся юрлицо, но ИП получает возможность заниматься коммерческой деятельностью на законных основаниях. ООО — это юридическое лицо. Учредителями ООО могут выступать до 50 участников: физические и юридические лица, тогда как собственником ИП выступает только один человек.
Главное различие ИП и ООО в том, что индивидуальный предприниматель несёт ответственность своим имуществом перед кредиторами, тогда как участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Ответить на вопрос о том, какая форма ведения бизнеса будет более выгодной в 2021 году можно, если рассмотреть разницу в ключевых особенностях ИП и ООО:
ИП
ООО
Регистрация по паспорту с уплатой госпошлины в размере
800 рублей (при подаче в электронной форме уплата госпошлины не требуется)
Регистрация с обязательным пакетом документов и уплатой госпошлины в размере 4000 рублей (при подаче в электронной форме уплата госпошлины не требуется)
Бизнес управляется только предпринимателем
Может быть несколько учредителей и управляющих с равными обязанностями
Вывод денежных средств может быть осуществлён в любое время
Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год, если нет ограничений на выплату
Не требует уставный капитал
Минимальный уставный капитал — 10 000 рублей, обязательно нужны устав ООО, расчётный счёт
Регистрация по месту жительства физлица
Регистрация по адресу в пределах России
Есть ограничения по видам деятельности
Нет ограничений по видам деятельности (кроме запрещённых)
ИП, независимо от типа налогообложения, подаёт декларацию
3-НДФЛ. Сдавать бухгалтерскую отчётность необходимо только ведущим деятельность на ОСН.
Ведение бухгалтерии и налоговой отчётности
Отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание
Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале
Нельзя переоформить или продать ИП
Можно продать или переоформить компанию
Можно использовать патентную систему налогообложения (ПСН)
Нельзя использовать патентную систему налогообложения (ПСН)
Адресом регистрации физического лица в статусе индивидуального предпринимателя является его постоянное место жительства. Независимо от фактического места проживания ИП, подавать заявление придётся в налоговую по месту регистрации, как и уплачивать налоги, при этом вести коммерческую деятельность можно по всей территории РФ без открытия офисов.
Для регистрации ООО требуется адрес, который можно получить несколькими способами:
покупка или аренда помещения;
использование адреса постоянной регистрации учредителя или руководителя.
Оформление компании по месту прописки учредителя или руководителя не запрещено законом, но налоговая может отказать в регистрации, ссылаясь на нецелевое использование жилого объекта.
ООО не имеет ограничений на ведение любой экономической деятельности, кроме той, что запрещена законом, тогда как ИП кроме этого не может заниматься:
производством и сбытом алкогольной продукции (кроме пива);
производством фармацевтических препаратов;
страхованием и кредитованием;
охранной деятельностью.
Все виды деятельности делятся на несколько видов:
не требующие лицензии;
требующие лицензии;
требующие иных согласований;
запрещённые.
Запрещённой для любых частных коммерческих структур остаётся деятельность, связанная с военной отраслью, изготовлением химических и взрывчатых веществ, организацией инвестиционных фондов и НПФ. Лицензируемые виды деятельности определены Федеральным законом № 99-ФЗ от 04.05.2011, а также есть перечень направлений бизнеса, лицензирование которых регулируется отдельными законами.
Индивидуальный предприниматель несёт личную ответственность за свою деятельность, в том числе и собственным имуществом. Перечень имущества, которое могут забрать за долги ИП, приведён в статье 446 ГПК РФ. Судебная практика также считает, что в случае прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом как его права, так и обязанности по заключённым договорам не прекращаются, а остаются за ним как за физическим лицом.
В случае банкротства ООО долги перед кредиторами и контрагентами погашаются за счёт капитала компании и её ресурсов, но не взыскиваются с руководителей и владельцев. Но есть исключения. Например, учредители и руководители компании могут быть привлечены к субсидиарной ответственности в случае доказательства умышленного банкротства предприятия по решению суда.
ООО и ИП доступны такие системы налогообложения:
общая система налогообложения (ОСНО);
упрощённая система налогообложения (УСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) доступны только для ИП. Ставки по налогам для предпринимателей и компаний идентичны, кроме налогообложения по ОСНО, где разница в том, что ООО платит налог на прибыль (0%, 10%, 20%), а ИП — НДФЛ (13%, 15%, 30%, 35%).
Индивидуальный предприниматель, независимо от выбранного вида деятельности и налогового режима (кроме НПД), обязан уплачивать страховые взносы по медицинскому и пенсионному страхованию за себя и персонал, если он есть. Размер страховых взносов фиксирован (статья 430 НК РФ) и ежегодно индексируется. Если в ООО есть лишь учредитель-руководитель, то он будет платить столько же, сколько и ИП с разницей в несколько сотен рублей. Обязательные ежегодные отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников, нанятых по трудовому или гражданско-правовому договору, составляют 30,2 — 38,5%, из них:
пенсионные — 22%;
медицинские — 5,1%;
социальные — 2,9%;
от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска по коду основного вида деятельности по ОКВЭД.
По гражданско-правовым договорам размер взносов равняется 27,1% с обязательными платежами только по медицинскому и пенсионному страхованию.
Каждый налоговый режим может рассчитываться по-разному для разных видов деятельности. Чтобы узнать, какая налоговая ставка применима к конкретному коду по ОКВЭД, нужно обратиться в налоговую.
Денежные средства ИП считаются его личными деньгами, которые он может вывести с расчётного счёта в любое время без ограничений, если нет долгов по налоговым и страховым выплатам. Сложнее получить средства, поступающие на счёт юридического лица. Это обычно происходит либо путём выплаты дивидендов участнику с уплатой налогов 13% от суммы, если выплата осуществляется в пользу участника плательщиком единого налога, а также если участники также являются работниками ООО — путём выплаты зарплаты.
Закрытие ИП требует уплаты госпошлины в размере 160 рублей и подачи заявления на ликвидацию в налоговую, которая примет решение по заявке в течение 5 рабочих дней. Закрытие ООО может длиться до трёх месяцев и включает:
принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора;
уведомление регистрирующего органа о принятом решении о ликвидации;
сообщения для кредиторов о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» и сообщения на Федресурсе;
уведомление всех кредиторов о ликвидации компании;
налоговую проверку (не всегда);
предоставление в регистрирующий орган промежуточного ликвидационного баланса и уведомления о его составлении;
уплату госпошлины в размере 800 рублей;
предоставление в налоговую окончательного ликвидационного баланса.
Завершение ликвидации — выдача листа записи из ЕГРЮЛ об исключении ООО из реестра.
Обе формы ведения бизнеса — ООО и ИП — имеют свои плюсы и минусы, которые нужно учитывать в зависимости от предполагаемого вида деятельности и особенностей будущего бизнеса.
Что лучше ИП или ООО?