Содержание 📖
Индивидуальный инвестиционный счёт, или ИИС, — это особый счёт для инвестиций, который позволяет получить налоговые льготы от государства и за счёт этого приумножить доход инвестора.
Иногда возникает необходимость закрытия ИИС, например при смене брокера.
Чтобы не потерять право на налоговые льготы и не упустить прибыль при продаже активов, важно иметь представление о том, как правильно закрыть ИИС.
Порядок закрытия ИИС
Закрыть ИИС можно в любой момент. Процедура закрытия одинакова для всех инвесторов: продать все бумаги с ИИС или перевести их на обычный брокерский счёт; подать заявление о закрытии счёта. Но в зависимости от того воспользовались вы налоговыми льготами по ИИС или нет, итог закрытия может быть разным.
Если вы решите закрыть ИИС до того, как с момента открытия счёта прошло три года, вы потеряете право на налоговый вычет. А если вы уже получили вычет, придётся вернуть его в бюджет и выплатить неустойку. Если же вы пользовались ИИС не менее трёх лет, вы ничего не теряете.
Чтобы закрыть ИИС, необходимо придерживаться следующего алгоритма действий.
Шаг 1
После того как прошёл минимальный срок действия договора ИИС (три года + один рабочий день), нужно «ликвидировать» все инвестиционные позиции. Это можно сделать двумя способами:
- •
продать все имеющиеся активы (акции, облигации, паи, валюту) по текущим рыночным ценам;
- •
перевести все активы на обычный брокерский счёт у того же брокера или на ИИС, открытый в другом банке. Этот вариант подходит, если не хотите закрывать инвестиционные позиции с убытком (например текущая рыночная цена акций ниже той, по которой вы покупали бумаги) или терять купонный доход по облигациям.
Шаг 2
После того как вы переведёте или продадите активы, вам нужно перевести остаток денежных средств на текущий банковский счёт или на вашу карту. Брокерская компания или банк могут взимать за это комиссию. Тарифы по переводам лучше заранее уточнить у своего брокера.
Шаг 3
Дальше подайте брокеру заявление на закрытие ИИС. Это можно сделать лично в офисе брокера или через онлайн-сервисы (сайт или мобильное приложение). В некоторых брокерских компаниях даже при подаче онлайн-заявки всё равно нужно прийти в офис для оформления документов.
Шаг 4
После этого брокер проверяет все операции по ИИС за весь период его действия. Также на этом этапе он рассчитывает налоги, списывает невыплаченные пени и комиссии.
После завершения проверки брокер должен предоставить клиенту уведомление о закрытии счёта с личной подписью клиентского менеджера банка или брокерской компании, где указаны все удержанные расходы.
На проверку обычно уходит до семи рабочих дней, но бывали случаи, когда процедура затягивалась и на более длительные сроки, вплоть до месяца. В этот период инвестор не может распоряжаться своими активами, и есть риск получить убытки.
Например, если у инвестора есть акции, по которым наступила дата дивидендной «отсечки» (закрытие реестра акционеров) или облигации, по которым подходят сроки выплаты очередного квартального или годового купона. Чтобы не потерять деньги, стоит заранее предусмотреть все возможные негативные сценарии с закрытием существующего ИИС и открытием нового, например настроить вывод дивидендов и купонов на банковский счёт.
Когда можно закрывать ИИС
В любой момент — в правилах открытия, ведения и пользования ИИС нет каких-либо ограничений по срокам закрытия счёта. При этом важно учитывать нюансы:
- •
Чтобы не потерять право на налоговый вычет, владеть ИИС нужно не менее трёх лет. Если же инвестор продаст все бумаги на счёте раньше этого срока и закроет его, то он обязан вернуть в бюджет полученную сумму подоходного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию.
- •
Если вы пользовались счётом ИИС более трёх лет, то при его закрытии льготы сохраняются и деньги возвращать не нужно. Если вы не оформляли налоговый вычет типа А и не платите НДФЛ как наёмный работник, вы можете воспользоваться вычетом типа Б: он освобождает инвестора от уплаты налогов с доходов от продажи ценных бумаг. Такой тип вычета можно оформить при закрытии счёта.
Таким образом, процедура закрытия счёта всегда будет одна и та же, сколько бы времени ни прошло с момента его открытия. Разными будут только последствия в зависимости от того, успел инвестор оформить налоговый вычет или нет.
Можно ли закрыть ИИС и сразу открыть новый
Можно, но стоит иметь в виду, что в соответствии с налоговым законодательством инвестор может владеть только одним ИИС, иначе он не сможет получить налоговый вычет.
Иметь два ИИС допускается в течение месяца только в одном случае: если вы хотите перевести ИИС от одного брокеру к другому. Через 30 дней с момента открытия нового ИИС старый должен быть закрыт. Если этого не сделать, вы не сможете получить вычет.
Для налоговой не имеет значения, получал ли инвестор вычет по первому договору или нет. Если есть факт владения вторым ИИС более одного месяца, то получить налоговый вычет нельзя ни по одному из договоров. Более того, если инвестор успел оформить льготы до того, как это обнаружила налоговая, полученные деньги придётся вернуть в бюджет.
Чтобы не потерять льготы и деньги при смене брокера, действуйте следующим образом:
Оформите ИИС у нового брокера и отметьте в договоре, что у вас уже есть аналогичный договор с другой компанией.
Запросите у текущего брокера информацию об активах, которые есть у вас на ИИС.
Уточните у обеих организаций реквизиты счетов, на которых учитываются ценные бумаги.
Оформите у текущего брокера заявление о закрытии ИИС и поручение на перенос ценных бумаг с указанием новых реквизитов. Это следует сделать в течение месяца с даты открытия нового счёта.
Оформите у нового брокера поручение на зачисление ценных бумаг с реквизитами счёта депо, с которого вы переводите активы.
Вывод денег с ИИС без закрытия
Вывести с ИИС деньги или активы частично нельзя — только сразу все деньги и ценные бумаги, при этом счёт будет закрыт автоматически.
Однако некоторые брокеры предоставляют клиентам возможность без потери права на налоговый вычет выводить с ИИС деньги, а именно:
- •
дивиденды по акциям, которые находятся на ИИС;
- •
купоны по облигациям.
Брокер перечисляет эти выплаты на текущий банковский или обычный брокерский счёт без всяких ограничений. По факту инвестор сам не инициирует вывод средств — купоны и дивиденды сразу поступают на выбранный счёт, а не на ИИС.
Досрочное закрытие ИИС
В случае досрочного закрытия инвестор обязан вернуть налоговый вычет. Однако если он ещё не успел получить льготу, то ничего возвращать не нужно.
Если всё же придётся возвращать льготы при досрочном расторжении договора, сумма налогового вычета, подлежащая возврату, будет состоять из двух частей:
- •
сумма налога, который получил налогоплательщик (до 52 000 рублей в год);
- •
пени за каждый день просрочки.
Пени рассчитываются по формуле:
Сумма вычета * Количество дней с момента его получения * (Ключевая ставка/300)
Поясним на примере.
Инвестор открыл ИИС 1 декабря 2021 года и внёс на него 400 000 рублей. В январе следующего года он оформил заявление на вычет и уже 1 апреля получил возврат НДФЛ в размере 52 000 рублей. Через 30 дней он решил закрыть ИИС.
На 1 мая 2022 года ключевая ставка Банка России составляла 17%. Инвестору потребуется подать налоговую декларацию на возврат вычета, где нужно указать полученную сумму — 52 000 рублей. Размер неустойки отражать не нужно — налоговая рассчитает всё сама, так как к сроку пользования вычетом также прибавляется срок поступления средств в ФНС.
К примеру, если инвестор вернёт деньги 15 мая и в этот же день они поступят на счёт налоговой, то неустойка будет рассчитываться так:
52 000 * 45 * (17%300) = 1326 рублей
Закрытие ИИС без продажи бумаг
Если инвестор не хочет продавать имеющиеся у него активы, например когда он уже сформировал оптимальный инвестиционный портфель с хорошей дивидендной доходностью, можно перевести бумаги на ИИС к новому брокеру или на брокерский счёт у того же брокера (ИИС при этом закроется). Брокерский счёт для этого нужно открыть заранее.
Как сделать это в Альфа-Банке:
Напишите о том, что хотите перенести активы, в чат мобильного приложения Альфа-Инвестиции или позвоните в офис банка по телефонам: +7 495 786 48 86 — для Москвы и МО, 8 800 707 55 55 — для других городов России.
Создайте в личном кабинете инвестора произвольное поручение (раздел Ещё → Произвольное поручение → Закрыть ИИС). Такая возможность должна появиться через семь дней после обращения.
Укажите номер брокерского счёта в Альфа-Банке, на который нужно вывести бумаги, и отправьте поручение.
Нужно ли платить налоги при закрытии ИИС
Да. В большинстве случаев при закрытии ИИС НДФЛ удерживает брокер, который выступает налоговым агентом. Но иногда инвестору нужно самостоятельно заплатить налоги — это зависит от условий обслуживания брокера.
Что важно знать про налогообложение при расторжении договора на ведение ИИС:
- •
Если на момент закрытия на счёте были ценные бумаги, прибыль от сделок по которым ещё не облагалась налогом в 13% и при продаже которых инвестор получит доход, то либо брокер, либо сам инвестор обязаны заплатить налог в размере 13%. Если же при продаже бумаг на момент закрытия ИИС инвестор зафиксировал убыток или не получил прибыль, то НДФЛ не уплачивается.
- •
Если досрочно — менее чем через три года с момента открытия — закрывается ИИС, по которому был получен вычет типа А, то инвестор обязан вернуть полученные суммы.
- •
Если инвестор переводит ценные бумаги к другому брокеру, то по факту он не получает никакого дохода или убытка от этой операции, и НДФЛ не удерживается.
- •
Если инвестор заявил о своём праве на налоговый вычет по типу Б (на доход), то при закрытии счёта не нужно платить НДФЛ.
Вся информация ниже относится к ИИС первого и второго типа — ИИС-1 и ИИС-2. Вы можете успеть открыть их до 31 декабря 2023 года включительно и продолжать использовать на прежних условиях.
С 1 января 2024 года можно будет открыть только ИИС третьего типа — ИИС-3.
Какие изменения планируются для нового типа счетов:
- •
одновременно можно будет возвращать до 52 000 ₽ в год и не платить налог на доход от сделок с ценными бумагами пределах 30 млн ₽ при закрытии ИИС,
- •
минимальный срок для получения льготы — 5 лет. В перспективе этот срок планируется увеличить до 10 лет,
- •
можно открыть три ИИС у разных брокеров, но у одного брокера — только один,
- •
нет ограничений на пополнение.
Чтобы открыть счёт с 1 января, нужно будет закрыть ИИС, открытый до 31 декабря 2023.
Об ИИС-3 мы расскажем подробнее на нашем сайте в ближайшее время.
