Что надо знать про НДС в чеке в 2026 году

---

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платит не только бизнес, но и обычные покупатели. Начисление можно увидеть в обычном кассовом чеке из продуктового магазина, ведь оно включено в сумму, которую покупатель платит за товар.

Рассказываем, что такое налог на добавленную стоимость, как он рассчитывается и когда его можно вернуть.

НДС ― косвенный налог, который взимается с продукции и услуг. По сути, его оплачивает покупатель, но фактически деньги перечисляются в бюджет продавцом или ИП.

Платить его должны:

• •

  Юрлица и ИП с налоговыми режимами ОСНО, ЕСХН. Если они ничего не продали с НДС, декларацию можно не сдавать или оформить нулевую декларацию

• •

  Налоговые агенты. Это компании, которые сами не платят НДС, но должны перечислить его за другое лицо

Налоговым агентом могут признать, например:

• •

  За покупку товара или услуги на территории России у зарубежных компаний, которые не зарегистрированы в налоговой

• •

  За покупку судна, у которого прошёл срок регистрации в Российском международном реестре судов

• •

  За аренду государственного или муниципального имущества

• •

  Импортёра товаров. Даже если компания или ИП освобождены от уплаты НДС благодаря специальному налоговому режиму, при ввозе товара в Россию из-за границы его придётся уплатить, но на таможне

Обязанность уплатить указанный налог требует указать его в счёте-фактуре.

Предприниматели, которые используют контрольно-кассовую технику, обязаны указывать налоговую ставку в чеке. Неверно указанная ставка — это нарушение, в таком случае ошибку необходимо исправить.

Чек без указания НДС могут выдавать:

• •

  продавцы, не являющиеся плательщиками благодаря специальной системе налогообложения (например, предприниматели на патенте)

• •

  продавцы на общей системе налогообложения с выручкой за предыдущие 3 месяца до 2 млн ₽

На 2025 год основные ставки составляют 20, 10 и 0%. Налоговый кодекс предоставляет льготы по нему для отдельных категорий налогоплательщиков и видов операций.

Льготными ставками считаются:

• •

  10% — применяется к отдельным продовольственным товарам, товарам для детей, периодическим изданиям, лекарственным средствам, медицинским изделиям, услугам здравоохранения, а также протравленным семенам, крупному рогатому скоту и услуге внутренних авиаперевозок пассажиров, кроме выполняемых в Калининградской и Московской областях, Москве, на Дальнем Востоке. Такая же ставка существует на товары, ввезённые на территорию России

• •

  7% — начисляется предпринимателям на упрощёнке при доходе от 250 млн ₽ до 450 млн ₽

• •

  5% платят на УСН при доходе от 60 млн ₽ до 250 млн ₽

• •

  0% — применяется к экспортируемым товарам и услугам, международным перевозкам

• •

  10/110, 20/120 — применяется при получении аванса за последующую поставку товаров или выполнение работ, предоставление услуг

10/110 и 20/120 — это расчётные ставки. Их применяют в особенных случаях, которые указаны в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Кроме аванса, это, например, продажа сельхозпродукции, техники от физлиц, которые не являются налогоплательщиками.

Этот налог рассчитывается из суммы, которая была добавлена на цену товара. Например, предприниматель купил у поставщика шкаф за 10 000 рублей, а продал покупателю за 15 000 рублей. Начисление будет сделано на 5000 рублей.

Но налоговая (ФНС) считает сложнее, используя формулы.

Вычисление НДС

Вычислить, какую часть цены товаров нужно отдать государству, достаточно просто.

Формула: НДС = (100 × 20%)

Пример: Предположим, что без учёта НДС товар стоит 100 рублей, а ставка равна 20%.

Рассчитываем сумму, которую нужно уплатить в бюджет: 100 рублей × 0,20 = 20 рублей.

Выделение из стоимости

Посчитать НДС в том числе значит выделить сумму, которая уже включена в стоимость товара или услуги. Для этого необходимо знать цену по чеку и ставку. А вычислить можно с помощью расчётной ставки.

Формула: НДС = (Цена по чеку × Ставка %) / (100 + Ставка %)

Пример: Цена товара составляет 1000 рублей, а ставка — 20%. Расчёт выглядит так:
НДС = (1000 × 20) / (100 + 20) = 166,67 рублей.

Существует несколько законных способов.

Произвести налоговый вычет

Это возможно, если компания ― плательщик НДС купила товар, оплатила услугу или работы у такого же плательщика. При этом покупка должны быть сделана для операций, облагаемых НДС с оформлением счёта-фактуры и принятием товара к учёту. Тогда первая организация вправе уменьшить налог на ту сумму, которую заплатила второй. Например, ИП Иванов купил пряжу у ИП Петрова на 100 000 рублей. Налог на добавленную стоимость, который уплатил Иванов по чеку, — 16 667 рублей (входящий). Затем Иванов продал пряжу у себя в магазине за 160 000 рублей. Налог при этом составил 26 667 рублей (исходящий). Он рассчитывается следующим образом: 160 000 / 120 × 20.

Посчитать налоговый вычет можно так: НДС к уплате = Исх. (26 667) − Вход. (16 667) = 10 000 рублей вместо 26 667 рублей.

Снизить ставки

Льготные (сниженные) ставки доступны нескольким видам бизнеса, а также отдельным категориям товаров. Например, ставку 10% начисляют на социально значимые товары — мясные и молочные продукты, некоторые категории детских товаров. Полный перечень можно посмотреть здесь.

Ставку 0% используют в случае с экспортом товаров, перевозками за границу и в некоторых других случаях, указанных в п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

Возместить (вернуть) налог можно всем, кто уплатил больше, чем получил входящего НДС. Например, ИП Иванов купил велосипеды у ИП Петрова на сумму 1 млн рублей, заплатив ему в качестве суммы НДС 200 000 рублей. В магазине у Иванова продалось товара меньше, чем он планировал. Поэтому исходящий налог у него получился всего на 100 000 рублей. Сумма к возмещению составила: 200 000 − 100 000 = 100 000 рублей.

Чтобы оформить возврат, нужно заполнить декларацию и написать заявление. Затем последует проверка от ФНС. Как правило, инспекторы проводят камеральную проверку, реже возмещение проходит в ускоренном варианте.

Можно выделить несколько категорий предпринимателей, которые претендуют на ускоренный возврат:

• •

  Бизнес, работающий от трёх лет, общая сумма налоговых выплат которого превысила 2 млрд рублей за три года

• •

  Лица, у которых есть банковская гарантия

• •

  Резиденты особых экономических зон

• •

  Производители вакцин от коронавируса

Камеральная проверка может длиться два месяца — это законно. Иногда ФНС продлевает её до трёх месяцев.

Если по итогам проверки документы окажутся в порядке, то возмещённая сумма придёт на Единый налоговый счёт в качестве положительного сальдо. Налогоплательщик может потратить эти деньги на будущие налоговые отчисления или подать заявление об их зачислении на расчётный счёт.

Так как камеральная проверка ФНС предполагает тщательную сверку не только декларации, но и товарных накладных, счетов-фактур, чеков и других документов, то есть риск ошибиться в их заполнении. Если найдут ошибку, в возврате откажут. При этом могут обнаружиться и другие ошибки в бухгалтерии, что грозит штрафами и пенями от налоговой.

Инспекторы ФНС могут опросить сотрудников компании или собственника бизнеса, ответы которых могут не устроить проверяющего. А значит, в возврате денег тоже будет отказано.

Принимать плату от клиентов и сохранять все данные об операциях можно с помощью интернет-эквайринга. Доступен выбор выгодного тарифа в зависимости от отрасли и оборота бизнеса. Можно бесплатно подключить облачную кассу, чтобы учитывать продажи, работать с маркированными товарами, автоматически передавать данные в налоговую и избежать подозрений в неуплате налогов.

С 2025 года ИП и юридические лица, которые применяют упрощённую систему налогообложения (УСН) должны платить НДС. В законе появилось обновление, в соответствии с которым ставки для них устанавливаются в зависимости от уровня дохода. Начисление в 5% полагается при выполнении одного из условий:

• •

  Доход за предыдущий год составил от 60 млн ₽ до 250 млн ₽

• •

  Упрощенец по закону не платил НДС в текущем периоде, но утратил право на освобождение от уплаты из-за повышения дохода от 60 млн ₽

Если заработок предпринимателя на УСН, который платил НДС 5%, превысил 250 млн ₽, то в следующем месяце его ставка станет уже 7%. Показатель останется таким до тех пор, пока доход не превысит 450 млн ₽.

Если компания или ИП перешли на уплату 5% и 7%, они выполняют условия:

• •

  Применяют пониженные ставки 12 кварталов беспрерывно при сохранении права на них

• •

  Не получают налоговые вычеты по НДС

Несмотря на законную возможность для упрощенцев платить уменьшенный налоговый сбор, по некоторым операциям он начисляется в большем размере. Это происходит, когда налогоплательщик:

• •

  Имеет статус налогового агента по НДС

• •

  Оформил счёт-фактуру с указанной суммой НДС, в том числе по перечисленному ему авансу

• •

  Ввозил товары в Россию

• •

  Выполняет операции, которые облагаются по нулевой ставке

НДС 0% применяется при продаже товаров, перечисленных в статье 164 Налогового кодекса РФ.

Обновления для предпринимателей, связанные с НДС, касаются и создания кассовых чеков. Теперь в фискальных документах среди других обязательных сведений должна указываться на выбор: сумма НДС чека по ставке в процентах, сумма расчёта по чеку с НДС по ставке в процентах или сумма НДС чека по расчётной ставке. Тип используемого реквизита зависит от процента налогового начисления.

Производители контрольно-кассовых устройств должны обеспечить предпринимателям техническую возможность формировать чеки со ставками НДС 5% и 7%, то есть внести обновления в программное обеспечение онлайн-касс.

Если предприниматель использует кассовую технику с нарушениями, в частности, выдаёт чеки неверного формата, ему могут начислить штраф по части 4 статьи 14.5 КоАП. Это 1500-3000 ₽ для должностных лиц и 5000-10 000 ₽ для юридических лиц.

1. Налог на добавленную стоимость — надбавка, которую фактически платит покупатель, но отчитывается за него и перечисляет деньги продавец

2. Ставки на 2025 год: 20% — основная, 100% — льготные, 5% и 7% — пониженные ставки для бизнеса на УСН

3. Некоторые виды бизнеса и категории товаров освобождены от уплаты

4. Для ИП и коммерческих организаций на упрощёнке есть обновления: они теперь платят НДС по пониженным ставкам, размер которых зависит от годового дохода

5. Если доход бизнеса на УСН за предыдущий год меньше или равен 60 млн рублей, НДС не нужно платить

6. В кассовом чеке должны быть реквизиты суммы НДС по ставкам или расчётным показателям: 20%, 10%, 0%, без НДС, 20/120, 10/110, а также новым ставкам для предпринимателей на УСН 7% и 5%

7. НДС можно сократить за счёт применения льготных ставок

8. Можно получить налоговый вычет, если исходящий НДС больше, чем входящий

9. Бизнес, который переплатил НДС, вправе вернуть его. Для этого нужно написать заявление в налоговую и заполнить декларацию