Актуальные изменения по онлайн‑кассам и по 54‑ФЗ в 2026 году

---

Федеральный закон № 54‑ФЗ затрагивает большинство компаний, но использование бизнесом онлайн‑касс в 2026 году регулируется и другими правовыми документами. В статье рассмотрим последние требования, а также поговорим о новых постановлениях, касающихся изучения уполномоченными госорганами контрольно-кассовой техники (ККТ).

С 10 марта 2025 года мораторий на проверки малого бизнеса продлён на пять лет. Новшества по использованию онлайн‑касс введены и с 1 марта 2025 года. Но и раньше, и в 2026-м по закону мораторий не запрещает проверочные акции, а ограничивает их. Он относится только к неналоговому отслеживанию деятельности, например от МЧС, Роспотребнадзора, Роструда, Роскомнадзора, Россельхознадзора, Росприроднадзора, Росстандарта, Росавиации. А налоговый камеральный и выездной контроль, как и отслеживание применения ККТ, не регулируются мораторием. Эти проверки проводятся в рамках Налогового кодекса, поэтому выполняются в обычном режиме. Налоговая служба (ФНС) имеет право проверять онлайн‑кассу с фискальным накопителем и правильность её использования бизнесом.

В 2026 году ФНС не ослабляет контроль регистрации и применения ККТ, а также выдачи чеков клиентам. Разберёмся, как контролируют эту часть работы бизнеса, какие методы используют.

В 2026 году мероприятия по контролю онлайн‑касс выглядят следующим образом:

Рассмотрим подробнее две последние подгруппы.

Это внеплановые выездные операции по контролю онлайн‑касс, которые ограничены до 2030 года. В таком режиме отслеживание работы предпринимателей возможно при привлечении прокураторы в редких случаях:

• •

  Если бизнес угрожает жизни и здоровью людей

• •

  Если он несёт угрозу для обороны страны и безопасности государства

• •

  Если он провоцирует возникновение чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера

• •

  Если обнаружены индикаторы риска нарушения обязательных требований

• •

  Если истёк срок предписания об устранении выявленных ранее нарушений, выданного бизнесу до 1 марта 2023 года, а также после этой даты, кроме нарушений в сфере транспортной безопасности с угрозой государству

Полный список оснований для внеплановых проверочных мероприятий есть в пункте 3 Постановления Правительства РФ № 336 от 10 марта 2022 года.

Контрольные закупки относятся к проверкам со взаимодействием, поэтому они ограничены вышеперечисленными условиями. Может показаться, что такие акции по отслеживанию работы с кассами в 2026 году невозможны, но так ли это? Изучим их более детально.

Эти проверки законом не ограничены. К ним относятся:

• •

  Наблюдение за выполнением требований по применению онлайн‑касс. Это сбор и анализ информации из различных источников — от операторов фискальных данных (ОФД) и других контролирующих ведомств, например Роспотребнадзора. Учитываются и жалобы от покупателей, которые могут направлять их в ФНС на невыдачу чека при расчёте и другие нарушения. Для изучения данных сотрудникам налоговой службы даже не нужно никуда выезжать

• •

  Выездное обследование. Это выезд инспектора в магазин или клиентский офис, чтобы провести наблюдение. Проверяющий от ФНС не представляется владельцу или сотруднику компании, не показывает удостоверение, выглядит обычным покупателем. Если во время наблюдения инспектор заметит нарушение, он может сразу инициировать проверочную закупку. При этом ему не нужно привлекать прокуратуру

Таким образом, проверка без контакта с бизнесом может закончиться контрольной закупкой. Например, если во время наблюдения проверяющий от ФНС заметит, что в магазине не применяют кассу, то сразу приобретает товар для фиксации нарушения.

Проверочная закупка — это акция, предусматривающая общение с проверяемым. В постановлении сказано, что при её проведении можно штрафовать бизнес, только если он несёт угрозу людям, экологии или государству. Если сотрудник ФНС не выпишет штраф по кассе сразу, он сможет сделать это в течение года после нарушения (если в будущем мораторий снимут).

Внеплановые проверочные акции возможны, если предприниматель или компания превысят новый индикатор риска по ККТ. Индикатор риска — это перечень признаков, которые указывают на то, что организация или ИП может нарушать закон при работе с онлайн‑кассой. Налоговая отслеживает признаки несоблюдения правил использования ККТ, анализируя данные по расчётам от ОФД.

Организациям и ИП важно учитывать правила в работе с ККТ, чтобы не нарушать закон № 54‑ФЗ об онлайн‑кассах и другие нормативные акты.

С 1 марта 2025 года для бизнеса введены и продолжают действовать условия:

• •

  При регистрации ККТ через оператора фискальных данных можно не передавать в ФНС информацию из отчёта о регистрации, если этот отчёт отправлен через ОФД в электронном виде

• •

  После присвоения регистрационного номера нужно ввести его в ККТ и сформировать отчёт о регистрации для отправки через ОФД

• •

  Регистрацию ККТ можно выполнить через Госуслуги или сайт производителя кассы

• •

  По закону № 54‑ФЗ карточки о постановке, регистрации или снятии ККТ нужно отправлять за пять рабочих дней, а не за десять, как раньше

• •

  При перерегистрации ККТ через ОФД достаточно переслать отчёт об изменении параметров регистрации оборудования, чтобы не подавать заявление в ФНС

• •

  Датой отправки отчёта об обновлении параметров регистрации считается день его передачи в ОФД

• •

  По статье 4.2 закона № 54‑ФЗ подавать заявление о перерегистрации в ФНС нужно, если режим применения кассовой техники не предусматривает обязательную отправку данных в налоговую через ОФД или ККТ работает в составе автоматических устройств

• •

  Перерегистрация онлайн‑кассы из‑за замены фискального накопителя (ФН) в 2026 году делается только по заявлению в налоговую, если ФН работал в режиме без передачи данных через ОФД

• •

  Заявление на перерегистрацию по замене фискального накопителя подаётся в налоговую, когда старый ФН неисправен, и неисправность не позволяет составить отчёт о закрытии архивной информации

• •

  Тот же путь перерегистрации нужно пройти, если она выполняется по другим причинам, а ККТ применяют при продаже товаров с маркировкой или для торговли вне магазинов

• •

  Остаётся действующим способ отправки фискальных чеков при расчётах — через приложение ФНС «Мои чеки», если покупатель зарегистрирован в нём и согласен на такую операцию

• •

  Кассовые чеки должны содержать обязательные реквизиты: «Часовая зона» и «Номер ФД кассового чека» при продаже маркированных товаров, «Признак расчёта в интернете» при оплате маркированного товара через интернет

• •

  Сохранились требования к тексту в чеке: высота букв — не менее 2 мм, расстояние между строками — от 0,5 мм, а контрастность символов — 40% и выше

• •

  ИП, основной вид деятельности которых — услуги в сфере образования, физкультуры и спорта, по‑прежнему освобождены от обязанности использовать ККТ и выдавать чеки на оплату

• •

  Без кассы по закону № 54‑ФЗ могут обойтись ИП и компании, занятые переработкой фруктов и овощей, производством молочной продукции, а также в розничной торговле без торгового зала и в общепите

• •

  Без регистрации и применения ККТ могут работать предприниматели, которые занимаются сбором тары и других материалов, пригодных для вторичного использования (металлы, драгоценные камни, металлолом сюда не относятся)

Другие исключения, которые в 2026 году всё ещё имеют право обходиться без онлайн‑касс, перечислены в пункте 2 статьи 2 Федерального закона № 54‑ФЗ.

В 2026 году для бизнеса работают правила досудебного обжалования решений, действий и бездействия контролирующих органов, налоговой по онлайн‑кассам, принятые ранее:

• •

  Подать жалобу можно только на Госуслугах в электронном виде

• •

  Оформление доступно в течение 30 дней после наступления или обнаружения нарушения

• •

  Рассмотрение жалобы длится до 15 дней

• •

  Она может быть и отклонена, если для этого есть законные причины

Для ИП и компаний обязателен досудебный порядок обжалования действий контрольного органа, проводившего проверочную акцию по кассе и фискальному накопителю. Жалобу можно отозвать. Но повторно направить её по той же причине уже не получится.

При продаже товаров, подлежащих маркировке, в фискальном чеке указывается код. Это должны делать те продавцы, которые обязаны направлять данные в систему «Честный знак». В 2026 году при оплате маркированного товара через интернет в уведомлении о выбытии и кассовом чеке должна быть информация о «Признаке расчёта в интернете». Также сохраняются дополнительные реквизиты, объединённые названием «Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» и включающие 5 тегов. Кроме того, остались требования к параметрам знаков на чеке: высота — от 2 мм, междустрочный интервал — от 0,5 мм, контрастность текста — от 40%, размер QR‑кода — не менее 20 на 20 мм

Заведения, работающие в сфере общепита, должны распечатывать чек и выдавать клиенту до расчёта.

В 2026 году в этой сфере работают новые требования:

• •

  С 1 марта бизнесу, имеющему дело с маркированной продукцией, нужно подать свои данные в «Честный знак» — код причины постановки на учёт по месту работы и идентификатор адресного объекта. Это касается производителей некоторых товаров, а также участников рынка алкоголя и табака

• •

  Смартфоны, ноутбуки должны снабжаться цифровой маркировкой. С 1 мая в «Честный знак» подаются данные о ней и вводе товаров в оборот, с 1 декабря — информация об обороте

• •

  Нужно отправлять в систему сведения о продаже в рознице некоторых маркированных безалкогольных напитков, спортивного питания. Также данные о спортпитании этой категории подаются при его продаже для личных нужд, юрлицам, при утере, утилизации

• •

  По‑новому маркируются изделия из меха. С 1 марта на этой продукции должны быть штрихкоды, а не контрольные знаки

• •

  Расширяется список БАДов, ветеринарных лекарств, спецодежды, отдельных товаров лёгкой промышленности. Маркируются, например, остатки детской одежды, маек, перчаток, галстуков, головных уборов, который не маркировали после обязательного требования 1 марта 2025 года

• •

  Появится больше оснований для невнесения в «Честный знак» данных о табачной и никотинсодержащей продукции. Это цена ниже минимума, установленного Минсельхозом, или отсутствие информации для определения минимальной цены

• •

  Ужесточается контроль данных участников оборота маркированных товаров, а также документов на некоторые виды продукции. Это, например, молочные продукты, консервы, растительные масла, икра, косметика и другие

• •

  31 марта заканчивается срок маркировки остатков смазочных материалов и жидкостей. С 1 апреля нужно отправлять в систему данные об этой продукции и специальных автомобильных жидкостей

• •

  С 1 июля появится требование о передаче в «Честный знак» сведений о розничной продаже маркированной косметики. Тот же срок установлен для отправки данных о гигиенической продукции и бытовой химии

• •

  С 1 сентября в «Честный знак» должны отправлять информацию о торговле в розницу маркированной бакалеи. Тот же срок установлен для оповещения системы о продажах детских товаров

• •

  С 1 октября нужно подать данные в «Честный знак» о продаже и иных способах вывода из оборота консервов. С 1 декабря те же требования вводятся в отношении стройматериалов

Налоговая по закону может корректировать требования к качеству печати и символам на фискальных документах. Сегодня при продаже маркированного товара в уведомлении о реализации указывают теги «Часовой пояс» и «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)»

Также ФНС изменила форматы чеков для предпринимателей, которые платят налоги по пониженным ставкам 5% и 7%. Сумма НДС отражается вновь введёнными реквизитами и условными обозначениями.

С 2026 года НДС для бизнеса на общей системе налогообложения увеличился до 22%. Эти данные должны указываться в кассовых чеках. Но в первом квартале 2026 года бизнес не наказывают, если в этих фискальных документах будет прежняя ставка 20% из‑за отсутствия обновлений программного обеспечения онлайн‑кассы. Также 20% НДС вместо сегодняшних 22% указывают в следующих случаях:

• •

  Чек создали при возврате товара, расчёт за который произошёл до 1 января 2026 года

• •

  Чек коррекции пробили после оформления ошибочного кассового документа, также сформированного до этой даты

• •

  Чек оформили на предварительную оплату товара или услуги, полученную до 1 января 2026‑го, а покупку клиент получил после этой даты

• •

  Чек пробили на товар или услугу, предоставленные покупателю или клиенту без оплаты до 1 января 2026 года, а расчёт был выполнен после этого дня

По‑прежнему действует список подозрительных кассовых расчётов, которые могут спровоцировать выездные внеплановые проверки. Индикаторы риска нарушения при работе с кассой:

• •

  Предприниматель выполнил регистрацию ККТ, но не передавал ОФД данные об операциях в течение последних 60 дней

• •

  Среди переданных фискальных документов, связанных с приходом средств, от 30% и более составляют чеки с признаком «Возврат прихода». При анализе берётся период в 30 календарных дней. Ломбардов этот критерий не касается

• •

  Среди фискальных документов от 30% и более составляют чеки коррекции (бланки строгой отчётности коррекции). При анализе расчётов берётся период в 30 календарных дней

Основание — Приказ Минфина России № 88н от 6 июня 2023 года.

Несмотря на мораторий на проверочные акции относительно представителей малого предпринимательства, у государства остаётся достаточно рычагов для контроля применения онлайн‑касс, выдачей чеков и за полнотой учёта выручки в организациях и у ИП. Возможны профилактические и надзорные проверки без контакта с проверяемым, которые могут спровоцировать контрольную закупку.

Также предпринимателям, торгующим маркированными товарами, важно учитывать изменения и следить за правильностью реквизитов в выдаваемых онлайн‑кассой чеках.

Чтобы избежать проблем с налоговой, используйте для расчётов ККТ, которая соответствует требованиям статьи 4 закона № 54‑ФЗ. Альфа‑Банк предлагает готовые решения. Одно из таких — онлайн‑касса для бизнеса под ключ. Можно выбрать торговый эквайринг с терминалом для магазинов, кафе, организаций в сфере услуг, выдавать покупателям электронные и печатные чеки. С «Кассой под ключ» банк помогает зарегистрировать оборудование в ФНС, заключить договор с ОФД, получить NFC‑табличку для приёма платежей через СБП, бесплатно пользоваться сим‑картой, подключить сервис Подели. Клиент арендует терминалы бесплатно, плата взимается только за приём платежей. Мобильный терминал mPos покупают в вечное пользование за 2770 ₽. Наш кассовый партнёр подбирает совместимую онлайн‑кассу и фискальный накопитель. Для онлайн‑торговли работает интернет‑эквайринг с возможностью принимать платежи на сайте или в приложении и отправлять покупателям цифровые чеки. Облачная касса для интернет‑магазина подключается по заявке на сайте банка. Нужно оплатить фискальный накопитель и ежемесячную аренду в размере комиссий за приём платежей. Плата может составить 0 ₽ при соблюдении условий оборота по платежам с карт — от 500 000 ₽ в месяц.