Альфа‑Банк
Полезное о продуктах
Рассказываем об особенностях применения новых онлайн-касс для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН). Поясняем, какие ИП на ПСН обязаны применять эту технику, а какие могут законно заниматься производством, реализацией товаров, предоставлением услуг и принимать платежи без неё.
Что такое онлайн-кассы и какой закон регулирует их применение
Онлайн-касса по-другому называется контрольно-кассовой машиной (ККМ) или контрольно-кассовой техникой (ККТ). Эти аппараты применяют в торговле юридические лица (компании) и физические лица (индивидуальные предприниматели, ИП). ККТ обязательна только при расчётах продавца с физлицами. Если предприниматель продаёт что-то другой организации или ИП, а оплата переводится напрямую между расчётными счетами участников, то контрольно-кассовая техника при такой форме торговли необязательна.
До 2017 года в России применялись кассы старого образца. Операции в таких аппаратах записывались на ЭКЛЗ — электронную контрольную ленту защищённую. Сейчас в ходу новые ККТ, использование которых регулирует закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
Особенность новых кассовых аппаратов в том, что у них есть доступ к интернету. Данные о проведённых по кассе платежах записываются не на электронную ленту, а на специальный чип — фискальный накопитель (ФН). Данные с него через интернет передаются оператору фискальных данных (ОФД). Это коммерческая организация-посредник между налогоплательщиком и налоговой службой (ФНС). ОФД принимает данные с касс продавцов, хранит их и передаёт в ФНС по запросу.
К новой ККТ можно подключить один из видов эквайринга от Альфа‑Банка. Также в Альфа‑Банке вы можете купить мобильные кассовые аппараты со встроенным эквайрингом.
«Изменения в перечне видов деятельности на патенте: что нужно знать в 2025 году? Мы расскажем, для каких видов деятельности на ПСН онлайн-кассы обязательны, а для каких нет»
Алексей Колдаев
Руководитель дирекции развития торгового эквайринга и сервиса
В каких случаях ИП на патенте должен применять онлайн-кассу
По закону № 54-ФЗ новую ККТ должен применять практически весь малый бизнес. С 2024 года ККТ для расчётов при продаже товаров и предоставлении услуг стали обязательными для предпринимателей на ПСН. Но в пункте 2 закона прописаны исключения:
Случаи, когда продажи можно выполнять без ККТ
Случаи, когда продавец может работать с ККТ, но без её подключения к интернету и договора с ОФД
Когда ИП на патенте может не применять ККТ
На ПСН можно работать без расчётов через онлайн-кассы при следующих видах деятельности:
- •
Шитьё на заказ одежды, головных уборов, в том числе из меха и кожи, вязание
- •
Изготовление обуви и работы для её поддержания в хорошем состоянии
- •
Стирка, химическая чистка, окрашивание предметов из текстиля и меха
- •
Выпуск и ремонт галантереи из металла, ключей, номеров авто и т. п.
- •
Переделка мебели
- •
Фотографирование
- •
Капремонт и отделка зданий, спортивных сооружений
- •
Монтаж, электромонтаж, санитарно-технические, сварочные работы
- •
Остекление балконов, нарезка стекла, зеркал, художественная обработка стекла
- •
Дошкольное и дополнительное образование
- •
Уход за детьми, стариками, пациентами
- •
Сбор тары и вторсырья
- •
Сдача собственной или взятой в аренду недвижимости, земли
- •
Создание изделий, относящихся к народному искусству
- •
Выпуск пищевых продуктов для людей, а также пищи для животных из сельхозпродуктов, добычи лесного хозяйства, рыболовства
- •
Тканьё и реставрация ковров
- •
Ремонт украшений из драгметаллов, бижутерии
- •
Чеканка, гравировка ювелирной продукции
- •
Звукозапись, издание музыки
- •
Клининг частного жилья, работа домашних хозяйств с наёмными работниками
- •
Дизайн
- •
Услуги по ручной и механизированной транспортировке багажа пассажиров
- •
Обслуживание платных туалетов
- •
Приготовление и поставка блюд для мероприятий
- •
Работа с сельскохозяйственной продукцией от хранения до обработки и сбыта
- •
Транспортные и другие работы в сельхозпроизводстве
- •
Благоустройство дворов, усадеб
- •
Сыскная деятельность
- •
Экскурсии
- •
Организация и музыкальное обслуживание мероприятий
- •
Организация похорон
- •
Уличные патрули, охрана
- •
Убой, доставка скота
- •
Производство кожи, товаров из неё
- •
Сбор и подготовка к применению лесных ресурсов, лекарственных растений
- •
Подготовка к хранению продукции садов и огородов
- •
Растениеводство, относящиеся к нему услуги
- •
Производство изделий из муки
- •
Лесоводство
- •
Переводы на русский и другие языки
- •
Работа с отходами, вторичным сырьём
- •
Работы с камнем для памятников
- •
Создание ПО для компьютеров
- •
Животноводство, уход за животными
- •
Измельчение зерна, его переработка
- •
Производство и ремонт бочарной, глиняной посуды
- •
Выпуск инвентаря для сельхозработ
- •
Гравировка по стеклу, керамике, металлу
- •
Изготовление и починка деревянных лодок
- •
Реставрация игрушек
- •
Восстановление технического инвентаря для спорта и туризма
- •
Распахивание участков под огороды
- •
Распиливание дров
- •
Сборка и ремонт очков
- •
Печатание визиток, листовок, приглашений
- •
Переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
- •
Ремонт сифонов и автосифонов
Прочитать подробнее о каждом из указанных видов деятельности можно в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): пункт 2, подпункты 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12−17, 19−27, 29−31, 34−36, 39, 41−44, 49−52, 54, 55, 57−62, 64, 66−80.
Работать без ККТ могут ИП и юрлица на любых системах налогообложения в отдалённых или труднодоступных местностях. Списки таких местностей составляют и публикуют власти регионов на официальных сайтах. При работе продавец обязан по требованию покупателя выдавать документ, заменяющий кассовый чек.
Если торговля осуществляется в местности, отдалённой от сетей связи, то продавец может не заключать договор с ОФД и не подключать аппарат к интернету. Но по требованию покупателя он также должен выдавать документ, заменяющий кассовый чек.
От расчётов с ККТ освобождены граждане и ИП, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), — самозанятые. Виды деятельности на ПСН и НПД частично совпадают.
Как изменится закон о применении ККТ для ИП в 2025 году
С 1 марта 2025 года в налоговом законодательстве России произошли изменения. Зарегистрировать ККТ можно в упрощённой форме, а перерегистрация с 1 сентября будет доступна на Госуслугах с помощью электронной подписи или через производителя техники. Если нужно перерегистрировать ККТ после замены ФН, достаточно переслать отчёт об изменении её параметров. Проверку и подтверждение регистрации выполнят сотрудники налоговой службы.
Не применять ККТ для расчётов в продажах и производстве могут несколько категорий предпринимателей:
- •
ИП и компании, платящие ЕСН, с площадью торговых мест до 15 м² и получением покупателем товара сразу
- •
ИП на ПСН, занятые в определённой деятельности, при торговле на малых ярмарках выходного дня
- •
Производители молочной продукции
- •
Занятые в розничной торговле вне торгового зала или в общепите
- •
Торгующие газетами и журналами, сопутствующими товарами, если доля печатной продукции составляет от 50%
- •
Обеспечивающие питанием сотрудников образовательных организаций
- •
Занятые продажей в киосках мороженого, безалкогольных напитков
- •
Торгующие из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой
- •
Работающие в сезонной торговле вразвал овощами, бахчевыми культурами
Право не использовать ККТ для расчётов сохраняется у продавцов из перечня в пункте 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Платежи без ККТ могут выполнять ИП на ПСН, указанные в пункте 2.1.
Сельскохозяйственные потребительские кооперативы могут не применять ККТ до 1 сентября 2025 года при реализации товаров по договору розничной купли-продажи, когда передача покупки выполняется одновременно с оплатой.
С 1 марта зарегистрированная ККТ обязательна для арендующих торговые места на рынках. Проверять её наличие должна управляющая компания рынка.
Изменения есть в требованиях к порядку выдачи чеков организациями общепита. Чек нужно создавать до оплаты. Усовершенствовалась и форма документа независимо от вида деятельности. Теперь в нём указывают сумму по НДС с процентной ставкой налога.
Заключение
При расчётах за товары и услуги с населением практически весь бизнес должен применять онлайн-кассы, в том числе индивидуальные предприниматели на ПСН. Работу с ККТ регулирует закон № 54-ФЗ. В статье 2 перечислены ситуации, когда её использование в продажах и выдача чека с суммой сделки необязательны. Исключения есть и среди ИП на ПСН. Возможность не использовать ККТ для предпринимателей в удалённых и труднодоступных местностях не зависит от системы налогообложения.
