Работодателей, которые выплачивают зарплату ниже МРОТ или сотрудничают с самозанятыми, могут пригласить на заседание зарплатной комиссии. В 2024 году их деятельность официально легализовали. Расскажем, что такое зарплатные комиссии, кого на них могут вызвать и чем это грозит бизнесу.

Зарплатная комиссия — не официальное, но устоявшееся название. Официально этот орган называется межведомственной комиссией по противодействию нелегальной занятости (МКПНЗ). Такие комиссии активно ведут свою деятельность уже несколько лет. Но их работа не регулировалась законом, поэтому они не могли фактически воздействовать на недобросовестных бизнесменов.

В 2024 году этот пробел устранили — приняли два законодательных акта, которые регулируют работу органа:

• •

  Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ. Согласно статье 67, регионы сформируют свои межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, а также рабочие группы в муниципалитетах. Положения документа, которые касаются деятельности МКПНЗ, вступили в силу с 1 марта 2024 года.

• •

  Постановление Правительства от 03.05.2024 № 571, которым утверждено Положение о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости. Положение определяет порядок деятельности МКПНЗ, их права в рамках профилактики нелегальной занятости. Документ вступил в силу с 12 мая 2024 года.

Состав утверждается главой региона. Туда могут войти представители:

• •

  правительства региона

• •

  налоговой

• •

  трудовой инспекции

• •

  Социального фонда

• •

  объединения работодателей, профсоюзов, а также другие заинтересованные органы и организации

Сотрудники прокуратуры в состав комиссии не входят, но их приглашают на заседания. Деятельность МКПНЗ проводится в форме заседаний, не реже одного раза в квартал. Собрания могут проводить как очно, так и по видео-конференц-связи. Решения оформляются протоколом и обязательны для всех, включая работодателей. По результатам заседания председатель подписывает протокол.

Главная задача — координировать работу органов, входящих в её состав, для борьбы с теневыми доходами. МКПНЗ не может оштрафовать работодателя или привлечь к другой ответственности, но она вправе передать сведения в контролирующие органы. Например, информация о выплате заработной платы ниже МРОТ будет направлена в Государственную инспекцию труда (ГИТ). Если ГИТ выявит нарушения, то привлечёт работодателя к ответственности.

Зарплатная комиссия будет рассматривать ситуации, где есть подозрения на теневую занятость:

• •

  зарплата ниже МРОТ

• •

  подмена трудовых отношений гражданско-правовыми

• •

  другие нарушения, которые указывают на неформальную занятость

МКПНЗ могут запрашивать у налоговой данные, которые составляют налоговую тайну. С помощью этой информации комиссия анализирует финансовые показатели фирм, ИП для выявления налогоплательщиков, которые занижают численность работников, выплачивают серую зарплату и уплачивают минимальные налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), страховых взносов. Работодателей, которые подпадают под установленные критерии, вызывают на заседание. При этом важно понимать, что передача налоговой сведений в МКПНЗ не влечёт автоматически штрафов или других санкций. Это лишь дополнительный этап сбора информации.

Основанием для вызова на межведомственную комиссию станет информация, которая указывает на нарушение компанией или ИП трудового законодательства. Такие данные могут поступать разными способами:

• •

  в ходе проверки обращений граждан, которые поступают в местную администрацию или через горячие линии, организованные МКПНЗ, куда может позвонить любой желающий

• •

  через направление запросов в контролирующие органы: Социальный фонд РФ, налоговую и другие ведомства

Кроме того, налоговая должна раз в квартал направлять в совещательный орган сведения о работодателях, у которых:

• •

  Больше 10 сотрудников получают ежемесячную зарплату ниже минимального размера, если их доля в фирме, ИП превышает более 10% от персонала. В 2024 году МРОТ равен 19 242 ₽, но в некоторых субъектах он может быть выше. Так, в Москве минимальный размер оплаты труда — 29 389 ₽, в Санкт-Петербурге — 25 000 ₽.

• •

  Больше 10 плательщиков налога на профессиональный доход получают от 20 000 ₽ в месяц. При этом сотрудничество с самозанятым должно длиться дольше трёх месяцев. Например, компания дольше трёх месяцев сотрудничает с 15 самозанятыми программистами, которым платит больше 20 000 ₽ в месяц. Данные о компании передадут в МКПНЗ. Там установят, действительно ли исполнители работают на себя или трудовые отношения маскируются под проектную работу.

• •

  Обнаружены факты или признаки нелегальной занятости. Речь идёт о тех организациях и предпринимателях, у которых налоговая ранее выявила нарушения и указала на это в акте.

• •

  Среднемесячный размер заработной платы меньше аналогичного показателя в регионе более чем на 35%. Учитываются данные по тому же виду экономической деятельности и категориям компании или ИП. Низкие зарплаты могут указывать на то, что работодатель, возможно, применяет серые схемы выплат работникам, например в конвертах. Допустим, средняя заработная плата менеджера по продаже автомобилей в г. Казани составляет 60 490 ₽. Организации и ИП, которые перечисляют сотрудникам на такой должности на 21 171,5 ₽ меньше, попадут в перечень для направления данных в МКПНЗ.

В зоне особого риска находятся фирмы и ИП, которые применяют контрольно-кассовую технику (ККТ). Таким образом налоговая старается выявить скрытых сотрудников — тех, кто трудится неофициально и получает зарплату в конверте. Под подозрение может попасть, например, индивидуальный предприниматель, у которого нет работников, но есть несколько касс по разным адресам.

Руководителя компании или ИП могут вызвать на заседание, если есть основания полагать, что работодатель допустил нарушения в сфере нелегальной занятости. При необходимости совещательный орган может направить работодателю запрос, на который нужно ответить в течение 15 календарных дней.

Работодателю не стоит игнорировать приглашение на заседание. За неявку предусмотрена административная ответственность по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ. Его могут оштрафовать на сумму от 2000 ₽ до 4000 ₽. Также неявка будет рассматриваться как попытка скрыть информацию и уклониться от сотрудничества.

В зависимости от претензии межведомственной комиссии работодателю следует:

• •

  Подготовить убедительное объяснение, что нарушений нет, а зарплаты ниже среднего по обоснованным причинам.

• •

  Собрать документы и обеспечить документальное подтверждение предоставленного объяснения.

• •

  Это могут быть трудовые договоры, документы по уплате НДФЛ и страховых взносов, штатное расписание с личными данными сотрудников, занимаемыми должностями и количеством ставок. Погасить задолженность по НДФЛ и страховым взносам, если она есть.

Проработайте контраргументы в ответ на претензии МКПНЗ. Универсального ответа нет, доводы зависят от конкретной ситуации. Допустим, зарплату в компании ниже, чем в среднем по рынку, можно объяснить тем, что фирма только начала работать, не приносит достаточной прибыли или все деньги направляются на развитие производства. Заработную плату ниже МРОТ можно пояснить тем, что работники работают неполный рабочий день, что прописано в трудовых договорах. Снижение НДФЛ и страховых взносов можно объяснить сокращением количества работников, сезонностью бизнеса, отсутствием заказов.

МКПНЗ может пригласить бизнесмена в связи с подозрением в трудовых отношениях с плательщиками налога на профессиональный доход. Ужесточение контроля за работой самозанятых — не повод для отказа от сотрудничества с такими исполнителями. Работать со множеством самозанятых и платить им за результат их труда — не нарушение. Платить исполнителям больше 20 000 ₽ ежемесячно — законно. На заседании специалисты будут выяснять, не пытается ли бизнесмен замаскировать трудовые отношения под работу с плательщиками НПД, чтобы не платить за них НДФЛ и страховые взносы.

Проверьте, чтобы в договорах ГПХ не было даже намёка на трудовые отношения. Важно соблюдать условия договора не только на бумаге, но и на практике. Например, нельзя указать в документе, что исполнитель сам устанавливает график работы, а затем фактически требовать от него проводить по восемь часов в офисе каждый рабочий день.

Приглашение на заседание не означает, что отношения с самозанятым автоматически переквалифицируют в трудовые, доначислят НДФЛ и страховые взносы. Это дополнительный этап контроля со стороны государства. Если все процессы в компании соответствуют требованиям закона, опасаться нечего.

После заседания решение МКПНЗ оформляется протоколом. Решения обязательны для всех, включая работодателей. Если подозрения подтвердятся, Роструд внесёт работодателя в специальный реестр. В него попадут компании и ИП, в которых выявили случаи нелегальной занятости, подмены трудовых отношений гражданско-правовыми или уклонения от оформления трудовых договоров с работниками.

Список опубликуют в открытом доступе — его будут видеть контрагенты, банки, соискатели работы, что повлияет на репутацию бизнеса. Реестр заработает с 1 января 2025 года. Основанием для занесения в реестр станет принятое решение об административном правонарушении.

Срок нахождения компании в реестре — один год с момента последнего установленного нарушения, после чего, если не выявлено повторных нарушений, работодателя исключат автоматически. Кроме истечения этого срока возможно досрочное исключение из реестра при отмене ранее вступившего в силу постановления по делу об административном правонарушении.

Предусмотрены и другие санкции:

• •

  Налоговые последствия. Если налоговая установит признаки теневой занятости, то она доначислит страховые взносы и НДФЛ. Кроме того, работодателя оштрафуют на 20 или 40% от суммы, которую он не уплатил в бюджет.

• •

  Административная ответственность по статье 5.27 КоАП РФ. За работу без трудового договора или подмену трудовых отношений гражданско-правовыми работодателя привлекут к ответственности по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ к штрафу до 100 000 ₽. За выплату сотрудникам зарплаты ниже МРОТ работодателей оштрафуют по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ — вынесут предупреждение или штраф до 50 000 ₽. За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок до 1 — 3 лет.

• •

  Уголовное наказание по статье 199.1 УК РФ, если компания или ИП не исполнила обязанности налогового агента и не перечисляла НДФЛ, а также страховые взносы в бюджет. Если сумма просроченной задолженности за три финансовых года составила 18,75 млн рублей, нарушителю грозит крупный штраф, арест, лишение свободы с дисквалификацией до трёх лет.

Чтобы не попасть в реестр Роструда, избавьтесь от признаков теневой занятости:

• •

  Проанализируйте договоры с плательщиками налога на профессиональный доход: правильно и вовремя ли они оформлены. В них не должно быть признаков трудовых отношений — установленного графика работы, ежемесячной фиксированной оплаты труда, обязанности соблюдать внутренний распорядок, прописанной материальной ответственности, социальных гарантий и др. Основные признаки трудовых отношений выделены в пункте 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15. Если договоры ГПХ содержат такие условия, лучше их переделать или переквалифицировать в трудовые.

• •

  Проверьте зарплаты. Сотрудники на полной ставке должны получать не меньше МРОТ. В 2024 году — минимум 19 242 ₽, в зависимости от региона. Если вы платите меньше, увеличьте оклады или доплачивайте до минимального размера. Посмотрите среднеотраслевые заработные платы в своём регионе. Такие данные публикует Росстат. Зарплаты могут быть ниже, но не более чем на 35%.

• •

  Оцените места, где расположена контрольно-кассовая техника. Если на торговой точке работает ККТ, но нет официально трудоустроенных кассиров, у налоговой могут возникнуть подозрения в теневой занятости.

1

Поделиться