РасчётыФинансированиеРазмещение средствВЭДИнвестбанкЕщё

Чтобы ваша компания не столкнулась с неприятными последствиями нарушения валютного законодательства РФ, мы собрали самые важные рекомендации здесь.

Валютные операции осуществляются в безналичной форме

Все валютные операции осуществляются в безналичной форме. Исключение составляют операции, перечисленные в статье 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).

Также, подпунктом «б» пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 8 августа 2022 года N 529 установлено, что требования статьи 14 Закона № 173-ФЗ в части обязательности формы расчетов не применяются при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями операций по внешнеторговым договорам и договорам займа с нерезидентами. Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами определены постановлением Правительства РФ № 2433 от 26.12.2023 (далее — Правила).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и (или) наличную валюту Российской Федерации в сумме экспортной выручки по экспортному договору, в сумме возврата авансового платежа по импортному договору или в сумме, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа в случае предоставления займов нерезидентам.

Использовать наличные возможно в порядке, установленном Правилами, в том числе использовать для расчетов с нерезидентом по договорам, предусматривающим ввоз товаров в РФ, оказание услуг/выполнение работ нерезидентом, или внести наличные на свой счет в банке в течение 30 рабочих дней с даты ввоза наличных в РФ или получения наличных на территории РФ.

Необходимо отчитаться о проведении расчетов наличными с нерезидентом, предоставив валютному контролю банка следующие документы:

  1. Сведения о валютных операциях с указанием уникального номера контракта, поставленного на учет (при наличии) и коде вида операции, соответствующему экономическому характеру операции

  2. Документ, подтверждающий расчеты наличными с нерезидентом (должен содержать, в том числе дату расчетов наличными, ссылку на номер и дату внешнеторгового договора или договора займа)

  3. Информацию о Декларации на товар, оформленную в соответствии с таможенными правилами на ввоз наличных (при наличии) либо подтверждение получения наличных на территории РФ.

  4. Подтверждение зачисления денежных средств на счёт (при наличии), или выписку по счету, открытому в другом банке по операции зачисления наличных (если договор находится на учете с присвоением уникального номера в Банке, а наличные были зачислены на счет в другом банке)

  5. Документы, подтверждающие передачу товара, оказание услуг, выполнение работ (по общему правилу по контракту, находящемуся на учете в Банке, подтверждающие документы представляются одновременно со справкой о подтверждающих документах (СПД), за исключением случаев, когда с СПД ранее была представлена резидентом в сроки, установленные главой 8 Инструкции Банка России № 181-И и принята Банком)

  6. Иные документы и информацию (при необходимости).

Документы должны быть представлены в течение 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов наличными.

Если наличные внесены на счет в другом банке по договору, находящемуся на учете в Банке, документы и информацию необходимо представить в Банк в течение 15 рабочих дней после дня внесения наличных на счет в другом банке, но не позднее 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов наличными.

Если контракт не требует постановки на учет, предоставить документы и информацию можно в любой банк, в котором имеются открытые расчетные счета.

Счета резидентов, открытые за рубежом

Резиденты имеют право открывать счета в банках за рубежом. Через них возможно осуществлять только те операции, которые указаны в статье 12 Закона № 173-ФЗ. Об открытии (закрытии) таких счетов и об изменении их реквизитов резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов. Уведомление осуществляется по специальной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@ «Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось» При первом переводе денежных средств со своего счета в уполномоченном банке (например, из Альфа-Банка) на свой счет, открытый за рубежом, резидент должен предъявить банку уведомление налогового органа с отметкой о принятии указанного уведомления. Также резиденты должны ежеквартально представлять в налоговый орган отчет о движении средств по счетам, открытым за рубежом. Важно, что положения статьи 12 Закона N 173-ФЗ, ограничивающие в отдельных случаях зачисление денежных средств на зарубежные счета резидентов, применяются с учетом изъятий и ограничений, предусмотренных Указом Президента РФ N 79, Указом N 430, а также подпунктом «б» пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 8 августа 2022 года N 529 в их системной взаимосвязи: запрещены зачисления иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств, связанных с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских юридических лиц.

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами запрещены. Исключение составляют операции, перечисленные в статье 9 Закона № 173-ФЗ. Ответы на часто задаваемые вопросы о проведении валютных операций между резидентами смотрите в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

Требование о репатриации (от лат. patrio — «отечество», «страна», repatriate — «возвращать в страну, на родину») установлено в статье 19 Закона № 173-ФЗ, которая так и называется «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации». Репатриация распространяется на следующих резидентов РФ, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность:

  • на резидентов, которые предоставляют займы нерезидентам (по договорам займа),

  • на резидентов, которые работают по внешнеторговым договорам (экспорт и импорт товаров, работ, услуг) с нерезидентами.

Статья 19 Закона № 173-ФЗ по общему правилу обязывает резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности: 1. в указанные во внешнеторговых договорах сроки получить от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках валюту (иностранную или РФ), которая причитается им по условиям таких внешнеторговых договоров, за:

  • переданные нерезидентам товары;

  • на резидентов, которые работают по внешнеторговым договорам (экспорт и импорт товаров, работ, услуг) с нерезидентами.

  • оказанные нерезидентам услуги;

  • переданные нерезидентам информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

То есть если нерезиденту предоставлена отсрочка платежа по внешнеторговому договору, резидент должен своевременно получить причитающуюся по такому договору экспортную выручку. 2. в указанные во внешнеторговых договорах сроки обеспечить возврат нерезидентом на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств (иностранную валюту или валюту РФ), уплаченных нерезидентам за:

  • неввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары;

  • невыполненные работы;

  • неоказанные услуги;

  • непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

То есть резидент должен обеспечить возврат авансового платежа в случае неисполнения нерезидентом своих обязательств по внешнеторговому договору. при предоставлении резидентами нерезидентам иностранной валюты или валюты РФ в виде займов: в указанные в договоре займа сроки обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договора займа

.

Для контроля соблюдения резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности требования о репатриации, установленного в статье 19 Закона № 173-ФЗ, государство обязывает резидентов представлять в уполномоченные банки информацию об ожидаемых сроках репатриации или ожидаемых сроках исполнения обязательств по договору, по которому требование о репатриации отменено: по внешнеторговым договорам:

  • при платежах по импорту (в виде двух дат):

    • ожидаемого срока исполнения нерезидентом своих обязательств по внешнеторговому договору путем поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

    • срок возврата нерезидентом аванса при неисполнении им своих обязательств по контракту.

  • при экспорте в виде срока поступления экспортной выручки от нерезидента за переданные товары/оказанные услуги/ выполненные работы и т. п.

по договорам займа в виде в виде графика возврата основного долга и процентов по договору займа, рассчитанного на основании условий договора займа- при постановке на учет кредитного договора, условиями которого предусмотрено предоставление резидентом нерезиденту займа. Полученную информацию банк отражает в ведомости банковского контроля по принятому на учет внешнеторговому договору или договору займа. Ведомость банковского контроля формируется и ведется в электронном виде. Если в ведомости будет зафиксирована информация о том, что нерезидент не исполнил обязательства по внешнеторговому договору или договору займа в установленные сроки или превысил ожидаемые максимальные сроки, то в программном комплексе автоматически формируются и направляются в Банк России сведения о нарушении резидентом требований статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

При этом, с вступлением с силу Указа Президента РФ от 08.08.2022 № 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями» при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) предоставлении и возврате займов российскими юрлицами и индивидуальными предпринимателями не применяются некоторые требования Закона № 173-ФЗ. Это, в частности, требование о расчете юрлиц и индивидуальных предпринимателей по валютным операциям через счета в уполномоченных банках (репатриация). Это означает, что обязательство может быть исполнено, например, зачислением на счёт резидента в банке за рубежом; получением наличных денежных средств от нерезидента (в случаях и в порядке, установленных Правительством РФ); зачетом требований к нерезидентам (обязательств перед ними) или заменой обязательств нерезидентов новыми обязательствами, если иное не предусмотрено указами Президента РФ или Правительства РФ.

Продажа ювелирных изделий юридическими лицами-участниками международных выставок

С 1 января 2022 года вступает в силу Федеральный закон от 28 июня 2021 г. N 224-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», которым внесены изменения в статью 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон № 173-ФЗ): юридическим лицам-резидентам, являющимся участниками международных выставок, разрешено производить расчёты в наличной форме с нерезидентами и физическими лицами-резидентами в иностранной валюте и (или) валюте РФ за приобретенные у таких юридических лиц-резидентов выставочные образцы ювелирных изделий в месте проведения международной выставки (с актуальной версией Закона № 173-ФЗ можно ознакомиться на сайте Банка или в доступных справочных правовых системах) Если организация участвует в международных выставках, проводимых в государстве или на территории ОЭСР или ФАТФ и продает выставочные образцы ювелирных изделий за наличные (валюта/рубли)* (если указанные выставочные образцы классифицируются в товарных позициях 7113, 7114, 7116-7118 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), то организация в соответствии с Законом № 173-ФЗ обязана:

  • ввезти наличные от продажи выставочных образцов ювелирных изделий на территорию РФ с соблюдением таможенных правил (с оформлением декларации на товары, поданной в отношении наличных денежных средств, полученных от продажи на международной выставке выставочных образцов ювелирных изделий и ввезенных в Российскую Федерацию) — не позднее 30 рабочих дней после продажи;

  • внести наличные на свой расчётный счёт в уполномоченном банке — не позднее 7 рабочих дней со дня ввоза наличных;

  • одновременно с внесением (в день внесения) наличных предоставить валютному контролю банка информацию о декларациях на товары на сумму внесения наличных, поданных в отношении наличных денежных средств, полученных от продажи на международной выставке выставочных образцов ювелирных изделий и ввезенных в Российскую Федерацию, а также о декларациях на товары, поданных в отношении выставочных образцов ювелирных изделий (таможенная процедура временного вывоза, или экспорта (в случае их продажи на международной выставке)). Данная информация будет подтверждать факт внесения наличных на счёт.

Копии декларации(ий) на товары в день внесения наличных на счёт в банке необходимо представить валютному контролёру, обслуживающему Вашу организацию, по системе дистанционного обслуживания в составе Официального письма категории «Валютный контроль» с приложением информации о номере счета внесения наличных, дате, сумме и валюте зачисления. Вместо копий деклараций возможно представить информацию о таких декларациях на товары в формате:


Информация для валютного контроля Банка о декларациях на товары (далее — ДТ) при зачислении наличных на счет, полученных от продажи выставочных образцов ювелирных изделий в месте проведения международных выставок и ввезенных в РФ Дата представления информации о ДТ: Номер счета, на который зачислены наличные: Дата зачисления наличных на счет: Сумма и валюта зачисления наличных на счет в Банке:


Регистрационный номер ДТ (графа «А» ДТ)

Двузначный цифровой код заявляемой таможенной процедуры (второй подраздел графы 1 «Декларация» ДТ)

Код перемещаемой наличной валюты/валюты цены выставочного образца (первый подраздел графы 22"Валюта и общая сумма по счету» ДТ)

Общая стоимость выставочного образца (второй подраздел графы 22"Валюта и общая сумма по счету» ДТ)/ Сумма перемещаемой наличной валюты (графа 42 «Цена товара») (в единицах валюты, указанной в графе 3 настоящей таблицы)

Код характера сделки (графа 24 «Характер сделки» ДТ)

Код особенностей внешнеэкономической сделки (графа 24 «Характер сделки» ДТ)

Декларация на товары в отношении ввезенных наличных денежных средств/ декларация на товары поданных в отношении проданных выставочных образцов ювелирных изделий + код ТН ВЭД ЕАЭС из 1 подраздела графы 33 «Код товара» (указать нужное)

код ТН ВЭД ЕАЭС из 1 подраздела графы 33 «Код товара»


1

2

3

4

5

6


ДТ (проданные выставочные образцы ювелирных изделий: _____________________


ДТ (наличные от продажи выставочных образцов ювелирных изделий): _____________________


*ОЭСР Организация экономического сотрудничества и развития/ФАТФ — Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег