Выдача и возврат займов через кассу

---

Выдача и возврат займов через кассу ИП или юридического лица — это обычные операции, которые встречаются в работе. Но такие расчёты требуют строгого соблюдения правил, чтобы избежать штрафов. Особенно важно в некоторых случаях использовать кассовую технику и правильно оформлять документы. Рассказываем обо всех нюансах в нашей статье.

Бизнес может выдавать займы сотрудникам на личные нужды, партнёрам для временной финансовой помощи или клиентам при продаже товаров в рассрочку. Рассмотрим подробнее все варианты таких расчётов.

Заём сотруднику. Организации иногда выдают займы своим работникам, чтобы помочь им в финансовых вопросах. Например, организация может выдать денежные средства учредителю или рядовому сотруднику. Для сотрудника такой вариант может быть выгоднее кредита в банке.

Законодательных ограничений на такие операции нет, но они регулируются главой 42 ГК РФ, а также статьёй 121 НК РФ и правилами бухгалтерского учёта. Гражданский кодекс даёт указания, как правильно составлять договор. Налоговый кодекс регулирует налогообложение, так как полученные проценты с кредита, если они есть, будут считаться доходом компании. Бухгалтерский учёт поясняет, какими документами оформлять такие расчёты.

Заём партнёру. Бизнес может давать денежные средства в долг партнёрам, чтобы помочь в трудной финансовой ситуации, развивать сотрудничество или вкладываться в бизнес партнёра для получения прибыли. Например, компания дала 100 000 рублей для выполнения работы, а партнёр вернул эту сумму позже с выручки. Или она выдала партнёру беспроцентный заём в связи с его сложной ситуацией. Или, наоборот, дала в долг под проценты с целью получить прибыль. В таких случаях партнёр может получить финансирование на более выгодных условиях, чем в банке.

Как и при выдаче денег сотрудникам, подобные операции регулируются главой 42 ГК РФ, а также статьёй 121 НК РФ и правилами бухгалтерского учёта.

Рассрочка покупателю. Когда покупатель берёт товар в рассрочку, он получает его сразу, но платит частями. Это похоже на кредит от организации-продавца, беспроцентный или с процентами. Например, покупатель берёт телевизор за 60 000 рублей в рассрочку на 6 месяцев, выплачивая сумму по частям.

Такие операции регулируются статьями 488, 489 ГК РФ и Законом о защите прав потребителей (ЗПП). Статья 488 описывает продажу товара в кредит, статья 489 разрешает начислять проценты, если это оговорено в договоре, а ЗПП обязывает продавца представить покупателю полную информацию об условиях рассрочки.

При выдаче и возврате займов организации важно соблюдать установленные правила, чтобы избежать штрафов. В этом случае играет роль, кому выдаются или возвращаются деньги, а также как именно: наличными или безналичным переводом. Рассмотрим основные моменты, связанные с использованием при таких операциях контрольно-кассовой техники, которую также называют ККТ или онлайн-кассой.

Расчёты с сотрудниками. Юридическое лицо или ИП может выдать сотруднику деньги безналичным переводом на карту или наличными. Принять возврат денежных средств от работника он может также наличными или сделать вычет из его зарплаты. Онлайн-касса в этом случае не используется, так как полученные деньги не связаны с ведением бизнеса, а полученная обратно сумма не является платой за товары, работы или услуги.

При этом компания всё равно должна иметь подтверждающие операцию документы: договор, приходный или расходный кассовый ордер при выдаче или приёме наличных, проводки по соответствующим бухгалтерским счетам.

Расчёты с партнёрами. При выдаче или возврате займов бизнес-партнёрам использование контрольно-кассовой техники зависит от характера операции:

1. Если организация или предприниматель предоставляет заём партнёру и эти деньги партнёр будет использовать для покупки товаров, работ или услуг у этой же организации, то необходимо применять контрольно-кассовую технику. Это требование установлено пунктом 1 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ, а также в письме № ЕД-4-20/20518@ от 19 октября 2018 года

2. Если же юридическое лицо или ИП даёт партнёру деньги на иные цели, не связанные с оплатой товаров, работ или услуг, то применение ККТ не требуется. ФНС в письме № ЕД-4-20/18186@ от 18 сентября 2018 года разъяснила, что такие заёмные правоотношения — это не оказание услуг, а пользование имуществом, в данном случае деньгами

3. Если юридическое лицо или ИП расплачивается за долг через POS-терминал с помощью банковской карты или смартфона с технологией NFC, применение онлайн-кассы необходимо. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ. В законе такой способ называется электронным средством платежа. А если бизнес возвращает долг другому бизнесу банковским переводом на расчётный счёт, ККТ не нужна

Для корректного оформления операции необходимы подтверждающие документы: договор, расходный кассовый ордер или приходный кассовый ордер при выдаче или приёме наличных, проводки по бухгалтерским счетам.

Расчёты с покупателями. Когда покупатель берёт товар в рассрочку, то онлайн-касса используется в момент передачи товара, а не в момент первого платежа. Все последующие платежи также подлежат учёту через ККТ, о чём сказано в письме ФНС России № ЕД-4-20/20518@ от 19 октября 2018 года.

При выдаче займа наличными необходимо учитывать ограничения по суммам. Согласно пункту 4 указания Банка России № 5348-У от 9 декабря 2019 года, выдача денежных средств наличными другим ИП или юридическим лицам возможна в пределах 100 000 рублей по одному договору. Превышение этого лимита может привести к административной ответственности. При выдаче денег физическим лицам ограничений нет, о чём сказано в пункте 1 статьи 861 ГК РФ.

Возврат займа наличными также подчиняется определённым правилам. Организация или ИП не вправе использовать наличную выручку из кассы для возврата займов. Для этого необходимо использовать наличные, поступившие в кассу с расчётного счёта, о чём сказано в пункте 1 указания № 5348-У. Иными словами, сначала выручку нужно сдать в банк, и только потом необходимую сумму можно снять с расчётного счёта наличными и использовать эти деньги для возврата займа.

Также согласно пункту 1 указания № 5348-У, микрофинансовые организации и ломбарды при выдаче займов подпадают под исключение: они могут выдавать наличные напрямую из кассы, предварительно не зачисляя деньги на расчётный счёт. Но здесь есть ограничения: по одному договору с физлицом можно выдать не больше 50 000 рублей, а за день — не более 1 млн рублей.

Безналичные операции по выдаче и возврату займов менее ограничены. Переводы между банковскими счетами компании и сотрудников или партнёров не имеют строгих лимитов, однако все транзакции должны быть документально подтверждены и отражены в бухгалтерском учёте.