- Другие формы финансирования
При регистрации бизнеса его владельцу (или владельцам) необходимо выбрать налоговый режим. От этого зависит, какие виды налогов, сборов, взносов и в каком количестве нужно будет платить. В статье рассказываем, какие системы налогообложения доступны для ИП и ООО в 2023 г оду, и помогаем выбрать режим.
Режимы налогообложения для ИП и ООО
Российские предприниматели могут выбирать из нескольких видов налоговых режимов:
- •
ОСНО — основная система налогообложения;
- •
УСН — упрощённая система налогообложения;
- •
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения;
- •
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- •
ПСН — патентная система налогообложения;
- •
НПД — налог на профессиональный доход.
ОСНО автоматически присваивается любому ИП или ООО при регистрации. Остальные пять видов — это спецрежимы, и чтобы на них перейти, нужно направить в налоговую инспекцию уведомление. Это можно сделать в момент регистрации бизнеса или в течение 30 дней после неё. Если не уложитесь в срок, перейти на другой вид налогообложения можно будет только в следующем календарном году.
Кратко рассмотрим особенности каждого вида.
Особенности ОСНО
ОСНО подходит любым ИП или ООО. Её выгодно использовать бизнесу с большими оборотами или фирмам и индивидуальным предпринимателям, которые сотрудничают с крупными компаниями — плательщиками НДС.
Порядок уплаты налога
Любой бизнес на ОСНО платит налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 0, 10 или 20% в зависимости от вида товара, а также налог на имущество — недвижимость, земельные участки, транспортные средства. Помимо этого, ИП платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, а юрлица — налог на прибыль 20%
Налоговые вычеты и льготы
ИП на ОСНО могут рассчитывать на имущественные и социальные вычеты. Если у предпринимателя есть контрагенты на ОСНО, он может вычитать входящий НДС из своего налога
Отчётность
Нужно вести налоговую и бухгалтерскую отчётность и подавать две декларации: по НДС и 3-НДФЛ. Необходимо вести отчётность за сотрудников. Скорее всего, понадобится бухгалтер
Ограничения
Нет ограничений по количеству сотрудников, размеру годовой прибыли, видам бизнеса
Совмещение
Совместима с ПСН, но учёт нужно вести отдельно
Особенности УСН
Применяется для любых ИП или ООО.
Порядок уплаты налога
Ставка зависит от объекта налогообложения. Есть два варианта: объект «доходы» со ставкой 6% или объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Региональные ставки могут быть ниже: от 1% по объекту «доходы» и от 5% по объекту «доходы минус расходы». Если доход компании более 164,4 млн рублей, но не больше 219,2 млн рублей, или если количество работников организации — от 101 до 130 человек, то вводятся повышенные ставки: 8% по объекту «доходы» или 20% по объекту «доходы минус расходы»
Налоговые вычеты и льготы
Если предприниматель работает один, то на упрощёнке «доходы» он может вычесть из налогооблагаемой базы 100% расходов на страховые взносы за себя. Если у него есть сотрудники, можно учесть до 50% уплаченных взносов. На УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно полностью включить в расходы
Отчётность
Организации обязаны вести налоговую и бухгалтерскую отчётность. Предприниматели от обязательной бухгалтерской отчётности освобождены. Раз в год нужно подавать декларацию
Ограничения
Годовой доход не может быть больше 219,2 млн рублей. Нельзя нанимать более 130 сотрудников. Если бизнес выйдет за рамки этих лимитов, он автоматически перейдёт на ОСНО. ИП на упрощёнке нельзя производить подакцизные товары, а ООО — можно
Совмещение
Индивидуальные предприниматели могут совмещать упрощёнку с ПСН, а организации — нет
Особенности АУСН
Применяется для ИП и ООО.
Порядок уплаты налога
Ставка зависит от объекта налогообложения и едина для всех субъектов РФ: 8% с объекта «доходы» или 20% с объекта «доходы минус расходы»
Налоговые вычеты и льготы
До конца 2027 года зафиксированы нулевые ставки по страховым взносам за работников. Нет обязательных страховых взносов за себя
Отчётность
Не нужно вести книгу учёта доходов и расходов, налоговую отчётность, а также отчётность в ПФР и ФСС. Декларация не подаётся
Ограничения
Годовой доход не может быть больше 60 млн рублей. Количество сотрудников — не больше пяти человек. В 2023 году этот режим доступен в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане
Совмещение
Нельзя совмещать с другими видами налоговых режимов
Особенности ЕСХН
Применяется для ИП или ООО со статусом сельхозпроизводителей. Его получает бизнес, который занимается растениеводством, животноводством, рыболовством, рыбоводством, лесным или сельским хозяйством.
Порядок уплаты налога
Бизнес на ЕСХН платит единый налог и НДС. При этом ИП освобождены от НДФЛ, юрлица — от налога на прибыль, все — от налога на имущество, используемое в сельскохозяйственном бизнесе. Единый налог платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — от 0 до 6% в зависимости от региона
Налоговые вычеты и льготы
Если выручка сельхозпроизводителя меньше 60 млн рублей в год, можно получить освобождение от НДС
Отчётность
ИП ведут книгу учёта доходов и расходов, подают декларацию. Бухучёт не обязателен. ООО обязаны вести бухгалтерский учёт
Ограничения
Чтобы считаться сельхозпроизводителем, нужно не только продавать сельскохозяйственную продукцию, но и самостоятельно производить сырьё для дальнейшей переработки и реализации. Доля доходов от такой деятельности должна быть не менее 70%. Для рыбных хозяйств действует лимит по количеству работников — 300 человек, а также есть требование иметь собственные или арендованные суда
Совмещение
Индивидуальные предприниматели могут совмещать ЕСХН с ПСН
Особенности ПСН
Подходит только для ИП — ООО не могут пользоваться этим режимом. Бизнесмен покупает право работать в выбранной сфере, в основном — в сфере услуг для населения.
Порядок уплаты налога
Налог равен стоимости патента. Можно купить его на срок от месяца до года. Когда срок действия патента истечёт, можно будет купить его повторно. Стоимость не зависит от фактического дохода предпринимателя. В каждом субъекте РФ она рассчитывается индивидуально, исходя из предполагаемого дохода от каждого вида деятельности. Ставка может составлять от 0 до 6% в зависимости от региона и вида деятельности
Налоговые вычеты и льготы
Если ИП работает один, то может уменьшить стоимость патента на всю сумму страховых взносов за себя. Если есть работники, то можно учесть до 50% от суммы страховых взносов
Отчётность
Не нужно вести отчётность и подавать налоговую декларацию
Ограничения
Годовой доход не может быть больше 60 млн рублей, а количество сотрудников — превышать 15. Нельзя торговать товарами, которые подлежат обязательной маркировке: лекарствами, обувью, шубами и прочими изделиями из натурального меха. Нельзя продавать оптом, оказывать услуги фирмам или другим ИП, иметь торговую площадь больше 150 кв. м
Совмещение
Можно иметь несколько патентов для разных сфер деятельности или разных регионов. Можно совмещать с упрощёнкой или ОСНО. При совмещении учёт раздельный
Особенности НПД
Подходит только для ИП — ООО им пользоваться не могут. Индивидуальных предпринимателей на НПД ещё называют самозанятыми. НПД — скорее вариант для микробизнеса.
Порядок уплаты налога
Налоговая ставка едина для всех самозанятых и составляет 4% от дохода, полученного от клиента — физического лица, или 6% от дохода, полученного от юридического лица
Налоговые вычеты и льготы
Есть разовый налоговый вычет 10 тысяч рублей. Эти деньги расходуются постепенно, уменьшая ставку с 4 до 3% или с 6 до 4% соответственно. Других налоговых вычетов данный вид налогообложения не предполагает. Страховые взносы платить не нужно
Отчётность
Не нужно вести отчётность и подавать декларацию. Единственное требование — выписывать клиентам чеки через приложение «Мой налог». Ориентируясь на суммы в чеках, налоговая сама рассчитает налог и уведомит о необходимости уплаты
Ограничения
Годовой доход не может быть больше 2,4 млн рублей. Нельзя нанимать сотрудников, можно работать только в одиночку. Можно торговать только товарами собственного производства или самостоятельно оказывать услуги, а перепродавать чужое нельзя. Самозанятыми не могут стать адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие, медиаторы
Совмещение
НПД не совместим с другими видами налоговых режимов
Алгоритм выбора налогового режима в 2023 году
Правовая форма и вид деятельности накладывают ограничения на выбор системы налогообложения. Сначала нужно определить, какие варианты подходят вашему бизнесу, а затем оценить налоговую нагрузку в каждом случае. Вот что учитывается при анализе:
- •
Доход от предпринимательской деятельности — предполагаемый или реальный, если бизнес уже зарегистрирован и по нему есть статистика.
- •
Все виды налогов и налоговые ставки по ним.
- •
Страховые взносы за себя (если их нужно платить).
- •
Заработные платы сотрудникам (при наличии сотрудников).
- •
Страховые взносы за сотрудников (кроме АУСН, где до конца 2027 года нулевые взносы). Льготы и налоговые вычеты.
Для каждой системы налогообложения делается отдельный расчёт: из месячного или квартального дохода вычитаем все расходы за тот же период с учётом льгот и налоговых вычетов. Сравниваем результаты и выбираем наиболее выгодный вариант.
Для расчётов нужно знать налоговые ставки, причём некоторые из них определены не федеральным законодательством, а региональными или местными нормативными актами. Актуальную информацию для вашего региона ищите на сайте налоговой в разделе «Деятельность» → «Налогообложение в Российской Федерации» → «Действующие в РФ налоги и сборы».
Когда выберете налоговый режим, можно регистрировать бизнес. Чтобы не платить за услуги юристов, не ходить в налоговую и сэкономить время, воспользуйтесь онлайн-сервисом для регистрации бизнеса от Альфа-Банка. С его помощью можно бесплатно зарегистрировать ИП или ООО с одним учредителем. Процедура займёт от трёх дней.
Дата публикации: 15.06.2021
Москва
+7 495 755 58 58 — Бизнесу
+7 495 788 88 78 — Частным клиентам
Приложение для айфона и андроида
© 2001-2024. АО «Альфа-Банк», официальный сайт. Генеральная лицензия Банка России № 1326 от 16 января 2015 г. АО «Альфа-Банк» является участником системы обязательного страхования вкладов. Информация о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами. Центр раскрытия корпоративной информации. Информация профессионального участника рынка ценных бумаг. Информация о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится Банк. Ул. Каланчевская, 27, Москва, 107078.