Дебиторская задолженность (ДЗ) — один из самых ликвидных активов компании. А грамотная работа с дебиторкой — обязательное условие для поддержания финансовой устойчивости бизнеса. Если не соотносить дебиторскую задолженность с кредиторской и своевременно не собирать долги с контрагентов, возможны кассовые разрывы. То есть ИП или ООО не хватит денег для финансирования текущей деятельности. Как учитывать дебиторку и управлять задолженностью в 2025 году? Читайте в нашей статье.

Дебиторской задолженностью называется долг сотрудников и внешних контрагентов (подрядчиков, клиентов, поставщиков, государства) перед ИП или юрлицом. Она возникает при условии, что компания уже выполнила свои обязательства по договору, а вторая сторона ещё нет. Дебиторка исчисляется не только в деньгах, но и в виде других материальных активов — товаров, работ и услуг.

В состав дебиторки в 2025 году входят следующие виды задолженности:

По правилам ведения бухгалтерского учёта дебиторскую задолженность учитывают в активах. Несмотря на то что дебиторка фактически не оплачена, она уже считается доходом от ведения бизнеса. ДЗ внутренних должников компании и внешних контрагентов в 2025 году отражается на следующих счетах:

• •

  60 — расчёты с поставщиками и подрядчиками

• •

  62 — расчёты с покупателями и заказчиками

• •

  68 — расчёты по налогам и сборам

• •

  69 — расчёты по социальному страхованию и обеспечению

• •

  70 — расчёты с персоналом по оплате труда

• •

  71 — расчёты с подотчётными лицами

• •

  73 — расчёты с персоналом по прочим операциям (сюда относятся выданные компанией кредиты и займы)

• •

  75 — расчёты с учредителями

• •

  76 — расчёты с разными дебиторами и кредиторами (этот счёт используется для учёта расчётов, по которым не применяются счета * 60 — 75)

Вести бизнес без дебиторки в 2025 году практически невозможно: для этого все контрагенты должны рассчитываться исключительно по предоплате. Работать с отсрочкой платежа — распространённая практика. Несмотря на риски, такая тактика позволяет сформировать обширную клиентскую базу. Главное — контролировать размер ДЗ.

Сумма дебиторки оказывает непосредственное влияние на финансовое положение компании и устойчивость бизнеса. Если своевременно не получать долги, возникает дефицит оборотных средств, что приводит к стагнации. Предпринимателю приходится экономить, сокращая расходы, или открывать собственную кредиторскую задолженность.

Оборотный кредит на выгодных условиях есть в Альфа‑Банке. За счёт заёмных денег можно быстро пополнить запас активов, которые участвуют в производственном цикле и приносят прибыль. Чтобы получить финансирование, компания должна соответствовать требованиям Альфа‑Банка и иметь расчётный счёт для бизнеса.

В зависимости от специфики бизнеса, дебиторка возникает на несколько часов, дней, месяцев или лет. Дебиторская задолженность появляется, когда стороны, участвующие в сделке, не выполняют обязательства друг перед другом одновременно.

Образованию дебиторской задолженности в 2025 году способствуют следующие обстоятельства:

• •

  работа по предоплате: ИП или ООО перечисляет деньги поставщику и в течение некоторого времени ждёт отгрузки товаров, оказания услуг или выполнения работ

• •

  бизнес предоставляет отсрочку платежа: контрагенты рассчитываются за товары/работы/услуги не по факту, а спустя определённый срок

• •

  займы и кредиты: если компания «одолжила» кому-то деньги, на эту сумму в балансе появляется дебиторка (размер задолженности сокращается по мере погашения долга)

• •

  переплата: бизнес может переплатить контрагенту, сотрудникам и государству

• •

  недобросовестность контрагента: вторая сторона сделки должна была оплатить товары, работы или услуги по факту, но по каким-то причинам этого не сделала и перешла в категорию должников

Во всех перечисленных случаях у компании возникает дебиторка, а у второй стороны сделки — кредиторская задолженность на ту же сумму.

Дебиторка и кредиторка — два противоположных понятия. Дебиторская задолженность — это когда должны вам, а кредиторская отражает ваши долговые обязательства перед сотрудниками, другими компаниями, финансовыми организациями и государством.

Как уже упоминалось, по основанию возникновения дебиторка делится на долги сотрудников, учредителей и внешних контрагентов. Дебиторскую задолженность классифицируют и по другим признакам:

У ИП или ООО одновременно может быть несколько видов дебиторской задолженности.

Чтобы поддерживать оптимальный уровень дебиторки и снизить риски возникновения безнадёжных долгов, не погашенных в срок, можно использовать такие инструменты:

• •

  Авансовые расчёты. Выбрав такую схему оплаты, ИП или ООО продаёт товары / оказывает услуги только по стопроцентной предоплате. Эта бизнес-модель используется в основном монополистами и компаниями, которые работают в рыночных нишах с минимальной конкуренцией.

• •

  Обеспечение сделки. Бизнес отгружает товары или оказывает услуги с отсрочкой платежа, но в договоре прописано наличие залога, поручительства или банковской гарантии. Если контрагент вовремя не погасит долг, его обязательства должен исполнить поручитель/гарант, или имущество, на которое оформлен залог, переходит в собственность поставщика.

• •

  Аккредитив. В сделке между продавцом и покупателем участвует банк. Клиент авансом переводит деньги на специальный счёт. Банк уведомляет кредитора о том, что платёж поступил, и ИП или ООО приступает к выполнению своих обязательств, придерживаясь сроков, прописанных в договоре. Как только продавец представит документы, которые подтверждают, что товары отгружены, работы выполнены или услуги оказаны, банк переведёт деньги на расчётный счёт. Аккредитивная форма оплаты защищает интересы обеих сторон, участвующих в сделке. Но придётся заплатить банку за услуги по сопровождению сделки.

Проверенные рекомендации по снижению дебиторской задолженности в 2025 году:

• •

  Контролируйте даты поступлений от контрагентов и регулярно формируйте акты сверок.

• •

  Перед заключением сделки обязательно проверяйте благонадёжность контрагентов.

• •

  Включите в договор санкции за просрочку.

• •

  Убедитесь в том, что лицо, подписывающее договор, обладает соответствующими полномочиями.

• •

  С проблемными клиентами сотрудничайте только по предоплате.

• •

  Систематически работайте с дебиторкой: напоминайте должникам о том, что подходит срок оплаты, не затягивайте со взысканием просроченных долгов.

• •

  Не пренебрегайте страхованием ДЗ. В договоре страховая прописывает условия наступления страхового случая, правила оценки платёжеспособности поставщика и другие пункты, которые помогают управлять ДЗ.

Чтобы поддерживать устойчивость бизнеса, применяйте перечисленные способы снижения дебиторской задолженности в комплексе.

В 2025 году дебиторку можно списать в следующих случаях:

• •

  Если задолженность в силу объективных обстоятельств нельзя взыскать с должника. Действительно ли невозможно вернуть деньги, решает руководитель компании.

• •

  Прошли сроки исковой давности, и долг превратился в безнадёжный.

• •

  Приставы проверили доходы и имущество дебитора и вернули исполнительный лист с формулировкой, что взыскание невозможно (например, если должник признан банкротом).

Последовательность действий:

1. Руководитель компании издаёт приказ о проведении инвентаризации расчётов с должниками.

2. Проводится ревизия, и по её итогам составляется акт по форме ИНВ-17 (в этом документе должна быть отражена реальная сумма долга).

3. Руководитель подписывает приказ о списании безнадёжной дебиторки.

4. Бухгалтер производит списание указанной суммы.

Дебиторскую задолженность можно списать с балансового учёта в прочие расходы бизнеса или в счёт резерва сомнительных долгов. Основание — результаты инвентаризации, письменное обоснование и приказ руководителя компании.

Способ списания дебиторки зависит от того, предусмотрен ли учётной политикой организации финансовый резерв на случай проблемной задолженности:

После списания дебиторки необходимо составить соответствующий акт. В документе вы должны указать:

• •

  наименование и реквизиты компании

• •

  сведения о списываемой задолженности и причины, по которым её невозможно взыскать

Акт о списании должны заверить руководитель компании и главный бухгалтер. Во избежание проблем с налоговой к акту надо приложить все подтверждающие документы. В частности, договор поставки или оказания услуг.

В соответствии со статьёй 265 Налогового кодекса РФ, акт о списании дебиторки может послужить основанием для признания внереализационного расхода при расчёте налоговых платежей на прибыль. А также для внесения сведений в бухгалтерский учёт.

Списание дебиторки не означает, что задолженность по договору аннулирована. Эту сумму вы по-прежнему должны отражать на забалансовых счетах бухгалтерского учёта в течение пяти лет. Это делается для того, чтобы дебитор мог вернуть долг, если его финансовое положение улучшится.

Итак, грамотно выстроенное управление дебиторской задолженностью — обязательное условие для достижения бизнесом высоких финансовых показателей. Если не уделять дебиторке должного внимания, компания рано или поздно столкнётся с кассовым разрывом и не сможет финансировать даже текущую деятельность, не говоря уже об инвестициях в развитие. Чтобы поддерживать устойчивость бизнеса, регулярно проводите финансовый мониторинг и инвентаризацию дебиторки. Проверяйте благонадёжность новых контрагентов, а проблемных клиентов переводите на оплату по факту.

1

Поделиться