Страховые взносы после закрытия ИП: что нужно знать

---

У каждого индивидуального предпринимателя есть обязательства перед налоговыми органами. Одно из них — своевременная уплата налогов и страховых взносов. В ряде налоговых режимов, которые могут применяться ИП, предусмотрено две категории страховых платежей: за самого предпринимателя и за нанятых им работников. Только в двух режимах есть исключения:

• •

  НПД (налог на профессиональный доход, или самозанятость) — нельзя нанимать сотрудников

• •

  АУСН (автоматизированная упрощёнка) — нужно делать платежи только за персонал

Поэтому во многих случаях даже при закрытии своего дела требуется внесение страховых взносов. Для закрытия нужно подать документы в налоговую. В среднем их рассмотрение занимает до шести рабочих дней. После этого, если нет нарушений и вопросов к предпринимателю, налоговая вносит запись в ЕГРИП и снимает его с учёта. Уведомление о завершении процедуры поступает на электронную почту заявителя.

Подать документы на закрытие в инспекцию можно лично или онлайн.

За себя

Сумма страховых взносов каждый год утверждается отдельно и не зависит от уровня дохода индивидуального предпринимателя. Так, в 2024 году размер составлял 49 500 ₽, в 2025 — 53 658 ₽.

Есть нюанс. Если предприниматель за год заработал больше 300 000 ₽, то он должен вычесть этот лимит из годового дохода и уплатить дополнительно 1% от получившейся суммы. При этом для такого дополнительного взноса действует предельная база: вне зависимости от размера дохода платёж не может превышать 300 888 ₽.

За сотрудников

Когда ИП работает не в единственном лице владельца, предусмотрено две категории страховых взносов за каждого работника в доле от начисленной зарплаты:

• •

  30% — единый тариф для ИП в любой нише

• •

  От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Они зависят от того, какой класс профессионального риска присвоен производству

Чем опаснее сфера деятельности, тем выше риск травмироваться для персонала, поэтому больше процент. Например, 0,2% — для торговли и курьерской доставки, 8,5% — если ИП занимается обогащением руды.

Всего действуют 32 класса профриска, которые назначаются в зависимости от того, какой код ОКВЭД выбрал владелец предприятия в качестве основного при оформлении деятельности. Индивидуальному предпринимателю не придётся самому искать нужные тарифы — при найме первого работника все данные будут указаны в уведомлении СФР (Социального фонда России).

Обратите внимание. Ставка действует неизменно для всех наёмных работников. Так, если ниша опасная, высокий уровень риска будет одинаковым и для бухгалтера, и для токаря. А если ИП работает на АУСН, то взнос на травматизм будет всегда фиксированным. В 2025 году он составляет 2750 ₽ за каждую штатную единицу.

Также можно обратиться в отделение СФР в вашем регионе, чтобы получить скидку на тариф. Её могут рассчитать на основании итогов работы организации за последние три года и политики собственника. Например, если индивидуальный предприниматель улучшал состояние охраны или нёс дополнительные расходы на предотвращение возможных травм на своей территории, то фонд может согласовать скидку.

Для подачи заявления на скидку нужно, чтобы:

• •

  Предприятие официально работало более трёх лет

• •

  Не было долгов, штрафов и пеней по налогам

• •

  Были проведены обязательные и периодические медосмотры работников

• •

  За прошедший год на территории ИП не было страховых случаев со смертельным исходом

Чтобы закрыть предприятие, сначала нужно уволить всех работников — с ними ликвидировать ИП не получится. При этом каждому важно заранее сообщить, когда планируется расторжение трудового договора на основании статьи 81 ТК РФ.

Обычно предпринимателю требуется уплатить всё до того, как закончится календарный год. После закрытия ИП сроки уплаты по всем страховым взносам значительно сокращаются: у владельца есть только 15 дней с момента внесения в ЕГРИП данных о прекращении деятельности.

Нарушение сроков уплаты приводит к образованию задолженности. После ликвидации дела она переходит на бывшего собственника как на физическое лицо — как и другие долги, которые образовались в результате закрытия коммерческой деятельности.

За каждый день указанной просрочки налоговая начисляет пени на всю сумму. Сколько конкретно нужно уплатить, можно проверить в личном кабинете налогоплательщика.

Размер страховых взносов рассчитывается в зависимости от количества дней осуществления деятельности ИП.

Рассмотрим на примере. 20 января 2025 года Дарья открыла ИП и начала работать. Но уже к концу марта поняла, что выгоднее будет действовать в качестве ООО, и 1 апреля ликвидировала предприятие. Дарья должна уплатить взносы только за те дни, когда была зарегистрирована в качестве ИП, независимо от полученного за этот период дохода. Чтобы рассчитать сумму к уплате, ей нужно:

• •

  Рассчитать размер ежемесячного платежа — 4471,50 ₽

• •

  Определить средний размер в день (разделить на 30) — 149,50 ₽

• •

  Посчитать итоговую сумму: (149,50 × 12) + 4471,50 + 149,50 = 6415 ₽

То есть Дарья уплатит не полную годовую сумму, а 6415 ₽.

Производить расчёты удобно с помощью специального сервиса на сайте налоговой службы.

Уплатить страховые взносы можно удобным способом:

• •

  В личном кабинете налогоплательщика — пополнить ЕНС (единый налоговый счёт) и списать деньги оттуда

• •

  В банковском мобильном приложении — с помощью квитанции

• •

  В кассе банка — по реквизитам

Квитанцию и реквизиты можно получить в несколько кликов в кабинете на сайте налоговой. Информация находится в разделе «Уплата налогов и пошлин».

Открывать новое дело с сервисом от Альфа‑Банка легко и удобно — без поездок в офис или налоговую. Просто оставьте заявку онлайн, а мы всё подготовим, проверим документы и отправим на регистрацию.

В некоторых случаях ИП может быть освобождён от уплаты. Основания для этого указаны в Налоговом кодексе.

Можно не делать страховые взносы, если ИП фактически не осуществлял деятельность. Для этого нужно представить в налоговый орган документы, подтверждающие отсутствие движений по счёту, и заявление об освобождении от уплаты.

Также взносы необязательны, если собственник предприятия:

• •

  Проходит военную службу, в том числе по контракту

• •

  Находится в декретном отпуске по уходу за ребёнком в возрасте до полутора лет (в этот период не входят 140 дней больничного, и оформить его может любой из родителей)

• •

  Пребывает в СИЗО или тюрьме — в тех случаях, когда дело затем признают незаконным, а обвиняемого реабилитируют

• •

  Ухаживает за ребёнком-инвалидом, членом семьи старше 80 лет или инвалидом I группы (постоянно жить с опекаемым при этом необязательно)

• •

  Живёт с супругом-военным в местности, где не может заниматься профессиональной деятельностью

• •

  Живёт с супругом-дипломатом за рубежом

Освобождения на указанных основаниях может получить индивидуальный предприниматель на любом режиме налогообложения.

Важно. Платежи не отменяют в связи с возникновением ситуации автоматически. Чтобы на реальном основании перестать вносить деньги, заинтересованному лицу в статусе ИП нужно:

1. Обратиться в налоговую службу

2. Написать и зарегистрировать заявление

3. Прикрепить документы с подтверждением причины и отсутствия дохода

Подавать заявление можно в год, следующий за годом образования причины освобождения. Так, если индивидуальный предприниматель отправился в декрет в 2024 году, то в 2025 может обратиться в налоговую и освободиться от взносов на время отпуска по уходу за ребёнком.

Если освобождение длится меньше 12 месяцев, то страховые взносы начислят, но из расчёта за неполный год.