Переход с самозанятого на ИП

---

Режим самозанятости очень распространён благодаря своей простоте. В то же время он обладает ограничениями, за которые легко выйти при росте масштабов деятельности. В статье рассказываем, когда нужно перейти от самозанятости к ИП и как это сделать.

Режим самозанятости подчиняется закону № 422-ФЗ от 27.11.2018. Он вводит следующие ограничения для самозанятых:

• •

  Нельзя торговать подакцизными товарами (за некоторыми исключениями)

• •

  Нельзя перепродавать товары чужого производства

• •

  Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые

• •

  Невозможно нанимать работников

• •

  Нельзя вести деятельность на основе поручительства

• •

  Доходы не должны превышать 2,4 млн ₽ в год

• •

  Нельзя покупать и продавать криптовалюту

Если деятельность выходит за эти рамки, от статуса самозанятого придётся отказаться.

Доход учитывают только за календарный год. На режим не влияет уровень заработка самозанятого в день или месяц. Лучше следить за уровнем доходов, но это необязательно. Если они превысят допустимый уровень, система не позволит оформить чек. Поэтому самозанятый не рискует попасть под штрафы за превышение лимита. Если доходы вышли за предел 2,4 млн ₽ в год, у самозанятого есть 20 дней, чтобы оформить ИП и перейти на другой режим налогообложения.

Регистрация в качестве ИП сама по себе не требует отказа от режима НПД (налога на профессиональный доход). Если нет нужды выходить за рамки ограничений по 422-ФЗ, ИП может работать на том же налоговом режиме, что и самозанятые.

При этом регистрация ИП даёт некоторые преимущества. Например, только так на НПД можно открыть расчётный счёт в банке. В отличие от других налоговых режимов, на НПД не нужно уплачивать страховые взносы или использовать онлайн-кассу. Все условия НПД, которые действуют для самозанятых, распространяются и на ИП, в том числе ограничение дохода до 2,4 млн ₽ в год.

Можно сохранять статус самозанятого и индивидуального предпринимателя одновременно, но только если ИП тоже работает на режиме НПД. При переходе предпринимателя на УСН или другой режим статус самозанятого будет утерян.

Самостоятельно закрывать статус самозанятого при переходе необязательно. При регистрации ИП на другом режиме налоговая должна сама снять предыдущий статус. Но во избежание ошибок с её стороны лучше сделать это при переходе. Закрыть НПД можно онлайн:

1. Зайдите в свой кабинет в приложении или на онлайн-платформе Мой налог

2. Перейдите в раздел Настройки

3. Выберите пункт Сняться с учёта НПД

4. Отметьте подходящую причину отказа

5. Подтвердите заявку

6. Дождитесь уведомления о снятии с учёта. Оно должно прийти через Госуслуги на следующий день

Отказаться от статуса самозанятого также можно через Госуслуги:

1. Войдите в личный кабинет

2. Найдите услугу Снятие с учёта самозанятых. Для этого можно воспользоваться поисковиком платформы

3. Перейдите на страницу с формой и выберите пункт Начать

4. Выберите подходящую причину отказа

5. Отправьте заявку

На следующий день придёт уведомление о снятии с учёта.

Если статус самозанятого оформляли через банк, то закрывать режим нужно с его помощью. Часто это тоже можно сделать онлайн через приложение. Конкретную процедуру можно уточнить у сотрудников банка. Снятие с учёта обычно происходит на следующий день после подачи заявки. Если уведомление не приходит, нужно обратиться в службу поддержки банка.

Отказаться от статуса самозанятого можно даже с непогашенной налоговой задолженностью. После снятия с учёта остаётся ограниченный доступ к сервису Мой налог. Через него можно выплатить долги по налогам на самозанятых. Статус можно позже вернуть, если задолженность погашена, а деятельность соответствует требованиям режима НПД.

Датой снятия с учёта считается день подачи заявления.

Чтобы оформить ИП, нужно выполнить несколько действий. Рассмотрим ситуацию, когда предприниматель хочет уйти с режима НПД.

Удостоверьтесь в закрытии статуса самозанятого

Выяснить свой режим налогообложения можно через сайт налоговой. Если при регистрации ИП по умолчанию будет применён НПД, от режима нужно отказаться. В зависимости от даты оформления ИП переход на другую систему налогообложения будет происходить по-разному:

• •

  С момента регистрации ИП прошло меньше 30 дней. При отказе от НПД налоговая будет считать, что предприниматель перешёл на другую систему с момента регистрации ИП

• •

  Прошло больше 30 дней. Налоговая будет считать началом действия другой системы налогообложения фактическую дату перехода с НПД

Работа на режиме НПД допустима для ИП, если он соблюдает рамки этой системы. Если же, например, его доход превысил 2,4 млн ₽ в год или он начал перепродавать товары чужого производства, в течение 20 дней придётся сделать переход на другую систему.

Выберите коды ОКВЭД

ОКВЭД расшифровывается как Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Все легальные виды бизнеса внесены в него и каждому присвоен свой код. Необязательно заранее продумывать все варианты деятельности в будущем. Дополнительные коды можно внести позже. Важно только присваивать их до того, как деятельность фактически расширится.

Многие из кодов кажутся очевидными, но лучше обратиться к юристу при выборе. Неверно указанные ОКВЭД приведут к отказу в регистрации. А если зарегистрированный предприниматель занимается деятельностью, которая не отвечает выбранным кодам, ему грозят штрафы от 5000 до 10 000 ₽.

Определите систему налогообложения

Выбор подходящего режима — важный фактор для эффективности бизнеса. Существует несколько систем:

• •

  ОСНО — общая система налогообложения

• •

  УСН — упрощённый режим, который популярен среди индивидуальных предпринимателей

• •

  АУСН — экспериментальный вариант с максимальной автоматизацией налоговой отчётности

• •

  ПСН — патентная система для конкретных видов деятельности

• •

  ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог для предпринимателей из этой сферы

• •

  НПД

Для выбора подходящей системы лучше проконсультироваться со специалистами — юристом или бухгалтером. Некоторые режимы доступны не всем категориям предпринимателей. Например, ЕСХН можно применять, только если доходы от сельскохозяйственной деятельности составляют не менее 70% от общей суммы прибыли.

У каждой из систем свои плюсы и минусы. Для наибольшей эффективности и выгоды иногда есть смысл совмещать разные, например УСН и патент.

Чаще всего ИП работают на УСН. Она достаточно универсальна и выгодна большинству предпринимателей по ставкам налога. ПСН и ЕСХН ограничены по видам деятельности, а АУСН действует не во всех регионах. Поэтому УСН чаще всего сравнивают с ОСНО:

• •

  Виды налогов. ИП, который работает на ОСНО, уплачивает НДФЛ, НДС и налог на имущество. При работе на УСН обычно приходится уплачивать только налог с доходов. Если они превышают 60 млн ₽ в год, то необходимо уплачивать НДС. В редких случаях подключается налог на имущество

• •

  Налоговые ставки. На ОСНО ставка НДФЛ составляет до 22% (до 30% для нерезидентов), НДС — до 20%. На УСН есть два варианта: 6% на доходы или 15% на доходы за вычетом расходов

• •

  Отчётность. На ОСНО требуется вести полную бухгалтерскую отчётность. На УСН подавать отчёты не нужно

ОСНО выглядит как менее привлекательная система с высокими ставками налогов, но её преимущество перед УСН — в отсутствии ограничений. На общей системе нет лимита по количеству сотрудников и доходу. ИП при работе на УСН можно содержать в штате не более 130 сотрудников. Это ограничение можно обойти, если часть работы будут выполнять самозанятые. УСН можно сохранять, пока доход бизнеса не превышает 450 млн ₽ в год.

УСН — подходящий вариант в начале ведения бизнеса. Она позволяет экономить на налогах и избегать сложной отчётности. В общем случае на УСН придётся подавать только налоговую декларацию раз в год.

Подайте документы в налоговую

Документы можно подать непосредственно в отделение налоговой. При этом придётся уплатить госпошлину в размере 800 ₽. Часто удобнее отправить их онлайн, например через сайт налоговой или Госуслуги. В таком случае подача документов не облагается пошлиной.

Чтобы снизить вероятность ошибок в документах, можно обратиться к специалистам.

Если есть необходимость подать документы лично, потребуется:

1. Найти на сайте налоговой заявление по форме Р21001

2. Заполнить его и распечатать

3. Уплатить пошлину

4. Принести заявление, копию паспорта и квитанцию об уплате в отделение налоговой или МФЦ

При подаче заявления онлайн потребуется электронная подпись. Её оформление обычно дороже, чем размер госпошлины. Но подпись может потребоваться в дальнейшем при ведении предпринимательской деятельности.

При регистрации ИП через Альфа‑Банк УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись) выпускается бесплатно.

Получите ответ налоговой

После подачи заявления ответ занимает до трёх рабочих дней. Его отправляют на электронную почту заявителя. Уведомление включает:

• •

  Подтверждение постановки на учёт

• •

  Выписку из ЕГРИП (реестра предпринимателей)

• •

  Коды статистики — ОКПО, ОКТМО и другие

Если налоговая отказала, можно исправить ошибки в документах и отправить их повторно. Второй раз пошлину уплачивать не придётся. Получить физические копии подтверждения регистрации можно в отделении налоговой.

Если статус ИП нужен на режиме НПД и с сохранением статуса самозанятого, стоит проверить его наличие после ответа налоговой. В некоторых случаях система может отменить самозанятость при оформлении ИП независимо от выбранной системы налогообложения.

Оформите лицензию

Для некоторых видов деятельности требуется лицензия. Это актуально, например, для продажи алкоголя и медицинских препаратов. Ознакомиться со списком лицензируемой деятельности можно в законе № 99-ФЗ от 04.05.2011.

Лицензии выдают разные ведомства, в чьей компетенции находится регуляция конкретного рынка. Уточнить эти вопросы можно у юриста. Важно помнить, что заниматься лицензируемой деятельностью может только зарегистрированный ИП. Но он не может, например, начать продавать алкоголь до получения лицензии. То есть между регистрацией ИП и началом работы неизбежна пауза. Поэтому обращаться за лицензией рекомендуется незамедлительно после присвоения статуса индивидуального предпринимателя.

Откройте расчётный счёт

Это необязательный пункт, но он даёт много преимуществ:

• •

  Возможность использовать безналичную оплату, в том числе с помощью QR-кодов

• •

  Право участвовать в тендерах и госзакупках

• •

  Право на внешнеэкономическую деятельность

• •

  Возможность взять кредит для бизнеса

• •

  Отсутствие ограничения по сумме в рамках одного договора — 100 000 ₽ в случае расчётов наличными

Оформить счёт также можно позже, в любой момент при возникновении необходимости.