Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2025 году

Рассказываем об особенностях применения новых онлайн-касс для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН). Поясняем, какие ИП на ПСН обязаны применять эту технику, а какие могут законно заниматься производством, реализацией товаров, предоставлением услуг и принимать платежи без неё.

Онлайн-касса по-другому называется контрольно-кассовой машиной (ККМ) или контрольно-кассовой техникой (ККТ). Эти аппараты применяют в торговле юридические лица (компании) и физические лица (индивидуальные предприниматели, ИП). ККТ обязательна только при расчётах продавца с физлицами. Если предприниматель продаёт что-то другой организации или ИП, а оплата переводится напрямую между расчётными счетами участников, то контрольно-кассовая техника при такой форме торговли необязательна.

До 2017 года в России применялись кассы старого образца. Операции в таких аппаратах записывались на ЭКЛЗ — электронную контрольную ленту защищённую. Сейчас в ходу новые ККТ, использование которых регулирует закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».

Особенность новых кассовых аппаратов в том, что у них есть доступ к интернету. Данные о проведённых по кассе платежах записываются не на электронную ленту, а на специальный чип — фискальный накопитель (ФН). Данные с него через интернет передаются оператору фискальных данных (ОФД). Это коммерческая организация-посредник между налогоплательщиком и налоговой службой (ФНС). ОФД принимает данные с касс продавцов, хранит их и передаёт в ФНС по запросу.

К новой ККТ можно подключить один из видов эквайринга от Альфа‑Банка. Также в Альфа‑Банке вы можете купить мобильные кассовые аппараты со встроенным эквайрингом.

По закону № 54-ФЗ новую ККТ должен применять практически весь малый бизнес. С 2024 года ККТ для расчётов при продаже товаров и предоставлении услуг стали обязательными для предпринимателей на ПСН. Но в пункте 2 закона прописаны исключения:

1. Случаи, когда продажи можно выполнять без ККТ

2. Случаи, когда продавец может работать с ККТ, но без её подключения к интернету и договора с ОФД

На ПСН можно работать без расчётов через онлайн-кассы при следующих видах деятельности:

• •

  Шитьё на заказ одежды, головных уборов, в том числе из меха и кожи, вязание

• •

  Изготовление обуви и работы для её поддержания в хорошем состоянии

• •

  Стирка, химическая чистка, окрашивание предметов из текстиля и меха

• •

  Выпуск и ремонт галантереи из металла, ключей, номеров авто и т. п.

• •

  Переделка мебели

• •

  Фотографирование

• •

  Капремонт и отделка зданий, спортивных сооружений

• •

  Монтаж, электромонтаж, санитарно-технические, сварочные работы

• •

  Остекление балконов, нарезка стекла, зеркал, художественная обработка стекла

• •

  Дошкольное и дополнительное образование

• •

  Уход за детьми, стариками, пациентами

• •

  Сбор тары и вторсырья

• •

  Сдача собственной или взятой в аренду недвижимости, земли

• •

  Создание изделий, относящихся к народному искусству

• •

  Выпуск пищевых продуктов для людей, а также пищи для животных из сельхозпродуктов, добычи лесного хозяйства, рыболовства

• •

  Тканьё и реставрация ковров

• •

  Ремонт украшений из драгметаллов, бижутерии

• •

  Чеканка, гравировка ювелирной продукции

• •

  Звукозапись, издание музыки

• •

  Клининг частного жилья, работа домашних хозяйств с наёмными работниками

• •

  Дизайн

• •

  Услуги по ручной и механизированной транспортировке багажа пассажиров

• •

  Обслуживание платных туалетов

• •

  Приготовление и поставка блюд для мероприятий

• •

  Работа с сельскохозяйственной продукцией от хранения до обработки и сбыта

• •

  Транспортные и другие работы в сельхозпроизводстве

• •

  Благоустройство дворов, усадеб

• •

  Сыскная деятельность

• •

  Экскурсии

• •

  Организация и музыкальное обслуживание мероприятий

• •

  Организация похорон

• •

  Уличные патрули, охрана

• •

  Убой, доставка скота

• •

  Производство кожи, товаров из неё

• •

  Сбор и подготовка к применению лесных ресурсов, лекарственных растений

• •

  Подготовка к хранению продукции садов и огородов

• •

  Растениеводство, относящиеся к нему услуги

• •

  Производство изделий из муки

• •

  Лесоводство

• •

  Переводы на русский и другие языки

• •

  Работа с отходами, вторичным сырьём

• •

  Работы с камнем для памятников

• •

  Создание ПО для компьютеров

• •

  Животноводство, уход за животными

• •

  Измельчение зерна, его переработка

• •

  Производство и ремонт бочарной, глиняной посуды

• •

  Выпуск инвентаря для сельхозработ

• •

  Гравировка по стеклу, керамике, металлу

• •

  Изготовление и починка деревянных лодок

• •

  Реставрация игрушек

• •

  Восстановление технического инвентаря для спорта и туризма

• •

  Распахивание участков под огороды

• •

  Распиливание дров

• •

  Сборка и ремонт очков

• •

  Печатание визиток, листовок, приглашений

• •

  Переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

• •

  Ремонт сифонов и автосифонов

Прочитать подробнее о каждом из указанных видов деятельности можно в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): пункт 2, подпункты 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12−17, 19−27, 29−31, 34−36, 39, 41−44, 49−52, 54, 55, 57−62, 64, 66−80.

Работать без ККТ могут ИП и юрлица на любых системах налогообложения в отдалённых или труднодоступных местностях. Списки таких местностей составляют и публикуют власти регионов на официальных сайтах. При работе продавец обязан по требованию покупателя выдавать документ, заменяющий кассовый чек.

Если торговля осуществляется в местности, отдалённой от сетей связи, то продавец может не заключать договор с ОФД и не подключать аппарат к интернету. Но по требованию покупателя он также должен выдавать документ, заменяющий кассовый чек.

От расчётов с ККТ освобождены граждане и ИП, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), — самозанятые. Виды деятельности на ПСН и НПД частично совпадают.

С 1 марта 2025 года в налоговом законодательстве России произошли изменения. Зарегистрировать ККТ можно в упрощённой форме, а перерегистрация с 1 сентября будет доступна на Госуслугах с помощью электронной подписи или через производителя техники. Если нужно перерегистрировать ККТ после замены ФН, достаточно переслать отчёт об изменении её параметров. Проверку и подтверждение регистрации выполнят сотрудники налоговой службы.

Не применять ККТ для расчётов в продажах и производстве могут несколько категорий предпринимателей:

• •

  ИП и компании, платящие ЕСН, с площадью торговых мест до 15 м² и получением покупателем товара сразу

• •

  ИП на ПСН, занятые в определённой деятельности, при торговле на малых ярмарках выходного дня

• •

  Производители молочной продукции

• •

  Занятые в розничной торговле вне торгового зала или в общепите

• •

  Торгующие газетами и журналами, сопутствующими товарами, если доля печатной продукции составляет от 50%

• •

  Обеспечивающие питанием сотрудников образовательных организаций

• •

  Занятые продажей в киосках мороженого, безалкогольных напитков

• •

  Торгующие из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой

• •

  Работающие в сезонной торговле вразвал овощами, бахчевыми культурами

Право не использовать ККТ для расчётов сохраняется у продавцов из перечня в пункте 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Платежи без ККТ могут выполнять ИП на ПСН, указанные в пункте 2.1.

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы могут не применять ККТ до 1 сентября 2025 года при реализации товаров по договору розничной купли-продажи, когда передача покупки выполняется одновременно с оплатой.

С 1 марта зарегистрированная ККТ обязательна для арендующих торговые места на рынках. Проверять её наличие должна управляющая компания рынка.

Изменения есть в требованиях к порядку выдачи чеков организациями общепита. Чек нужно создавать до оплаты. Усовершенствовалась и форма документа независимо от вида деятельности. Теперь в нём указывают сумму по НДС с процентной ставкой налога.

При расчётах за товары и услуги с населением практически весь бизнес должен применять онлайн-кассы, в том числе индивидуальные предприниматели на ПСН. Работу с ККТ регулирует закон № 54-ФЗ. В статье 2 перечислены ситуации, когда её использование в продажах и выдача чека с суммой сделки необязательны. Исключения есть и среди ИП на ПСН. Возможность не использовать ККТ для предпринимателей в удалённых и труднодоступных местностях не зависит от системы налогообложения.

48

Поделиться

Обновлено 30.05.2025