ЭКВАЙРИНГ

10 минут

2290

5.03.2024

Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2025 году

Альфа‑Банк

Полезное о продуктах


Рассказываем об особенностях применения новых онлайн-касс для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН). Поясняем, какие ИП на ПСН обязаны применять эту технику, а какие могут законно заниматься производством, реализацией товаров, предоставлением услуг и принимать платежи без неё.

Что такое онлайн-кассы и какой закон регулирует их применение

Онлайн-касса по-другому называется контрольно-кассовой машиной (ККМ) или контрольно-кассовой техникой (ККТ). Эти аппараты применяют в торговле юридические лица (компании) и физические лица (индивидуальные предприниматели, ИП). ККТ обязательна только при расчётах продавца с физлицами. Если предприниматель продаёт что-то другой организации или ИП, а оплата переводится напрямую между расчётными счетами участников, то контрольно-кассовая техника при такой форме торговли необязательна.

До 2017 года в России применялись кассы старого образца. Операции в таких аппаратах записывались на ЭКЛЗ — электронную контрольную ленту защищённую. Сейчас в ходу новые ККТ, использование которых регулирует закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».

Особенность новых кассовых аппаратов в том, что у них есть доступ к интернету. Данные о проведённых по кассе платежах записываются не на электронную ленту, а на специальный чип — фискальный накопитель (ФН). Данные с него через интернет передаются оператору фискальных данных (ОФД). Это коммерческая организация-посредник между налогоплательщиком и налоговой службой (ФНС). ОФД принимает данные с касс продавцов, хранит их и передаёт в ФНС по запросу.

К новой ККТ можно подключить один из видов эквайринга от Альфа‑Банка. Также в Альфа‑Банке вы можете купить мобильные кассовые аппараты со встроенным эквайрингом.

«Изменения в перечне видов деятельности на патенте: что нужно знать в 2025 году? Мы расскажем, для каких видов деятельности на ПСН онлайн-кассы обязательны, а для каких нет»

Алексей Колдаев

Руководитель дирекции развития торгового эквайринга и сервиса

В каких случаях ИП на патенте должен применять онлайн-кассу

По закону № 54-ФЗ новую ККТ должен применять практически весь малый бизнес. С 2024 года ККТ для расчётов при продаже товаров и предоставлении услуг стали обязательными для предпринимателей на ПСН. Но в пункте 2 закона прописаны исключения:

  1. Случаи, когда продажи можно выполнять без ККТ

  2. Случаи, когда продавец может работать с ККТ, но без её подключения к интернету и договора с ОФД

Эквайринг для бизнеса

Выбирайте удобный способ подключения и развивайте бизнес

Когда ИП на патенте может не применять ККТ

На ПСН можно работать без расчётов через онлайн-кассы при следующих видах деятельности:

  • Шитьё на заказ одежды, головных уборов, в том числе из меха и кожи, вязание

  • Изготовление обуви и работы для её поддержания в хорошем состоянии

  • Стирка, химическая чистка, окрашивание предметов из текстиля и меха

  • Выпуск и ремонт галантереи из металла, ключей, номеров авто и т. п.

  • Переделка мебели

  • Фотографирование

  • Капремонт и отделка зданий, спортивных сооружений

  • Монтаж, электромонтаж, санитарно-технические, сварочные работы

  • Остекление балконов, нарезка стекла, зеркал, художественная обработка стекла

  • Дошкольное и дополнительное образование

  • Уход за детьми, стариками, пациентами

  • Сбор тары и вторсырья

  • Сдача собственной или взятой в аренду недвижимости, земли

  • Создание изделий, относящихся к народному искусству

  • Выпуск пищевых продуктов для людей, а также пищи для животных из сельхозпродуктов, добычи лесного хозяйства, рыболовства

  • Тканьё и реставрация ковров

  • Ремонт украшений из драгметаллов, бижутерии

  • Чеканка, гравировка ювелирной продукции

  • Звукозапись, издание музыки

  • Клининг частного жилья, работа домашних хозяйств с наёмными работниками

  • Дизайн

  • Услуги по ручной и механизированной транспортировке багажа пассажиров

  • Обслуживание платных туалетов

  • Приготовление и поставка блюд для мероприятий

  • Работа с сельскохозяйственной продукцией от хранения до обработки и сбыта

  • Транспортные и другие работы в сельхозпроизводстве

  • Благоустройство дворов, усадеб

  • Сыскная деятельность

  • Экскурсии

  • Организация и музыкальное обслуживание мероприятий

  • Организация похорон

  • Уличные патрули, охрана

  • Убой, доставка скота

  • Производство кожи, товаров из неё

  • Сбор и подготовка к применению лесных ресурсов, лекарственных растений

  • Подготовка к хранению продукции садов и огородов

  • Растениеводство, относящиеся к нему услуги

  • Производство изделий из муки

  • Лесоводство

  • Переводы на русский и другие языки

  • Работа с отходами, вторичным сырьём

  • Работы с камнем для памятников

  • Создание ПО для компьютеров

  • Животноводство, уход за животными

  • Измельчение зерна, его переработка

  • Производство и ремонт бочарной, глиняной посуды

  • Выпуск инвентаря для сельхозработ

  • Гравировка по стеклу, керамике, металлу

  • Изготовление и починка деревянных лодок

  • Реставрация игрушек

  • Восстановление технического инвентаря для спорта и туризма

  • Распахивание участков под огороды

  • Распиливание дров

  • Сборка и ремонт очков

  • Печатание визиток, листовок, приглашений

  • Переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

  • Ремонт сифонов и автосифонов

Прочитать подробнее о каждом из указанных видов деятельности можно в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): пункт 2, подпункты 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12−17, 19−27, 29−31, 34−36, 39, 41−44, 49−52, 54, 55, 57−62, 64, 66−80.

Работать без ККТ могут ИП и юрлица на любых системах налогообложения в отдалённых или труднодоступных местностях. Списки таких местностей составляют и публикуют власти регионов на официальных сайтах. При работе продавец обязан по требованию покупателя выдавать документ, заменяющий кассовый чек.

Если торговля осуществляется в местности, отдалённой от сетей связи, то продавец может не заключать договор с ОФД и не подключать аппарат к интернету. Но по требованию покупателя он также должен выдавать документ, заменяющий кассовый чек.

От расчётов с ККТ освобождены граждане и ИП, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), — самозанятые. Виды деятельности на ПСН и НПД частично совпадают.

Как изменится закон о применении ККТ для ИП в 2025 году

С 1 марта 2025 года в налоговом законодательстве России произошли изменения. Зарегистрировать ККТ можно в упрощённой форме, а перерегистрация с 1 сентября будет доступна на Госуслугах с помощью электронной подписи или через производителя техники. Если нужно перерегистрировать ККТ после замены ФН, достаточно переслать отчёт об изменении её параметров. Проверку и подтверждение регистрации выполнят сотрудники налоговой службы.

Не применять ККТ для расчётов в продажах и производстве могут несколько категорий предпринимателей:

  • ИП и компании, платящие ЕСН, с площадью торговых мест до 15 м² и получением покупателем товара сразу

  • ИП на ПСН, занятые в определённой деятельности, при торговле на малых ярмарках выходного дня

  • Производители молочной продукции

  • Занятые в розничной торговле вне торгового зала или в общепите

  • Торгующие газетами и журналами, сопутствующими товарами, если доля печатной продукции составляет от 50%

  • Обеспечивающие питанием сотрудников образовательных организаций

  • Занятые продажей в киосках мороженого, безалкогольных напитков

  • Торгующие из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой

  • Работающие в сезонной торговле вразвал овощами, бахчевыми культурами

Право не использовать ККТ для расчётов сохраняется у продавцов из перечня в пункте 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Платежи без ККТ могут выполнять ИП на ПСН, указанные в пункте 2.1.

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы могут не применять ККТ до 1 сентября 2025 года при реализации товаров по договору розничной купли-продажи, когда передача покупки выполняется одновременно с оплатой.

С 1 марта зарегистрированная ККТ обязательна для арендующих торговые места на рынках. Проверять её наличие должна управляющая компания рынка.

Изменения есть в требованиях к порядку выдачи чеков организациями общепита. Чек нужно создавать до оплаты. Усовершенствовалась и форма документа независимо от вида деятельности. Теперь в нём указывают сумму по НДС с процентной ставкой налога.

Заключение

При расчётах за товары и услуги с населением практически весь бизнес должен применять онлайн-кассы, в том числе индивидуальные предприниматели на ПСН. Работу с ККТ регулирует закон № 54-ФЗ. В статье 2 перечислены ситуации, когда её использование в продажах и выдача чека с суммой сделки необязательны. Исключения есть и среди ИП на ПСН. Возможность не использовать ККТ для предпринимателей в удалённых и труднодоступных местностях не зависит от системы налогообложения.

Обновлено 30.05.2025

Статьи по теме

Смотреть все
Эквайринг

Особенности использования эквайринга без кассы и с ней

18.02.2024 ・ Читать 10 мин

Эквайринг

Что означают аббревиатуры в кассовом чеке

14.03.2024 ・ Читать 10 мин

Эквайринг

Отчёты по онлайн-кассе: для чего нужны и как посмотреть

21.02.2024 ・ Читать 10 мин

Подключить эквайринг для ИП и ООО

get-card-step-0

Заявка

Получите реквизиты счёта за 5 минут
get-card-step-1

Встреча

Подпишите документы на встрече
get-card-step-2

Готово

Можно пользоваться счётом

Подгружаем данные

Подберите подходящий тариф

Параметры вашего бизнеса

Оборот в месяц с одной торговой точки
Количество терминалов
Максимум 100 шт.

Тарифы

За минимальный оборот принимается среднее значение оборота на один терминал. Расчёт происходит по тарифам, действующим на текущий день.

Расчёт является предварительным. Предложение не является публичной офертой.

Для тарифа 1%: подключаем на 3 месяца для новых клиентов при открытии первого счёта для бизнеса. По истечении промо-периода — перевод на Тариф 2,1%

Банк для бизнеса

Сможете ли вы руководить интернет-магазином?

Владельцы Amazon и Wildberries — богатейшие люди мира. Пройдите тест и попробуйте себя в роли онлайн-предпринимателя

Все предложения для бизнеса

Эквайринг

Сервисы

Эквайринг в городах

Дополнительная информация

Малый бизнес и ИП

Полезные статьи

Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2025 году


Установка под ключ с полной поддержкой клиентов

Эквайринг для бизнеса

Картинка внутри узкого виджета