Чем АУСН отличается от УСН

---

Индивидуальный предприниматель или руководитель компании может выбрать подходящий для его бизнеса режим налогообложения. Небольшие организации часто выбирают упрощённую систему — УСН. А с 2022 года стала доступна автоматизированная упрощённая система налогообложения — АУСН. Рассказываем, чем отличаются эти режимы и какие обязательные платежи и взносы предусматривают.

Упрощённая система налогообложения (УСН, часто её ещё называют упрощёнкой) — это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он позволяет не вести бухгалтерский учёт, заменить несколько налогов единым платежом, сокращая объём отчётности и снижая финансовую нагрузку.

Перейти на УСН могут ИП и организации, соответствующие критериям:

• •

  Годовой доход не превышает 450 млн ₽ (данные по состоянию на 2025 год — сумма ежегодно индексируется)

• •

  Численность работников — не более 130 человек

• •

  Остаточная стоимость активов — до 200 млн ₽

ИП или компания на упрощёнке вправе выбрать один из двух объектов налогообложения:

• •

  6% с суммы доходов

• •

  до 15% с разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности)

Главные плюсы УСН — упрощённая отчётность (подаётся всего одна декларация в год) и отсутствие необходимости уплачивать НДС, если прибыль не превышает 60 млн ₽ в год. Однако этот режим недоступен для банков, страховых компаний и ряда других организаций — полный список содержится в Налоговом кодексе РФ. Также важно соблюдать лимиты по доходам и численности работников, иначе плательщик налога автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО).

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) была введена в нескольких регионах в 2022 году в качестве эксперимента, а с 2025 действует в большинстве субъектов Российской Федерации. Режим разработан для микробизнеса и полностью интегрирован с государственными информационными системами. Налоги рассчитываются и уплачиваются автоматически.

Право на использование режима имеют компании и ИП, отвечающие следующим требованиям:

• •

  Сумма годового дохода — не более 60 млн ₽

• •

  Численность работников — до пяти включительно

• •

  Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽

Также компания или ИП на АУСН может иметь расчётный счёт только в одном из уполномоченных банков, выплачивать зарплату работникам в безналичной форме. Совмещение с другими режимами не допускается.

Режим предусматривает две ставки налога: 8% от суммы доходов или 20% от разницы между доходами и расходами (при этом расходы обязательно нужно подтвердить через электронный документооборот). От страховых взносов и взносов на травматизм работодатель освобождён.

Особенность АУСН — полная автоматизация учёта налогов. Данные поступают в налоговую напрямую из банковских систем и онлайн-касс, что освобождает налогоплательщика от подачи деклараций.

Несмотря на ряд сходств (обязанность соблюдать лимиты по доходам и численности персонала, упрощённая система учёта налогов и сдачи отчётности, ограничения по видам деятельности), режимы предназначены для разных организаций.

Кто может применять: ограничения и требования

Рассмотрим основные различия между ИП и компаниями, имеющими право на применение каждого из режимов.

То есть АУСН предназначена для микробизнеса с минимальным штатом и небольшими оборотами, а УСН охватывает более широкий круг ИП и компаний.

Что облагается налогом: база для расчётов

Принципы определения налоговой базы в УСН:

• •

  При объекте «Доходы» база — вся полученная выручка

• •

  При объекте «Доходы минус расходы» база — чистая прибыль

В расчёт включаются все поступления от реализации и внереализационные доходы.

В АУСН:

• •

  При объекте «Доходы» — вся выручка. Формируется на основе данных онлайн-касс, эквайринга и маркетплейсов

• •

  При объекте «Доходы минус расходы» учитываются только подтверждённые через ЭДО расходы — закупки, аренда, зарплата

Система автоматически корректирует базу, исключая ошибочные поступления.

При этом на обоих режимах не облагаются налогом заёмные деньги, возвраты платежей и вклады в уставный капитал.

Сколько платить: ставки и дополнительные взносы

Ставки и условия по взносам также различаются.

УСН:

• •

  При объекте «Доходы» — ставка налога 6%

• •

  При объекте «Доходы минус расходы» ставка налога варьируется в пределах 5–15% в зависимости от региона

В сумму для расчёта включаются все поступления от реализации и внереализационные доходы. При этом страховые взносы и взносы на травматизм можно учитывать в качестве расходов.

АУСН:

• •

  При объекте «Доходы» ставка налога составляет 8%

• •

  При объекте «Доходы минус расходы» ставка налога — 20%, но не меньше 3% от дохода

При УСН ИП или компания помимо налога обязаны уплачивать взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за наёмных работников. На автоматизированной системе этих обязательных платежей нет. Взносы за работников компенсирует федеральный бюджет.

Отчётность: декларации и сроки

Правила подачи отчётности по налогам на разных режимах существенно различаются по степени автоматизации и периодичности.

Для УСН сохраняется классическая декларационная система. Организации обязаны сдавать годовую декларацию до 25 марта года, следующего за отчётным, ИП — до 25 апреля.

В АУСН действует полностью автоматизированный учёт. Налогоплательщики освобождены от подачи деклараций — все данные передаются в налоговую службу напрямую. Сумма налога рассчитывается автоматически.

Главное отличие заключается в том, что УСН предполагает самостоятельное ведение отчётности, пусть и в сокращённых объёмах, а АУСН полностью исключает ручной ввод данных. Однако пользователям АУСН нужно регулярно проверять автоматически сформированные отчёты в личном кабинете, чтобы своевременно выявлять возможные ошибки.

При этом стоит иметь в виду, что если у ИП или компании есть наёмные работники, нужно будет подавать в Социальный фонд России сведений о трудовой деятельности и страховом стаже — даже при отсутствии обязанности перечислять взносы.

Когда платить: налоговый и отчётный периоды

Для УСН трижды в год требуется уплачивать авансовые платежи: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 28 октября. Налогоплательщики на УСН должны вести книгу учёта доходов и расходов, а также хранить первичные документы в течение пяти лет. Страховые взносы перечисляются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным.

При АУСН налог рассчитывается и уплачивается автоматически: ежемесячные платежи поступают не позднее 25-го числа следующего месяца. Контроль за корректностью данных осуществляется через личный кабинет налогоплательщика и систему электронных уведомлений.

Выбор между УСН и АУСН для ИП зависит от масштабов предприятия, вида деятельности и готовности к цифровизации учёта налогов. Рассмотрим ключевые параметры для принятия решения.

Автоматизированная система налогообложения оптимальна для бизнеса с небольшими оборотами. Этот режим стоит выбрать, если:

• •

  ИП не планирует резкого роста годового дохода

• •

  Бизнес не предполагает расширения штата

• •

  Деятельность ведётся в рознице, сфере услуг или цифровых продажах

• •

  ИП готов к полной прозрачности операций через онлайн-кассы и банковские счета

Главные преимущества АУСН для ИП — отсутствие деклараций, а также страховых взносов и взносов на травматизм. Однако режим нельзя совмещать с другими системами налогообложения.

Упрощённая система пока остаётся универсальным вариантом для большинства ИП. Она предпочтительнее, если:

• •

  Обороты ИП превышают 60 млн ₽

• •

  Численность персонала от шести до 130 человек (либо меньше шести, но планируется существенный рост)

• •

  ИП хочет сохранить возможность уменьшать налог на страховые взносы и взносы на травматизм

УСН предлагает гибкость в выборе объекта налогообложения, подходит растущему бизнесу с планами расширения — это позволит не столкнуться с ограничениями по обороту.

Стартапам и самозанятым, переходящим в статус ИП, выгоднее АУСН за счёт низкой ставки, автоматизации, отсутствия взносов. ИП на маркетплейсах в пилотных регионах могут получить максимум выгод от АУСН благодаря интеграции с площадками.

Перед принятием решения рекомендуется:

• •

  Рассчитать финансовую нагрузку для обоих вариантов

• •

  Проверить, доступен ли АУСН в регионе регистрации

• •

  Оценить перспективы роста на 2–3 года вперёд

Оба режима позволяют легализовать доходы с минимальной административной нагрузкой, но АУСН существенно сокращает время на администрирование.

Как и для ИП, для обществ с ограниченной ответственностью выбор между УСН и АУСН требует анализа текущих показателей и стратегических планов развития.

Автоматизированный режим представляет интерес для небольших ООО с цифровыми бизнес-моделями. Этот вариант стоит рассмотреть, если:

• •

  Компания работает в розничной торговле или сфере услуг

• •

  Штат ограничен и не планируется расширение

• •

  Годовая выручка не превышает 60 млн ₽ (и нет предпосылок к превышению)

Основной плюс АУСН — снижение административной нагрузки на юридическое лицо за счёт автоматического расчёта налога. Однако важно учитывать ограничения.

Упрощённая система подходит многим ООО, особенно:

• •

  С оборотом от 60 до 450 млн ₽

• •

  С численностью персонала до 130 человек

• •

  Планирующим расширение

УСН сохраняет преимущества в виде возможности вычета страховых взносов и взносов за травматизм из налога и отсутствия географических ограничений.

При принятии решения рекомендуется:

• •

  Смоделировать финансовую нагрузку для обоих вариантов

• •

  Проверить технические требования к подключению АУСН

• •

  Оценить соответствие вида деятельности разрешённым для АУСН

• •

  Проанализировать планы по найму персонала

Для ООО, соответствующих критериям АУСН, новый режим предлагает существенное снижение административных издержек. Однако традиционная УСН остаётся более гибким вариантом для растущего бизнеса.

Новые ИП и организации могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации. Для уже действующих предприятий установлен единый срок подачи заявления — до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на упрощёнку с начала следующего налогового периода. Уведомление можно подать как в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, так и в традиционном бумажном варианте непосредственно в налоговой инспекции.

Процедура перехода на автоматизированную систему налогообложения иная. Прежде всего потенциальный плательщик налогов должен убедиться в полном соответствии всем установленным критериям. Заявка на переход подаётся онлайн через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Перейти на новый режим можно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявки.

Однозначных рекомендаций по выбору подходящего режима для уплаты налогов нет — всё зависит от масштабов предприятия, вида деятельности и готовности к цифровизации учёта. Оба режима упрощают налогообложение, но имеют принципиальные различия.

Автоматизированная система подойдёт тем, кто готов к полной прозрачности операций через онлайн-кассы и банковскую интеграцию. Главные плюсы АУСН — отсутствие деклараций и взносов. При этом ставка налога выше.

Упрощённая система позволяет уменьшать на величину взносов базу для расчёта налога, однако предполагает сдачу большего количества отчётов.

В общем случае стартапам и самозанятым, которые решили нанять первых работников, подойдёт АУСН — это более простая система, при которой на учёт практически не тратится время, а взносы необязательны. Для активно растущего дела лучше УСН, так как лимиты по этому режиму выше.

Окончательное решение стоит принимать после расчёта налогов для конкретного предприятия. УСН остаётся «золотым стандартом» для большинства, а АУСН — перспективный вариант для цифрового микробизнеса. Для принятия окончательного решения вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором или созданной с помощью электронной таблицы финмоделью, подсчитав, какой вариант окажется выгоднее.