Работа без кассы: санкции и штрафы для ИП и ООО

Для чего нужны онлайн-кассы

Онлайн-касса — это программно-аппаратный комплекс, который автоматизирует регистрацию покупок, проведение платежей, формирование и передачу фискальных данных через интернет. В 2016–2021 гг. прошёл процесс внедрения онлайн-касс среди предпринимателей, и в настоящий момент онлайн-касса обязательна почти для всех, кто принимает деньги от клиентов. Установить контрольно-кассовую технику (ККТ), передающую данные в налоговую, должны практически все ИП, предприятия и организации. Это требование распространяется и на интернет-магазины. За работу без такой техники предусмотрены санкции.

Особенность работы онлайн-кассы в том, что данные о проведённой операции не просто фиксируются и шифруются в соответствующем фискальном накопителе, а немедленно направляются в Федеральную налоговую службу (ФНС) через оператора фискальных данных (ОФД).

В Альфа-Банке можно купить два вида ККТ нового поколения:

• •

  кассу MSPOS-D «2 в 1» — это мобильный платёжный терминал со встроенным модулем эквайринга, оснащённый сенсорным экраном и принтером чеков;

• •

  кассу MSPOS-SE-Ф — это онлайн-касса «2 в 1» с фискальным накопителем, установленным приложением AlfaCASH и принтером чеков.

Как и более ранние кассовые аппараты, онлайн-касса подлежит регистрации в налоговой. В общем случае она производится онлайн. Альфа-Банк предлагает пакет услуг «Касса под ключ», который включает:

• •

  доставку, начальную настройку кассы, обучение основным операциям;

• •

  регистрацию кассы в налоговой;

• •

  заключение договора на оказание услуг с ОФД;

• •

  техническую поддержку на два месяца.

Когда допускается работать без кассы

Онлайн-кассу могут не использовать при соблюдении ряда условий ИП и компании, осуществляющие следующие виды деятельности:

• •

  продажу бумажных газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;

• •

  продажу ценных бумаг;

• •

  приготовление питания для обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий по основным общеобразовательным программам;

• •

  торговлю с прилавка на некрытых розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других подобных территориях;

• •

  осуществляемую вне стационарной торговой сети разносную торговлю;

• •

  продажу в киосках мороженого, а также безалкогольных напитков, молока и питьевой воды в розлив, из цистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина, продажу фруктов, овощей на развале и т. п.;

• •

  приём стеклотары и вторсырья, сырья для утилизации, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;

• •

  бытовые услуги — ремонт обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей, розничную реализацию бахил;

• •

  присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

• •

  реализацию изготовителем предметов народных промыслов;

• •

  вспашку огородов и распилку дров, услуги носильщиков на железнодорожных, автомобильных вокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

• •

  сдачу индивидуальным предпринимателем в аренду (наём) жилых помещений в многоквартирных домах.

Кроме того, онлайн-кассы не используют в своей деятельности банки и другие финансовые и кредитные организации.

Самозанятые также могут работать без кассы: они оформляют чеки в приложении «Мой налог».

Штрафы за нарушение закона об онлайн-кассах

Штрафы за нарушение закона № 54-ФЗ определены в статье 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушения законодательства об использовании ККТ связаны с:

• •

  неприменением или отсутствием кассовой техники;

• •

  отсутствием регистрации у техники;

• •

  невыдачей клиенту документа об оплате;

• •

  непредоставлением сведений о ККТ по запросу налоговой службы.

Размеры штрафов для ИП и юридических лиц в 2024 году

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушения в области использования ККТ в 2024 году определены следующие санкции.

Штрафы за неиспользование или отсутствие кассовой техники

КоАП РФ за неприменение или отсутствие кассовой техники, в том числе онлайн-кассы, устанавливает штрафы:

• •

  для ИП и ответственных представителей юридических лиц — от 25 до 50% суммы платежа, проведённого без использования ККТ, но не менее 10 000 рублей;

• •

  для юридических лиц — от 75 до 100% суммы платежа, проведённого без использования ККТ, но не менее 30 000 рублей.

В случае повторного нарушения, если сумма проведённых мимо ККТ платежей превысила 1 млн рублей, ответственность возрастает:

• •

  для ИП — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;

• •

  для ответственных представителей юридических лиц — дисквалификация на срок от одного до двух лет;

• •

  для юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Штрафы за отсутствие регистрации у техники

КоАП РФ за использование незарегистрированной техники и техники, которая не соответствует требованиям законодательства, устанавливает следующие санкции:

• •

  для ИП и ответственных представителей юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 1500 до 3000 рублей;

• •

  для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей.

Санкции применяются в том числе в случаях, когда регистрация просрочена или нарушены сроки, порядок и условия её перерегистрации, а также если ККТ эксплуатируется неправильно или неправомерно.

Штрафы за невыдачу клиенту документа об оплате

За невыдачу на бумажном носителе или в электронной форме клиенту документа об оплате предусмотрены санкции:

• •

  для ИП и ответственных представителей юридических лиц — предупреждение или штраф в размере 2000 рублей;

• •

  для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере 10 000 рублей.

Штрафы за непредоставление сведений о ККТ по запросу налоговой службы

Если от налоговой поступил запрос о предоставлении сведений, связанных с работой ККТ, пользователь техники обязан ответить в течение трёх рабочих дней, иначе рискует получить следующие санкции:

• •

  для ИП и ответственных представителей юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 1500 до 3000 рублей;

• •

  для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей.

Контроль соблюдения законодательства

Проверку соблюдения законодательства об использовании онлайн-касс осуществляет Федеральная налоговая служба. С марта 2022 года налоговые инспекторы проводят только внеплановые проверки в виде следующих мероприятий:

• •

  Выездное обследование — проверяющие проводят осмотр торгового места, наблюдая за процессом проведения покупок, или производят контрольную закупку.

• •

  Документарная или выездная проверка — проверяющие инспектируют данные из информационной системы ФНС, запрашивают необходимые сведения у пользователей ККТ и изучают их, назначают экспертизы.

• •

  Наблюдение — проверяющие собирают доступную информацию о проверяемом, в том числе из интернета и по материалам прошлых проверок.

Поводом для внеплановой проверки могут стать:

• •

  жалобы покупателей на невыдачу чеков;

• •

  подозрительные явления, зафиксированные в информационной системе ФНС;

• •

  нарушения, обнаруженные в ходе профилактического визита.

Как избежать штрафов при работе с онлайн-кассой

Во избежание штрафов при работе с онлайн-кассой достаточно соблюдать несколько правил:

1. Использовать онлайн-кассы моделей, включённых в реестр, опубликованный на сайте налоговой.

2. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой, контролировать её работу, своевременно обслуживать.

3. Выдавать клиентам документы об оплате.

4. Незамедлительно сообщать в налоговую о допущенных и выявленных нарушениях при работе с ККТ, своевременно направлять корректировки.