Как самозанятому платить налог с наличных

Когда человек продаёт товары или услуги, по закону он должен декларировать доход и уплачивать налоги. Проще всего для этого перейти на специальный налоговый режим, который действует в России с 2019 года, — самозанятость. Самозанятые не подают налоговую отчётность и платят налог на профессиональный доход (НПД) по выгодной ставке.

Плательщик НПД может принимать деньги за свою работу на карту или наличными. Поступления нужно фиксировать самостоятельно — на основе этих данных налоговая вычисляет сумму к уплате за отчётный период. В статье расскажем, как самозанятому платить налоги, если он получает доход наличными.

На спецрежиме действует упрощённая система взаимодействия с налоговой. Плательщику НПД не нужно подавать декларации и уплачивать обязательные взносы в Социальный фонд России, как это делают индивидуальные предприниматели. Налог рассчитывается по сумме сформированных чеков. Как это происходит:

1. Самозанятый продаёт товар или услугу, получает деньги наличными или на банковскую карту — заводить отдельный расчётный счёт не нужно

2. В специальном приложении формирует чек

3. По прошествии отчётного периода (месяца) налоговая суммирует все продажи и рассчитывает итоговый налог по ставке НПД. Счёт на оплату приходит до 12‑го числа месяца, следующего за отчётным. Например, квитанция за май придёт в июне

4. До 28‑го числа самозанятый должен уплатить налог, иначе ему начислят пени

Для плательщиков НПД действует специальная налоговая ставка, её размер зависит от того, кто заказчик услуг:

• •

  4%, если клиент — физлицо

• •

  6%, если клиент — ИП или организация

Те, кто только перевёл бизнес на НПД, получают от государства бонус 10 тысяч рублей. Он позволяет уплачивать налог по льготным ставкам 3 и 4% соответственно. Льгота сохраняется до тех пор, пока самозанятый не потратит весь бонус. Например, если именинник заказал у кондитера торт за 5 тысяч рублей, обычный налог составит 200 ₽, а льготный — 150 ₽. Разницу в 50 рублей вычитают из суммы бонуса.

Самозанятый сам решает, какие поступления фиксировать в качестве дохода. По правилам нужно вносить в приложение все деньги, полученные за работу наличными или на карту. Вычитать расходы на материалы или инструменты, комиссии и другие траты нельзя.

Поступления, не связанные с деятельностью самозанятого, фиксировать не нужно. К ним относятся:

• •

  Денежные подарки

• •

  Возвраты долга

• •

  Пособия, компенсации

• •

  Кэшбэк

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. Если самозанятый работает в найме, ему не нужно платить налоги с официальной зарплаты — за него это делает работодатель.

Помимо этого, существуют виды дохода, которые не подходят под самозанятость, — с них отдельно уплачивают НДФЛ. Сюда относится доход от продажи имущества, проценты по банковским вкладам, прибыль с инвестиций, выигрыш в лотерею, отчисления по агентским договорам. НДФЛ придётся уплатить за весь доход, который превысил 2,4 млн рублей в год, — это официальный лимит для плательщиков НПД.

Самозанятый должен формировать чек в приложении в момент расчёта с клиентом. Но это не всегда удобно, поэтому налоговая учитывает способ получения оплаты.

Расчётный период для уплаты НПД составляет один календарный месяц. Налоговая учитывает все чеки, сформированные за это время.

Разберём пример. Самозанятый фотограф Иван 15 января провёл семейную новогоднюю съёмку. Если с ним рассчитаются наличными, он должен сразу выдать чек. В этом случае сумма пойдёт в счёт за январь. Если оплата пришла на карту, Иван может сформировать чек до 9 февраля. Так как в документе он должен указать фактическую дату получения денег (15 января), налоговая всё равно включит поступление в январский доход.

Может быть так, что клиенты рассчитываются с Иваном частями. Например, 15 января внесли предоплату 50%, а вторую часть отдали только в марте, когда забрали готовые фотографии. Иван должен формировать чек с указанием даты, в которую пришла оплата. Налог посчитают за январь и март соответственно.

Если самозанятый сформировал чек неправильно или ему вернули товар, документ можно аннулировать в приложении. Сумму доходов за месяц скорректируют.

Передать заказчику чек можно любым удобным способом: отправить в электронном виде, распечатать на бумаге или предъявить в приложении QR‑код со ссылкой на платёжный документ.

Формировать чеки можно через специальный сервис «Мой налог» или в банковском приложении, например через Альфа‑Банк. Чтобы оформить документ, нужно открыть новую продажу и указать основную информацию о платёжной операции:

1. Дату — указывают день фактического поступления денег

2. Наименование услуги. В законе нет требований, как писать название, но лучше указать информацию подробно, например «Информационная статья на сайт на тему „Как выровнять участок“». Поле для ввода текста в приложении ограничено по размеру, но при необходимости можно добавить несколько услуг в один чек

3. Стоимость — она должна совпадать с суммой полученных денег, включая копейки

4. Покупателя. Самозанятый должен выбрать, кто заказчик услуги — физическое лицо или компания. Если клиент — организация или ИП, нужно указать наименование и ИНН

Как только самозанятый нажимает кнопку «Отправить чек», приложение формирует документ и передаёт его в налоговую. Сумма дохода за месяц автоматически пересчитывается.

Платить налоги можно там же, в приложении, с 12‑го по 28vе число. Как правило, система напоминает о выставленном счёте и необходимости уплаты. Чтобы не пропустить дату, можно привязать карту банка и настроить автоплатёж. В этом случае при получении счёта система сама направляет в налоговую нужную сумму.

Если не формировать чеки в приложении или выписывать платёжные документы с ошибками, законом это расценивается как сокрытие доходов. Налоговая обяжет самозанятого компенсировать налоги и уплатить штраф за весь период.

За первое нарушение штраф составит 20% от суммы платежа Если повторить нарушение в течение 6 месяцев, штраф составит 100% от суммы доходов

Пример. Самозанятая Ирина сдавала квартиру на протяжении года. Каждый месяц она получала от квартирантов 25 тысяч рублей, но чеки не выдавала. За всё время она заработала 300 тысяч рублей. Налоговая обяжет Ирину уплатить за этот период налог 12 тысяч и начислит штраф 60 тысяч рублей как за первое нарушение.

Самозанятый платит налоги только за фактически полученный доход. Если в отчётном периоде не было поступлений, формировать чеки в приложении не нужно. Налоговая не выставит счёт на оплату и не оштрафует самозанятого.

4

Поделиться