Расчётный счётНачало бизнесаКредитыДепозитыКартыЭквайрингЕщё

Что такое коммерческий кредит

Картинка баннера

Коммерческий кредит — это разновидность займа, который предполагает передачу денег или имущества организациям на определённых условиях. Отношения сторон регулирует статья 823 Гражданского кодекса РФ. Механизм коммерческого кредитования был разработан для обеспечения деятельности предприятий в период кассового разрыва (нехватки денег на счетах), связанного с разницей в длительности производственных циклов. Благодаря такому займу компании получают дополнительный инструмент для поддержки высоких темпов производства и торговли.


Особенности кредитования

Иногда компаниям не хватает наличных средств для оплаты услуг, поставок материалов или товаров. Коммерческое кредитование даёт возможность использовать для расчётов обменные фонды предприятий. При заключении договора одна из сторон предоставляет партнёру деньги или продукцию на условиях займа. Это эффективный инструмент поддержания деловых отношений между малым и крупным бизнесом. Выплаты по коммерческим кредитам проводят в соответствии с договором, условия которого стороны определяют самостоятельно. К примеру, кредитор и заёмщик могут прописать в документе, что:

  • выплаты будут проходить с отсрочкой,

  • в зависимости от срока погашения возможно изменение ставки процента,

  • возвращать долг допускается товарами и деньгами.

Договором также определяется вид залогового имущества. Это может быть оборудование, сырьё, товары, недвижимость и другие ценности. Стороны имеют право самостоятельно устанавливать условия соглашения. При этом текст договора не должен противоречить положениям статьи 823 ГК РФ.


Основная сущность коммерческого кредитования

Компания может одновременно заключать договоры коммерческого кредита с несколькими партнёрами. При этом в одних случаях она будет выступать в качестве кредитора, а в других — в роли заёмщика. Величина процентов по кредиту никак не зависит от ключевой ставки ЦБ. Количество заключённых договоров коммерческого кредитования служит индикатором деловой репутации организации, ведь такие займы дают только проверенным партнёрам.

Несмотря на высокий уровень свободы в определении условий кредитования, все соглашения тщательно контролируются государством. Интерес со стороны контролирующих органов объясняется возможностью использовать механизм кредитования для фиктивного банкротства.

Субъекты

В качестве сторон соглашения о коммерческом кредитовании могут выступать юридические лица — промышленные предприятия, торговые организации, предприятия из сектора услуг, а также индивидуальные предприниматели. Договор заключается между кредитором и заёмщиком. Кредитор — это сторона, предоставляющая заём (деньги или товары). Целью кредитора может быть не только получение прибыли в виде процентов. Предоставление займа даёт возможность наладить отношения с деловым партнёром и заручиться поддержкой при реализации новых проектов. Условиями стандартного договора предусмотрена процедура взыскания долгов, поэтому свои интересы кредитор сможет защитить в суде. Заёмщик — сторона, которой кредитор выдаёт деньги или материальные ценности в долг. Заёмщик обязуется выплатить оговорённую соглашением сумму в назначенный срок.

Объекты

В качестве объекта соглашения могут выступать товары, услуги, материалы, оборудование и другие ценности. Статья 823 ГК РФ допускает заключение соглашений по поводу передачи нескольких видов объектов одновременно.


Разница между коммерческим и банковским кредитом

Основное отличие коммерческого займа от банковского кредита для бизнеса — это статус кредитора. Выдавать коммерческие ссуды могут физические и юридические лица. У кредитно-финансовых организаций такой возможности нет.

Банки предоставляют кредиты корпоративным клиентам под процент, который зависит от ставки ЦБ. В условиях высокой инфляции она повышается, что делает обслуживание займа невыгодным.

Условия и проценты по коммерческим кредитам, как было отмечено выше, определяют стороны соглашения, и они не зависят от учётной ставки. К примеру, в рамках такого соглашения партнёр по бизнесу может передать заёмщику партию товара под реализацию. Торговой точке не придётся брать кредит в банке под высокий процент для закупки товара, а кредитор получит возможность реализовать свою продукцию.

Также эти два вида займов отличаются друг от друга объектом кредитования. В первом случае в долг могут передаваться различные материальные ценности, в то время как банки предоставляют только деньги.

Условия каждого соглашения индивидуальны, поэтому заранее точно нельзя определить, сколько процентов запросит кредитор и можно ли будет заключить сделку. Информация о банковских займах публикуется на сайтах финансовых учреждений. Для предварительного расчёта параметров кредита можно использовать калькулятор.


Виды коммерческого кредита и его формы

Коммерческие кредиты классифицируются по видам и формам.

Виды коммерческого кредитования:

  • Отсрочка. Заёмщик получает дополнительное время для выплаты долга по ранее принятым обязательствам.

  • Рассрочка. Кредитор разделяет сумму задолженности на части и назначает сроки выплат.

  • Сезонный кредит. Компания-заёмщик, доход которой зависит от сезона, получает от кредитора товар в течение всего года, а оплату перечисляет после получения выручки в заранее оговорённые сроки. Кредитор благодаря выдаче товара в долг экономит на аренде складских помещений, а продавец получает заём на выгодных условиях.

  • Единовременная выплата. Этот вид кредита погашается целиком в оговорённый срок.

  • Аванс. Предполагает, что часть задолженности выплачивается наперёд.

Формы коммерческого кредитования:

  • Вексель. В обмен на товары или деньги кредитор получает ценную бумагу. Вексель даёт право потребовать возврата задолженности, если заёмщик не успевает погасить её до установленного срока.

  • Открытый счёт. Кредитор открывает счёт в банке, с которого заёмщик может снимать деньги для пополнения баланса в период кассового разрыва. Открытый счёт не требует утверждения каждой запрашиваемой суммы. Заёмщик может снимать деньги на протяжении всего периода действия соглашения.

  • Сконто. Так называется заём, который предполагает выдачу кредита под более выгодный процент, если он будет погашен досрочно. Обычно сконто получают при повторном заключении договора о кредитовании.

  • Консигнация. Одна из самых распространённых форм коммерческого кредитования в сфере розничной торговли. Заёмщик получает товар под реализацию. Если в оговорённые сроки ему не удастся продать весь объём продукции, он возвращает деньги и остатки нереализованного товара кредитору.

Чаще всего на рынке встречаются комбинированные варианты. Они объединяют преимущества разных форм и видов займов с целью создания гибких инструментов кредитования.


Условия предоставления коммерческого кредита

В отличие от банковского, коммерческий заём оформляется с учётом особых условий работы сторон соглашения. В большинстве случаев ставки по таким договорам гораздо ниже, чем у финансовых учреждений. При этом существует порог снижения процентов. Условно он определяется возможностью кредитора получить прибыль от предоставления займа.

Ещё один важный момент: стоимость товаров, предоставленных под реализацию, не должна повышаться для компенсации потерь от выплат процентов.


Вопрос уплаты налогов

Прибыль, полученная сторонами в ходе действия соглашения о коммерческом кредитовании, подлежит налогообложению.

Учёт кредитора

НДС на товары под реализацию рассчитывается на момент их продажи в торговой точке заёмщика. Налог на прибыль с полученных процентов выплачивается в месяц их поступления от заёмщика. В момент полного погашения кредита подсчёт производится в день их перевода на счёт кредитора. При использовании налогового режима УСН расчёт выплат проводится на момент их поступления от заёмщика.

Учёт заёмщика

НДС с товаров, реализованных в рамках договора о коммерческом кредитовании, выплачивается в общем порядке без учёта процентов по займу. При уплате налога на прибыль проценты по кредиту считаются внереализационными расходами. Их можно указывать в налоговой отчётности как расходы, если сделка признаётся контролируемой. При использовании УСН проценты по кредиту можно учитывать в расходах.


Как оформить коммерческий кредит

Соглашение заключается между кредитором и заёмщиком в письменной форме. В договоре должны быть подробно расписаны все условия сделки, поэтому его составлением должен заниматься юрист. Рекомендуется подписывать соглашение только после вычитки всех условий соглашения.

Особенности оформления договора

Форма договора — свободная. Главное, чтобы он отвечал требованиям ст. 823 ГК РФ. В соглашении в обязательном порядке прописывают:

  • сроки выдачи займа;

  • размер ставки;

  • порядок начисления процентов;

  • реквизиты сторон соглашения;

  • дополнительные условия.

При составлении договора важно обратить внимание на описание процедуры взыскания и начисление пени за несоблюдение сроков выплат. Не следует игнорировать этот пункт, даже если вы уверены в партнёре. В случае нарушения требований ГК РФ к составлению договоров позже он может быть признан недействительным.


Размер платы за пользование

Плата за пользование материальными ценностями в рамках предоставления коммерческого займа определяется условиями соглашения между сторонами. В оговорённые сроки заёмщик должен вернуть тело кредита (деньги или/и нереализованный товар) и проценты в денежном выражении.

Обе части займа суммируются и разделяются на равные доли, если оплата проходит частями. Процент может меняться согласно условиям договора. Также стороны могут договориться о выплате дополнительных комиссий и прописать механизм взыскания в случае нарушения обязательств заёмщиком.


Как снизить риски при коммерческом кредитовании

Заключайте соглашения только с проверенными контрагентами. Если одним из главных условий получения банковского займа является платёжеспособность клиента, то в случае с коммерческим кредитом основным критерием становится хорошая репутация потенциального партнёра.

Избежать возможных проблем поможет детальное изучение договора и консультация юриста. Неточные формулировки могут привести к серьёзным проблемам с контрагентом. К примеру, если в соглашении не будут чётко прописаны размеры выплат по процентам, комиссиям и неустойкам, то в итоге могут возникнуть незапланированные финансовые потери.

Как получить кредит?

get-card-step-0

Заявка

Мы свяжемся с вами для предварительной проверки
get-card-step-1

Документы

Заполните анкету и мы примем решение в кратчайшие сроки
get-card-step-2

Готово

Подпишите документы, и мы переведём деньги на ваш расчётный счёт

Мы гарантируем безопасность и сохранность ваших данных

Нажимая кнопку «Далее», вы подтверждаете, что согласны на обработку персональных данных

Решения для бизнеса

Регистрация бизнеса

Регистрация бизнеса

Оформим документы и отправим в налоговую

Бесплатный счёт для бизнеса

Бесплатный счёт для бизнеса

Откроем за один день

Бесплатная бухгалтерия

Бесплатная бухгалтерия

Упростим общение с налоговой

Дата публикации: 25.05.2023

Все предложения по кредитам для бизнеса

Малый бизнес и ИП

Полезные статьи

Что такое коммерческий кредит