- Другие формы финансирования
В этой статье рассказываем, чем товарный чек отличается от кассового; действителен ли товарный чек без кассового и является ли он подтверждением покупки; какие меры принимает налоговая для контроля за формированием и применением таких документов.
Что такое кассовые и товарные чеки
Кассовые и товарные чеки являются первичными учётными документами, то есть письменными свидетельствами о совершении определённой хозяйственной операции. Они имеют юридическую силу и значимы для бухгалтерского учёта. Однако во многом эти документы друг от друга отличаются.
Особенности кассовых чеков
Особенности товарных чеков
Формируются онлайн-кассами — контрольно-кассовой техникой (ККТ), аппаратами нового поколения Могут быть бумажными и электронными. Оба варианта действительны и имеют равную силу Автоматически отправляются в налоговую в электронном виде через посредника — оператора фискальных данных (ОФД) Имеют стандартную форму, утверждённую статьёй 4.7 закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» Выдаются покупателям в обязательном порядке, если продавец не освобождён от применения онлайн-кассы В качестве обязательного реквизита содержат QR-код, благодаря которому чеки можно проверять на подлинность Необходимы для подтверждения факта расчётов с покупателями, а также для контроля со стороны налоговой службы
Заполняются кассиром от руки или с помощью клавиатуры компьютера. Подписываются от руки Бывают только бумажными Не отправляются в налоговую Не имеют стандартной формы, однако должны содержать некоторые обязательные для первичных документов реквизиты Выдаются в дополнение к кассовым чекам или вместо них. Используются в том числе тем бизнесом, который освобождён от применения онлайн-касс Не содержат QR-кода, обеспечивающего проверку на подлинность Необходимы для подтверждения факта расчётов с покупателями, а также для отражения тех характеристик товара, которые не содержит кассовый чек
Является ли товарный чек подтверждением оплаты
Товарный чек, как и кассовый, действителен сам по себе. Он является подтверждением оплаты и получения покупателем товара или услуги. Этот документ используется в следующих случаях:
- •
при оформлении возврата товара;
- •
при оформлении гарантийного ремонта товара;
- •
при оформлении налоговых вычетов;
- •
для отчётности, например перед бухгалтерией организации, которая выдала физлицу деньги на покупку определённых товаров или на заказ определённых услуг.
Когда можно использовать товарный чек вместо кассового
Для организаций или ИП, которые обязаны работать с использованием онлайн-кассы, выдача товарного чека возможна только вместе с кассовым. Если такой продавец выдаст покупателю лишь товарный чек, это будет нарушением пункта 2 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ. За такие действия налоговая может оштрафовать продавца.
Виды деятельности, при которых организации и ИП могут не применять онлайн-кассу, перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Занимаясь некоторыми из них, можно вообще не предоставлять покупателю никаких документов о расчётах или предоставлять только в электронном виде. Но есть случаи, когда продавец обязан иметь бумажные бланки, чтобы заполнять товарные чеки и выдавать их в обязательном порядке или по требованию покупателей.
Выдавать товарные чеки в обязательном порядке должны:
Выдавать товарные чеки по требованию покупателей должны:
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН). В законе есть список видов деятельности на патенте, к которым относится это условие, среди которых:
- •
ремонт обуви, галантереи, металлических ключей, электронной бытовой техники;
- •
дошкольное и дополнительное образование;
- •
сдача внаём собственных или арендованных жилых помещений;
- •
перевозка пассажиров водным транспортом и многое другое.
Полный список есть в пункте 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ
Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность и осуществляющие расчёты с населением в отдалённых или труднодоступных местностях. Список таких местностей для каждого региона утверждают региональные власти. Они публикуют официальный документ на местных интернет-ресурсах. Например, это может быть постановление на сайте местной администрации.
Подробнее — в пункте 3 статьи 2 закона № 54-ФЗ
В перечисленных случаях товарный чек — это единственный документ, подтверждающий факт расчётов между продавцом и покупателем. Однако вместо товарного чека может быть и другой первичный документ:
- •
бланк строгой отчётности (БСО);
- •
накладная;
- •
акт приёмки-сдачи выполненных работ;
- •
акт об оказании услуг.
Важно, чтобы любой из перечисленных первичных документов содержал обязательные реквизиты. Список этих реквизитов указан в абзацах 4−12 пункта 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.
Какие реквизиты обязательно должен содержать товарный чек
Дата, время и место расчёта. При расчёте в зданиях и помещениях это адрес здания и помещения с почтовым индексом. При приёме оплаты в транспорте это название и номер транспортного средства. Если продажами занимается ИП — его адрес регистрации по месту жительства. Если расчёты ведёт организация — её юридический адрес. При продажах через интернет — адрес сайта.
Название организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Налоговый режим, который применяет продавец.
Признак расчёта: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода.
Названия проданных товаров (реализованных работ, оказанных услуг). Их количество. Цена за единицу товара (работы, услуги) с учётом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость — НДС (при необходимости).
Общая сумма расчёта с отдельным указанием ставок и сумм НДС (при необходимости).
Форма расчёта: наличными деньгами или безналичным способом. Если одновременно применялись обе формы расчётов, то для каждой из них указывается своя часть суммы.
Должность и фамилия лица, который принял от покупателя деньги и выписал покупателю первичный документ — в нашем случае товарный чек.
Как оформлять товарный чек
Этот первичный документ заполняется в двух экземплярах, один из которых получает покупатель, а другой — остаётся у продавца. В законе нет строгой формы, которая бы утверждала внешний вид этого документа, его размер, очерёдность полей. Нет никаких условий по поводу количества и вида дополнительных полей. Для заверки документа не нужна печать. Но некоторые правила оформления всё же есть:
- •
Документ должен содержать все перечисленные выше обязательные реквизиты.
- •
Он заполняется разборчивым почерком на русском языке. Также можно применять клавиатуру компьютера.
- •
Помарки и исправления в документе недопустимы.
- •
Документ подписывается лицом, которое производило расчёт.
- •
Учёт выданных товарных чеков ведётся в журнале учёта документов по их порядковому номеру и дате расчёта.
Каждый продавец может разработать собственный бланк или скачать готовый шаблон из интернета. Чаще всего этот документ оформляют в виде таблицы, предусматривая необходимые дополнительные поля для записей. Иногда в такие чеки добавляют колонки для гарантийных или сервисных услуг.
Товарный чек выдаётся по требованию покупателя в дополнение к кассовому при продаже:
- •
технологически сложных товаров бытового назначения;
- •
растений и животных;
- •
строительных материалов и изделий;
- •
тканей, одежды, меховых товаров, обуви, мебели.
Если товарный чек выдаётся в дополнение к кассовому, в нём обязательно нужно указать информацию, которой нет в кассовом чеке, но которая нужна покупателю:
- •
наименование, артикул, модель или сорт товара;
- •
видовое название растения или животного;
- •
основные показатели, характеризующие товар;
- •
количество предметов, входящих в набор;
- •
количество необходимой для сборки мебели фурнитуры;
- •
вид обивочного материала для мебели;
- •
общую стоимость набора мебели и цену каждого предмета.
Список товаров, для которых может понадобиться товарный чек с дополнительной информацией, опубликован в постановлении Правительства РФ № 2463 от 31 декабря 2020 года.
Если товарный чек выдаётся вместо кассового при расчётах в труднодоступных или отдалённых местностях, для его формирования и выдачи можно ориентироваться на постановление Правительства РФ № 296 от 15 марта 2017 года «Об утверждении Правил выдачи и учёта документов, подтверждающих факт осуществления расчётов в отдалённых или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники».
Возможны ли штрафы при неправильном оформлении чеков
Санкции, связанные с чеками, прописаны в статье 14.5 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации (КоАП РФ).
В пункте 1 указанной статьи сказано, что если продавец не укажет в документе какую-либо обязательную информацию, то налоговая служба вынесет предупреждение или оштрафует:
- •
юрлицо (организацию) — на сумму от 30 000 до 40 000 рублей;
- •
должностное лицо — на сумму от 3000 до 4000 рублей;
- •
ИП — на сумму 1500 до 2000 рублей.
В пункте 2 сказано, что если продавец обязан применять онлайн-кассу и формировать фискальные документы, но не делает этого, то налоговая может его оштрафовать. Размер штрафа:
- •
для ИП и должностных лиц — от 10 000 рублей и более, в зависимости от размера выручки, которая прошла мимо кассы;
- •
для юрлиц — от 30 000 рублей и более, зависимости от размера выручки, которая прошла мимо кассы.
Если нарушение произойдёт повторно и сумма расчётов без применения ККТ превысит 1 млн рублей, налоговая примет другие меры: приостановит работу бизнеса на срок до девяноста суток.
В пункте 6 сказано, что если продавец по закону обязан был предоставить покупателю бумажный или электронный чек, но не сделал этого, то ему грозит штраф. Размер штрафа:
- •
для должностных лиц и ИП — 2000 рублей;
- •
для юрлиц — 10 000 рублей.
Если нарушение произошло впервые, налоговая может ограничиться предупреждением.
Итоги
Товарные и кассовые чеки — это первичные учётные документы, к формированию и использованию которых закон предъявляет строгие требования. Эти документы отличаются назначением, оформлением, условиями выдачи покупателям. В некоторых случаях товарный чек может заменять собой кассовый, а в других — служить к нему дополнением. Используются и другие первичные учётные документы: БСО, накладные, акты.
Для соблюдения закона № 54-ФЗ, который напрямую касается чеков, Альфа-Банк предлагает бизнесу готовые решения:
Чтобы подключить услугу эквайринга, нужно иметь в банке расчётный счёт. Открыть расчётный счёт в Альфа-Банке можно без поездок в офис, достаточно оставить заявку на сайте. Обо всём остальном позаботится банк: наши сотрудники проконсультируют, помогут подобрать тариф на расчётно-кассовое обслуживание, составят договор, доставят его к вам домой или в офис.
Альфа-Банк помогает клиентам с выбором контрольно-кассовой техники, а также организует её удалённую регистрацию в ФНС и обучение персонала основным кассовым операциям. Банк обеспечивает доставку аппарата на место установки, предоставляет на подпись договор с ОФД на один или три года, обеспечивает техническую поддержку в течение двух месяцев. Единственное, о чём придётся позаботиться, — усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Она понадобится для удалённой регистрации кассы в ФНС. УКЭП можно заказать через личный кабинет на сайте ФНС.
Банк для бизнеса
Дата публикации: 21.03.2024. Автор: Альфа-Банк
Москва
+7 495 755 58 58 — Бизнесу
+7 495 788 88 78 — Частным клиентам
Приложение для айфона и андроида
