Что надо знать про НДС в чеке в 2024 году

Вычисление НДС

Вычислить налог на добавленную стоимость достаточно просто.

Формула: НДС = (100 × 20%)

Пример: Предположим, что стоимость товара без учёта НДС составляет 100 рублей, а ставка равна 20%.

Рассчитываем сумму налога: 100 рублей × 0,20 = 20 рублей.

Выделение из стоимости

Посчитать НДС в том числе значит выделить налог, который уже включён в стоимость товара или услуги. Для этого необходимо знать цену по чеку и ставку. А вычислить можно с помощью расчётной ставки.

Формула: НДС = (Цена по чеку × Ставка %) / 100

Пример: Цена товара составляет 1000 рублей, а ставка — 20%. Расчёт будет выглядеть так: НДС = (1000 × 20) / 100 = 200 рублей.

Как уменьшить НДС

Существует несколько законных способов.

Произвести налоговый вычет

Это возможно, если компания ― плательщик НДС купила товар у такого же плательщика. Тогда первая организация вправе уменьшить налог на ту сумму, которую заплатила второй. Например, ИП Иванов купил пряжу у ИП Петрова на 100 000 рублей. Налог на добавленную стоимость, который уплатил Иванов по чеку, — 16 667 рублей (входящий НДС). Затем Иванов продал пряжу у себя в магазине за 160 000 рублей. Налог при этом составил 32 000 рублей (исходящий НДС).

Посчитать налоговый вычет можно так: НДС к уплате = Исх. (32 000) − Вход. (16 667) = 15 333 рубля вместо 32 000 рублей.

Снизить ставки

Льготные (сниженные) ставки доступны нескольким видам бизнеса, а также отдельным категориям товаров. Например, ставку 10% применяют к социально значимым товарам — мясным и молочным продуктам, некоторым категориям детских товаров. Полный перечень можно посмотреть здесь.

Ставку 0% используют в случае с экспортом товаров, гостиничным бизнесом и перевозками за границу.

Возмещение налога

Возместить (вернуть) налог можно всем, кто уплатил больше, чем получил входящего НДС. Например, ИП Иванов купил велосипеды у ИП Петрова на сумму 1 млн рублей, заплатив ему в качестве налоговой надбавки 200 000 рублей. В магазине у Иванова продалось товара меньше, чем он планировал. Поэтому исходящий налог у него получился всего на 100 000 рублей. 100 000 − 200 000 = −100 000 рублей — Иванов переплатил государству.

Чтобы оформить возмещение, нужно заполнить декларацию и написать заявление на возврат. Затем последует проверка от налоговой. Как правило, инспекторы проводят камеральную проверку, реже возмещение проходит в ускоренном варианте.

Можно выделить несколько категорий предпринимателей, которые претендуют на ускоренный возврат: бизнес, общая сумма налоговых выплат которого превысила 2 млрд рублей за три года;

• •

  лица, у которых есть банковская гарантия

• •

  резиденты особых экономических зон

• •

  производители вакцин от коронавируса

Камеральная проверка может длиться два месяца — это законно. Иногда налоговая продлевает её до трёх месяцев.

Если по итогам проверки документы окажутся в порядке, то возмещённая сумма придёт на Единый налоговый счёт в качестве положительного сальдо.

Риски при возмещении

Так как камеральная проверка предполагает тщательную сверку не только декларации, но и товарных накладных, счетов-фактур, чеков и других документов, то есть риск ошибиться в их заполнении. Если найдут ошибку, в возврате откажут. При этом могут обнаружиться и другие ошибки в бухгалтерии, что грозит штрафами и пенями от налоговой.

Принимать плату от клиентов и сохранять все данные об операциях можно с помощью интернет-эквайринга. Для новых пользователей первые три месяца комиссия составит 0 рублей!

Инспекторы могут вызывать на допрос собственника бизнеса, ответы которого могут не устроить проверяющего. А значит, в возмещении тоже будет отказано.

Главное

1. Налог на добавленную стоимость — надбавка, которую фактически платит покупатель, но отчитывается за него и перечисляет деньги продавец

2. Ставки на 2024 год: 20% — основная, 10 и 0% — льготные

3. Некоторые виды бизнеса и категории товаров освобождены от уплаты этого налога

4. Налог на добавленную стоимость можно уменьшить за счёт вычета и применения льготных ставок

5. Бизнес, который переплатил налог, вправе вернуть его. Для этого нужно написать заявление в налоговую и заполнить декларацию