Какие льготы предусмотрены для ИП

Льготы по налогам

Нулевой НДС для турбизнеса

До 30 июня 2027 года действует ставка 0% для объектов туристической индустрии, например отелей, кемпингов, санаториев (закон № 67-ФЗ от 26.03.2022 в редакции от 19.12.2022). Мера позволяет «ипэшникам» на основной системе налогообложения (ОСНО) не платить НДС 20% при предоставлении мест для временного проживания (статья 164 НК РФ). Право на получение налогового вычета при этом сохраняется.

Как распорядиться льготой, решает сам бизнесмен. Например, можно:

• •

  оставить цены для клиентов прежними, но 20% забирать в бюджет фирмы, тем самым увеличивая прибыль и рентабельность бизнеса;

• •

  снизить цены на 20%, чтобы повысить конкурентоспособность и привлечь больше клиентов.

За сопутствующие услуги и продажи, не связанные с проживанием гостей, НДС платить нужно. Например, если в отеле есть спа-центр, платный бассейн, прачечная, то доход с этих направлений облагается налогом.

Срок действия льготы зависит от категории объекта. Для гостиниц, введённых в эксплуатацию до 1.07.2022, не нужно платить налог до 30.06.2027. Для тех, кто открылся в первый раз или вновь вернулся (например, после реконструкции) позже 1 июля, срок рассчитывается как 20 налоговых периодов с момента открытия. При этом отель или хостел должен быть включён в реестр объектов туриндустрии.

Также нулевая ставка доступна туроператорам (закон № 389-ФЗ от 31.07.2023 в редакции от 19.12.2023). Преференция распространяется на операции по продаже продуктов внешнего и внутреннего туризма с 1 июля 2023 года до 30 июня 2027 года.

Пониженные ставки УСН

Во многих регионах для ИП на упрощёнке действуют минимальные тарифы. Например, бизнес в сфере IT, зарегистрированный по постоянной регистрации предпринимателя в Московской области, платит только 1% налога с доходов вместо 6%. Или 5% вместо 15% — при объекте «Доходы минус расходы». Льгота действует до 1 января 2025 года (закон МО от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ).

Узнать, полагаются ли вам налоговые послабления, можно на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Освобождение от налогов

Новые ИП могут получить налоговые каникулы, при которых ставка налогообложения равна 0%. Эта мера поддержки предназначена для фирм двух видов:

• •

  которые зарегистрировали в первый раз;

• •

  которые закрыли, затем зарегистрировали вновь.

Бизнесу можно не платить налог с доходов до 31 декабря 2024 года. Программа доступна индивидуальным предпринимателям на патенте и упрощёнке.

Помимо налогового режима, условия предоставления льготы зависят от региона и направления деятельности ИП. Каникулы могут получить владельцы гостиниц, турагенты, производители товаров: разные субъекты РФ устанавливают свои правила.

Узнать, доступна ли вам ставка 0%, можно на сайте налоговой. Освобождение от уплаты налогов для ИП на УСН регулирует статья 346.20 НК РФ, при работе на патенте — статья 346.50.

Также отсрочку по налоговым обязательствам получают мобилизованные индивидуальные предприниматели. В течение срока службы и трёх месяцев после демобилизации им не нужно сдавать отчётность в налоговую и платить страховые взносы. Задолженность, которая образуется в течение службы, можно погашать частями в рассрочку. Сумма делится на шесть равных платежей (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 в редакции от 4.07.2023).

Льготные страховые взносы за сотрудников

Бизнес, который относится к субъектам малого предпринимательства, пользуется пониженными ставками по страховым взносам за сотрудников: до 15% вместо стандартных 30%. Низкий процент применяется к части оплаты, превышающей значение МРОТ. С 1 января 2024 года МРОТ составляет 19 242 ₽ (закон № 548-ФЗ от 27.11.2023).

ИП полностью освобождается от уплаты фиксированных взносов, если не ведёт бизнес и относится к одной из следующих категорий:

• •

  ухаживает за человеком с инвалидностью первой группы, ребёнком младше полутора лет, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

• •

  несёт военную службу;

• •

  живёт с супругом-дипломатом или военнослужащим в районе, где невозможно вести предпринимательскую деятельность.

Полные условия зафиксированы в статье 431 НК РФ.

Льготы на импорт оборудования

Послабление касается ввоза в Россию технологического оборудования, включая комплектующие и запчасти, не имеющего отечественных аналогов. Теперь за него не нужно уплачивать налог на добавленную стоимость. Регулирующий нормативный акт — Постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372 (в редакции от 2.05.2024), в нём перечислены виды оборудования, подпадающие под действие льготы.

Имущественные вычеты

Раньше имущественный вычет предоставлялся только ИП без основного места работы. В 2024 году применять имущественные вычеты могут и трудоустроенные индивидуальные предприниматели. Вычет можно оформить при покупке квартиры, дома, участка, а также при продаже ценного имущества.

Налоговые вычеты

Индивидуальные предприниматели на ПСН могут снизить или полностью вернуть стоимость патента за счёт вычета страховых взносов. При упрощённом налоговом режиме можно уменьшить налог на взносы, которые нужно платить в текущем году (389-ФЗ от 31.07.2023). На сколько снизить квартальный или годовой налог, решает сам «ипэшник».

НДФЛ

Предусмотрены необлагаемые суммы суточных выплат сотрудникам, направляемым в командировки: 700 ₽ для поездок по России и 2500 ₽ для заграничных поездок. НДФЛ для сотрудников, в том числе работающих дистанционно из любой страны, нужно платить по ставке 13% с годового дохода до 5 млн ₽ и 15% — свыше 5 млн ₽.

Льготные ставки по кредитам для ИП

Отраслевое кредитование

В 2023 году начала действие государственная программа льготного кредитования МСП на основе «дорожной карты» Центрального банка РФ. Цель программы — сделать займы доступнее и поддержать развитие малого бизнеса.

Максимальная процентная ставка равна ключевой ставке ЦБ плюс 2,75% (не более). Получать кредиты на таких условиях могут следующие заёмщики:

• •

  бизнес которых относится к приоритетному направлению, например сельскохозяйственной, туристической, образовательной деятельности;

• •

  не имеющие долгов перед налоговой на сумму более 50 000 ₽;

• •

  не имеющие задолженностей по зарплате;

• •

  без запущенной процедуры банкротства.

Предприятие может, к примеру, оформить кредит на расширение производства под 3% годовых или перестройку производственных комплексов под 4,5%. Срок кредитования — до 10 лет. Деньги можно потратить на покупку техники, оборудования, ремонт и модернизацию производственных помещений. В первую очередь такие кредиты выдают компаниям, которые занимаются турбизнесом, логистикой, переработкой сельскохозяйственной продукции.

Кредиты на сельское хозяйство

Сельхозпроизводители могут получать льготные кредиты за счёт того, что до 70% ключевой ставки компенсирует государство. Например, при ключевой ставке 16% процент по кредиту может составить 6,8%. Направления, к которым применимы эти послабления, — молочное скотоводство, птицеводство, мучные и молочные производства, селекция и другие.

Поручительство без залогового имущества

Взять кредит без залога и при этом снизить ставку можно благодаря механизму «зонтичного поручительства». Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства берёт на себя до 50% кредитных обязательств. Так государство разделяет риски неуплаты, поэтому банки готовы предложить годовую ставку на 1 — 2% ниже стандартной. Размер поручительства по одному или суммарно по нескольким кредитам одного ИП — до 1 млрд ₽. Деньги можно направить на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств, развитие бизнеса и рефинансирование текущих долговых обязательств.

Ипотека

ИП могут оформить кредит на покупку квартиры или другого жилья по льготным программам, которые действуют и для других групп заёмщиков. Доступны семейная, дальневосточная, IT-ипотека. Нужно учитывать, что ипотечные программы имеют ограниченные сроки действия. Для первого взноса или погашения ипотеки можно использовать материнский капитал.

Гранты

Индивидуальные предприниматели могут участвовать в региональном конкурсном отборе и получить грантовую поддержку. Грант предусматривает целевое финансирование, поэтому в заявке нужно указать статьи расходов, на которые требуются средства. Деньги, выданные по гранту, возвращать не придётся.

Темы и условия участия определяет регион проведения конкурса. Например, есть гранты для молодых индивидуальных предпринимателей, проектов в социальной сфере, компаний, которые занимаются поддержкой пожилых и инвалидов. Отслеживать гранты и программы господдержки можно на цифровой платформе МСП.РФ, портале «Гранты.рф» и региональных сайтах.

Субсидии

Малоимущие граждане могут заключить социальный контракт и получить господдержку на сумму до 350 000 ₽ (Постановление Правительства РФ от 29.06.2022 № 1160). На полученные деньги можно открыть своё дело.

Также на субсидии могут претендовать представители турбизнеса в рамках программы Минэкономразвития. Она предусматривает финансирование проектов по созданию пляжей, туристических маршрутов, обустройству кемпингов. Условия приведены на сайте Федерального агентства по туризму.

Другие меры поддержки индивидуальных предпринимателей

ИП с инвалидностью

Предприниматели с инвалидностью, не имеющие наёмных работников, могут получить статус социального предприятия (закон № 209-ФЗ от 24.07.2007 в редакции от 29.05.2024). Такой статус даёт доступ к грантам до 500 000 ₽, льготному кредитованию, региональным налоговым преференциям.

Поддержка местных властей

Наряду с федеральными льготами, которые распространяются на всю страну, в некоторых регионах РФ действуют собственные меры поддержки малого предпринимательства. Ознакомиться с ними можно на региональных порталах.

Например, правительство Московской области установило льготную арендную плату за земельные участки (постановление от 22.03.2022 № 270/11 в редакции от 5.03.2024), а в Москве можно взять кредит на льготных условиях под залог патента на интеллектуальную собственность.

Специальные тарифы РКО и бонусы от банков

Поддержку предоставляют и финансовые организации, производящие расчётно-кассовое обслуживание ИП. Пример — бонусы для малого предпринимательства в Альфа‑Банке. После открытия расчётного счёта предприниматель получает подарки от партнёров банка на сумму более 300 000 ₽ (здесь и далее — условия на июнь 2024-го).

Также Альфа‑Банк предлагает:

• •

  кэшбэк до 10% за расходы по карте для бизнеса;

• •

  возможность бесплатной аренды терминалов для безналичной оплаты покупок клиентами;

• •

  бесплатный сервис онлайн-бухгалтерии.

Чтобы начать пользоваться этими преференциями, нужно открыть расчётный счёт. Сделать это можно дистанционно и бесплатно. Отправьте онлайн-заявку, сразу получите реквизиты счёта и назначьте встречу с сотрудником банка для подписания документов в удобное для вас время.