УСН для ООО в 2024 году: что необходимо знать

Какие изменения в УСН действуют с 2024 года

По сравнению с прошлым годом произошли значительные изменения:

1. Установлены новые лимиты для перехода и применения спецрежима. В 2024 году ограничения по доходам с учётом коэффициента Минэкономразвития составляют:

   • •

     по базовой ставке налога (6% для объекта «Доходы» и 15% — «Доходы минус расходы») — 199,35 млн рублей за год;

   • •

     по повышенной ставке налога (8 и 20%) — 265,8 млн рублей за год;

   • •

     для перехода на УСН — 149,51 млн рублей за 9 месяцев 2023 года.

2. Обновилась форма декларации.

3. Изменились формы 6-НДФЛ и РСВ.

4. В налоговую теперь нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов. Возможность предоставлять в банк платëжное поручение со статусом «02» вместо уведомления, которая была предусмотрена в переходный период, теперь утратила силу.

5. Следует применять новые формы и порядок заполнения КУДиР.

6. Уточнили порядок применения ставки по УСН при переезде бизнеса в другой регион.

Какие отчёты сдают ООО на УСН

Организации ведут учëт своей деятельности и отчитываются в три инстанции: налоговую, Социальный фонд России (СФР) и в отдельных случаях в Росстат.

Отчётность ООО на упрощёнке за 2023 год

На упрощённой системе организации сдают:

1. Годовую налоговую декларацию — до 25 марта текущего года. Её нужно подавать независимо от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Закон предусматривает другие сроки при закрытии ООО и утрате права на упрощёнку:

   • •

     Если организация ликвидирует бизнес, то до момента закрытия она отчитывается в общем порядке. За последний период декларация сдаётся после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты. Но надо успеть до дня ликвидации ООО и внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации организации.

   • •

     Если общество потеряло право на спецрежим, декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощёнку. Например, если доходы компании превысили лимит и она вынужденно оказалась на общей системе налогообложения.

2. Сведения бухгалтерского учëта ― бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — не позже 31 марта.

3. Ежеквартальную и ежемесячную отчётность за работников.

ООО нужно сдавать уведомления об исчисленных суммах при условии, что срок уплаты налога наступает раньше даты подачи отчётности либо сдача отчётов вообще не предусмотрена. Организации должны направлять уведомление по авансовым платежам, так как авансы выплачиваются до сдачи отчётов. Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца. Уведомление подаëтся за I квартал, полугодие и девять месяцев. То есть срок сдачи в 2024 году — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

Состав отчётности по работникам

Каждый квартал необходимо сдавать отчёты по работникам:

• •

  6-НДФЛ — включает сведения об ООО, суммах доходов и налоговых вычетов, удержаниях НДФЛ и перечислениях в бюджет. Сюда входят выдача зарплаты сотрудникам, дивиденды учредителям и т. д.

• •

  Расчёт по страховым взносам — содержит информацию о сотрудниках, их зарплате и начисленных взносах. Подаётся в ФНС на всех сотрудников, которые работают как по трудовым договорам, так и по соглашениям гражданско-правового характера.

• •

  Сведения о взносах на травматизм — отчётность заменила форму 4-ФСС. Данные подаются в Социальный фонд РФ.

Ежемесячно ООО необходимо направлять в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах. Они заменили отчёт СЗВ-М, который работодатели сдавали в пенсионный фонд. В сведениях указываются персональные данные сотрудников: ФИО, ИНН, СНИЛС, а также начисленные суммы за прошедший месяц. ООО может отчитываться на бумаге при условии, что в штате компании работают не более 10 человек. Если 11 и больше, направлять отчёт нужно только через интернет.

Также работодатель, в зависимости от ситуации, должен представить сведения в Социальный фонд России:

• •

  При приёме или увольнении сотрудника, оформленного на основании трудового или гражданско-правового договора.

• •

  Если были кадровые события у работника, трудоустроенного по трудовому соглашению, — например, он подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку.

С 1 января 2024 года об увольнениях надо отчитываться в двух новых случаях:

• •

  при увольнении сотрудника по причине перевода его на работу к другому работодателю;

• •

  в случае ликвидации организации.

Сроки подачи отчётов по работникам УСН в 2024 году:

Что грозит за просрочку отчётности ООО на УСН

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации зависят от вида отчётов, по которым фирма нарушила срок:

• •

  Декларация по УСН, РСВ — 5% от суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимальная сумма — 1000 ₽.

• •

  Бухгалтерская отчётность, персонифицированные сведения о физических лицах — 200 ₽ за каждый документ. А должностных лиц организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽.

• •

  6-НДФЛ — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки.

• •

  Сведения о взносах на травматизм — 5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1000 ₽.

Есть и другие последствия, которые грозят не сдавшим вовремя отчётность ООО. Если просрочить декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчёт 6-НДФЛ, то налоговая может принять решение о блокировке расчётного счёта. К этому фискальный орган прибегает в том случае, если период просрочки сдачи отчётности превысил 20 рабочих дней.

Нужно ли сдавать нулёвки на УСН

Даже если фирма на упрощёнке не вела предпринимательскую деятельность, она должна сдать нулевую декларацию. Её сдают ООО, у которых нет расходов и доходов. Например, если фирма зарегистрировалась в конце года и ещё не начала работать.

Если организация не делала выплат физлицам, она вправе не представлять в налоговую расчёт 6-НДФЛ.

Для отчётов РСВ, о взносах на травматизм и персонифицированных сведений не имеет значения, были выплаты или нет. Их нужно сдавать в любом случае.

Дополнительные специальные отчёты ООО на УСН

Необходимость сдачи дополнительных отчётов зависит от вида деятельности ООО и нормативно-правовых актов:

• •

  Статистическая отчётность. Организации сдают статистическую отчётность, если попадут в выборку, которую ежегодно публикует Росстат. Чтобы узнать, по какой форме отчитываться, нужно зайти в сервис Росстата и найти по ИНН свою компанию. Если Росстат не включил юрлицо в выборку, в конце страницы появится надпись, что формы статистической отчётности не найдены. Если есть таблица с перечнем форм, то отчитаться нужно.

• •

  Отчётность в Росалкогольрегулирование. Сдают компании — участники алкогольного рынка раз в квартал или год (в зависимости от особенностей деятельности).

• •

  Отчёт в Росприроднадзор. Должны отчитываться юридические лица, которые негативно влияют на окружающую среду, например выбрасывают вредные вещества в воду или атмосферу, а также если у них образуется мусор, который не относится к твёрдым коммунальным отходам.

• •

  Декларация по подакцизным товарам. На каждый вид подакцизного товара следует заполнять отдельную декларацию. Декларации по акцизам подаются до 25-го числа месяца, идущего за отчётным.

• •

  Декларация по косвенным налогам. Сдают все организации, которые импортируют товары из стран Евразийского экономического союза. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего после месяца проведения импортных операций.

• •

  Декларация по водному налогу. Платить водный налог обязаны все юридические лица, у которых есть действующая лицензия на пользование водными объектами. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.

• •

  Декларация по НДС. В общем случае ООО на УСН этот налог не платят и не сдают по нему декларацию. Предоставить её придётся, если компания выступает в роли налогового агента по НДС или выставила счёт-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. Декларация подаётся каждый квартал.

• •

  Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Обязательно его предоставлять в том случае, если компания производила операции с такими товарно-материальными ценностями.