Как заполнить платёжное поручение в 2024 году

Что такое ЕНП и ЕНС

С 1 января 2023 года в порядок уплаты налогов были внесены изменения. У каждого налогоплательщика: физлица, самозанятого, индивидуального предпринимателя или юрлица — есть единый налоговый счёт (ЕНС), привязанный к номеру ИНН. Он был открыт в Федеральном казначействе автоматически — плательщику налогов для этого ничего не нужно было делать.

ЕНС — это налоговый кошелёк, откуда налоги автоматически распределяются в бюджет. Баланс нужно пополнять с помощью единого налогового платежа (ЕНП). Важно сделать это до наступления сроков уплаты налогов. Перечисленные на счёт деньги автоматически идут на погашение налоговых платежей в такой последовательности:

• •

  Сначала гасятся налоговые недоимки с самым ранним сроком уплаты.

• •

  Во вторую очередь оплачиваются начисления с текущим сроком уплаты — налоги, авансовые платежи, страховые взносы.

• •

  В третью очередь платят пени, проценты, штрафы.

До внесения изменений организациям приходилось совершать до 60 разных платежей в месяц, а сейчас всего один. Для примера возьмём организацию с сотрудниками, работающую на ОСНО — основной системе налогообложения. До введения единого налогового платежа такая организация должна была в разные сроки оформлять как минимум семь разных платёжных документов:

• •

  по НДФЛ (налогу на доход физических лиц), который уплачивается не позднее одного дня, следующего за днём его удержания из заработной платы;

• •

  НДС (налогу на добавленную стоимость), который нужно уплатить не позднее 25-го числа;

• •

  налогу на прибыль в федеральный бюджет;

• •

  налогу на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации при уплате ежемесячных авансовых платежей;

• •

  страховым взносам за работников на обязательное пенсионное страхование;

• •

  страховым взносам на обязательное медицинское страхование;

• •

  страховым взносам по временной нетрудоспособности и материнству.

Теперь все эти суммы оформляются одним платежом, который налоговая распределяет самостоятельно.

Если срок уплаты настал, а на ЕНС недостаточно денег, налоговая распределит их по всем платежам пропорционально начисленным суммам. То есть пени будут начисляться на все неуплаченные налоги и взносы, даже если на счёте не хватает нескольких рублей.

Плательщикам налогов новый способ уплаты налогов даёт следующие преимущества:

• •

  Экономится время бухгалтера: если в предыдущие годы нужно было отслеживать сразу несколько счетов и вносить на них деньги, а также указывать коды конкретных взносов, сейчас достаточно рассчитать сумму налогов и перевести её на ЕНС.

• •

  Единый баланс кошелька позволяет забыть о заявлениях с уточнениями и зачётами.

• •

  Снимаются трёхлетние ограничения на возврат или зачёт излишне уплаченных сумм. Налоговая инспекция направляет распоряжение о возврате средств на следующий рабочий день. Для этого нужно подать соответствующее бумажное или электронное заявление по месту налогового учёта.

• •

  Поручение в банк о разблокировке счёта уйдёт автоматически на следующий день после уплаты задолженности.

• •

  Исключается вероятность появления невыясненных платежей и начисления необоснованных пеней.

• •

  Теперь не может быть недоимки и переплаты одновременно, так как в кошельке есть только одна сумма для расчётов с бюджетом.

• •

  Приостановка операций по расчётному счёту юрлица или ИП применяется только при отрицательном балансе.

Также для большинства платежей упрощается платёжный календарь. Теперь в нём только две даты: 25-е — дата подачи отчётности, 28-е — срок уплаты налога. Практически все отчисления в бюджет теперь привязаны именно к этим срокам. Остаются три платежа, сроки по которым не изменились:

• •

  налоги на имущество физических лиц платят до 1 декабря;

• •

  страховые взносы ИП в фиксированном размере — до 31 декабря и до 1 июля;

• •

  взносы на травматизм и профзаболевания — до 15-го числа месяца, следующего за отчётным.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт и снять остаток со счёта

Проверить состояние счёта можно в личном кабинете на официальном сайте налоговой. Баланс может быть положительным, отрицательным или нулевым — это так называемое сальдо, которое формируется с учётом задолженностей или переплат по государственным платежам. Если нужно, всегда можно обратиться в налоговую и заказать справку о наличии соответствующего сальдо. Это делается через операторов ЭДО (электронного документооборота), а также через личный кабинет на сайте ФНС или при личном посещении отделения налоговой.

Пополнить кошелёк можно разными способами: юрлица могут сделать это с расчётного счёта, физлица — со своей карты, через почту или МФЦ. Также есть онлайн-сервисы:

• •

  личный кабинет физлица, ИП или юрлица на сайте nalog.gov.ru;

• •

  сервис «Уплата налогов и пошлин».

Если после всех перечислений в бюджет на едином счёте остаются деньги, их можно вернуть. Заявление на возврат подаётся четырьмя способами:

• •

  лично при посещении своего отделения налоговой;

• •

  в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), заявление нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью;

• •

  в электронной форме через личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС, заявление нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью;

• •

  в составе декларации 3-НДФЛ.

Какие платежи входят в ЕНП, а какие нет

В 2024 году в единый налоговый платёж входят следующие бюджетные платежи:

• •

  НДС (налог на добавленную стоимость);

• •

  НДФЛ (налог на доходы физических лиц);

• •

  УСН (налог на упрощённой системе налогообложения);

• •

  ЕСХН (платёж на едином сельскохозяйственном налоге);

• •

  акцизы;

• •

  налоги на прибыль;

• •

  налоги на землю, воду, транспорт, имущество;

• •

  страховые взносы за сотрудников и за себя (для ИП) и другие, за исключением взносов на травматизм и профзаболевания;

• •

  налоги на добычу подземных ископаемых и дополнительный доход от добычи углеводородного сырья,

• •

  торговые сборы.

Полный список можно скачать с промостраницы на сайте ФНС, посвящённой нюансам ЕНС.

В единый налоговый платёж не входят:

• •

  НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента;

• •

  страховые взносы на травматизм и профзаболевания;

• •

  госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ.

На какие реквизиты зачислять бюджетные платежи

Теперь физические и юридические лица из всех регионов РФ проводят расчёты с бюджетом по единым реквизитам:

• •

  получатель — Казначейство России (Федеральная налоговая служба);

• •

  ИНН получателя — 7 727 406 020;

• •

  КПП получателя — 770 801 001;

• •

  номер казначейского счёта получателя — 03 100 643 000 000 018 500;

• •

  КБК — 18 201 061 201 010 000 510;

• •

  Банк получателя — Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула.

Что такое переходный период и как проводить оплаты в 2024 году

Положения, касающиеся единого налогового платежа и единого налогового счёта, прописаны в законе № 263-ФЗ. Здесь же, в пункте 14 статьи 4, описаны условия изменений при переходе на новую систему уплаты налогов. Согласно этим условиям, в 2023 году можно было выбирать, как платить налоги:

1. По-новому — оформлять единый универсальный платёж с единым КБК и отправлять его в налоговую инспекцию вместе со специальным уведомлением об исчисленных суммах налогов и указанием кодов взносов.

2. По-старому — формировать для всех расчётов с бюджетом отдельные платёжные поручения с разными КБК, не отправляя в налоговую дополнительное уведомление.

При этом для оформления платёжных поручений были сформированы новые правила, прописанные в приказе Минфина от 30.12.2022 № 199н. До этого плательщики налогов придерживались рекомендованных правил заполнения, размещённых на сайте налоговой на странице про ЕНС. С 2024 года рекомендованные правила заменены конкретными.

В 2024 году уведомления подаются не для всех налогов, а только для тех, по которым уплата происходит раньше подачи отчётности (расчёта, декларации), а также для тех, по которым отчётность не предусмотрена вовсе:

• •

  по НДФЛ,

• •

  страховым взносам,

• •

  имущественным налогам юрлиц,

• •

  упрощённой системе налогообложения.

Например, НДФЛ и страховые взносы за сотрудников платятся ежемесячно, а отчёты по уже уплаченным суммам подаются раз в квартал. Подавать уведомления нужно для того, чтобы налоговая инспекция знала, как корректно распределить средства, размещённые в кошельке. Для таких уведомлений есть образец специального бланка, утверждённый приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомления подают только юридические лица и ИП. В одном уведомлении прописываются все авансовые платежи сразу — но только в том случае, если они подаются к одному сроку. Такой документ можно оформить на несколько периодов вперёд — например, если суммы оплат не меняются в течение некоторого времени. Если по одному налогу в течение одного периода плательщиком будет подано два уведомления, данные из первого документа будут считаться недействительными.

Изменения в порядке уплаты налогов, действующие с этого года, избавили предпринимателей от путаницы со сроками. При этом необходимо следить за сроками подачи документов. В случае просрочки штраф будет начислен за каждый недостающий документ.

После списания средств с единого налогового счёта нужно убедиться, что средства были переведены корректно и на нём нет задолженности. В случае, если на счёт поступило больше денег, чем требовалось для уплаты налогов, излишек можно вернуть. Это делается в личном кабинете или при очном посещении своей налоговой.

Особенности заполнения платёжного поручения для ЕНП с подачей уведомления

Подавая платёжное поручение по налогам в 2024 году, плательщику важно помнить следующее:

• •

  Налоги, сборы, взносы, пени перечисляются одним платёжным поручением на единый КБК 18 201 061 201 010 000 510.

• •

  В назначении платежа прописывается фраза «Единый налоговый платёж».

• •

  В документе в поле «Статус» ставится «1», а в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» — «0».

• •

  Прописываются идентификаторы налогоплательщика — ИНН и КПП.

• •

  Прописывается сумма, которой, по расчётам плательщика, достаточно для покрытия всех обязательств.

• •

  Документ отправляется не позднее 25-го числа, а деньги списываются до 28-го.

• •

  Чтобы налоговая знала, что и куда перечислять, до обозначенной даты необходимо подать декларации, отчёты, а также уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов.

Особенности заполнения платёжных поручений для ЕНП без подачи уведомления

• •

  Налоги, сборы, взносы, пени, которые нужно внести плательщику, перечисляются по разным КБК.

• •

  Необходимо заполнить и предоставить в банк платёжки по всем авансам, заполнив 15 реквизитов в каждом поручении.

• •

  В поле «Статус» документа ставится «2».

• •

  Нужно заполнить поле ОКТМО по юридическому адресу организации (или месту жительства ИП), расположению обособленного подразделения организации, расположению имущества или транспорта, облагаемого налогом.

• •

  Нужно указать код налогового периода.

• •

  Не нужно отправлять уведомление об исчисленных суммах: в данном случае платёжные поручения заменяют уведомления.