Как ООО правильно заполнить платёжное поручение на уплату налогов

Содержание:

• •

  Обязательные реквизиты платёжного поручения

• •

  Особенности заполнения платёжки для уплаты налогов через ЕНС

• •

  Что учесть в платёжках по расчётам с бюджетом вне ЕНС

• •

  Как исправить ошибку в платёжном поручении

• •

  Итоги

Особенности заполнения платёжки для уплаты налогов через ЕНС

При перечислении налогов и неналоговых платежей образец платёжного поручения имеет свои правила заполнения.

С января 2023 года после перехода на уплату налогов через единый налоговый счёт (ЕНС) все платежи в счёт уплаты налогов поступают на счёт, открытый налогоплательщику в казначействе. С этого счёта налоговая самостоятельно производит распределение денежных средств на погашение налоговых обязательств ООО на основе представленных деклараций и уведомлениях об исчисленных налогах. Это освобождает составителя платёжного поручения от обязанности указывать, какой конкретно налог перечисляется в бюджет, достаточно верно указать статус плательщика и единый КБК (код бюджетной классификации) для ЕНС.

Во всех платёжных поручениях на уплату налогов, взносов и сборов указывается единый получатель денежных средств — «Казначейство России (ФНС России)». Этого получателя нужно указывать в платёжках по ЕНП и при проведении платежей на отдельные КБК, которые не входят в ЕНП, но администрируются налоговой службой. Получатель платежа, как и его реквизиты (ИНН, КПП, банковский счёт), будут едиными независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, есть ли у неё обособленные подразделения и филиалы, за которые перечисляется налог.

Более подробно, как заполнить поля платёжки для уплаты налога:

16 «Получатель» Казначейство России (ФНС России).

13 «Банк получателя» ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области, г. Тула.

61 «ИНН Получателя» 7 727 406 020.

103 «КПП Получателя» 770 801 001.

14 «БИК» (банка получателя) 017 003 983.

15 «Счёт» (получателя) 40 102 810 445 370 000 059.

17 «Счёт» (номер казначейского счёта) 03 100 643 000 000 018 500.

101 «Статус плательщика» — это двузначный код, с помощью которого можно определить, не только категорию экономического субъекта, который вносит платёж, но и тип платежа. С 1 января 2024 года при уплате налогов через ЕНС используют единственно возможный код «01» для следующих категорий плательщиков — ООО, ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ. Если оплата проводится за третье лицо, в поле 101 указываем статус того, за кого перечисляются деньги.

102 «КПП плательщика». В 2024 году это поле можно заполнить значением «ноль», а можно указать фактический КПП, ошибкой это не будет.

104 «КБК». С 1 января 2023 год КБК при пополнении ЕНС единый для всех платежей — 18 201 061 201 010 000 510.

105 «ОКТМО» можно указать значение «ноль», но допустимо внести восьмизначный код территории, куда зачисляется платёж.

106 «Основание платежа», 108 «Номер документа», 109 «Дата документа» в 2024 году заполняем значением «ноль».

110 «Тип платежа» не заполняется.

При работе через ЕНС одним платёжным поручением можно перечислять одной суммой сразу несколько налогов, независимо от того, в какой бюджет они зачисляются. Например, налог на прибыль в региональный и федеральный бюджеты, НДФЛ, НДС. Но некоторые ООО предпочитают по-старому оформлять на каждый налог отдельный образец платёжки и в назначении платежа указывать в счёт уплаты какого налога переводятся деньги. Это не является ошибкой и ООО по своему усмотрению выбирает наиболее удобный вариант.

Что учесть в платёжках по расчётам с бюджетом вне ЕНС

Если ООО нужно перечислить в бюджет неналоговый платёж, например, госпошлину, в поле 101 укажите статус 01. Но при уплате взносов от несчастных случаев (НС) код плательщика будет 08. Несмотря на то, что оба этих платежа перечисляются не на ЕНС, а отдельными платёжными поручениями, статус плательщика зависит от того, кто администрирует денежные средства: если налоговая, как в первом случае, то проставьте код 01, если иной госорган — в соответствии со справочником Минфина.

Ещё одна особенность неналоговых платежей — необходимость перечислять их привязкой к месту осуществления юридических действий (при уплате госпошлины) или по месту ведения деятельности ООО (для взносов от НС). По этой причине ошибка в поле 105 «ОКТМО» приведёт к тому, что деньги не дойдут до адресата. Если неверно указать КБК в неналоговых платёжках, денежные средства будут числиться за плательщиком на счёте казначейства как невыясненные до момента обращения к получателю денег с уточняющим заявлением.

Как исправить ошибку в платёжном поручении

Можно выделить два типа ошибок в платёжках по уплате налогов:

• •

  ошибка в сумме, которую нужно перевести со счёта компании;

• •

  ошибка в реквизитах платёжного поручения.

В случае если допустили ошибку в поле «Сумма платежа», будет важно в меньшем или большем размере по сравнению с налоговым обязательством переведены денежные средства. Если перечислили сумму большую, чем требуется, то переплату можно учесть в счёт будущих платежей по любому налогу. Для этого не нужно подавать заявление на зачёт, налоговая самостоятельно проведёт процедуру распределения свободных денег по обязательствам. Если переплату нужно вернуть на расчётный счёт компании, потребуется подготовить и представить в налоговую заявление по установленному образцу. Когда в результате ошибки перечислили налог меньше, чем рассчитано к уплате, нужно подготовить ещё одну платёжку на недостающую сумму.

При неверно заполненных реквизитах в платёжке банк может отклонить перевод, если в нём будут ошибки, которые не позволят однозначно определить получателя денег. Если же таких ошибок нет, то платёж будет исполнен, но может быть некорректно учтён получателем. Распространённые ошибки, которые допускают составители документов: неверное указание статуса плательщика и ошибки в кодах ОКТМО и КБК.

С 2023 года, после перехода на ЕНС, ошибка в указании статуса плательщика ООО в платёжном поручении является некритичной. Неверный реквизит в поле 101 платёжки не приведёт к неисполнению обязанности по уплате налога, так как все они зачисляются на единый счёт, а компания, которая перевела деньги, будет идентифицирована налоговой по ИНН. Критичной ошибкой при заполнении платёжного поручения на перечисление налога будет указание неверного ИНН плательщика. Дальнейшее развитие ситуации зависит от того, существует ли ООО с ошибочно указанным ИНН:

• •

  Если юрлицо с таким ИНН существует, платёж будет учтён на ЕНС этой компании. Вернуть деньги на ЕНС вашего ООО можно только с согласия того юрлица, ИНН которого ошибочно указали в платёжке, и в том случае, если деньги ещё не были зачтены в счёт уплаты налогов этой компании.

• •

  Когда юрлицо с ошибочным ИНН не зарегистрировано, налоговая переведёт платёж в категорию невыясненных поступлений и отнесёт на ваш ЕНС только после подачи соответствующего заявления.

Итоги

С 2024 года заполнение платёжек на уплату налогов значительно упростилось. Часть реквизитов не нужно указывать вовсе, а ошибки в других полях документа не всегда будут причиной негативных налоговых последствий для ООО. Актуальные образцы платёжек можно найти на сайте налоговой, получить в банке или скачать из бухгалтерской учётной программы.

При уплате неналоговых платежей всё ещё существенными могут быть ошибки при заполнении ОКТМО и КБК. Так, перечисленную госпошлину с ошибками в реквизитах не получится уточнить заявлением — нужно будет уплатить пошлину ещё раз, по верным реквизитам, и представить заявление на возврат неверно перечисленных денежных средств.