Расчётный счёт
Начало бизнеса
Кредиты
Депозиты
Карты
Эквайринг
Ещё

Ответственность учредителя ООО

Картинка баннера

Многие предприниматели выбирают именно ООО для ведения бизнеса, руководствуясь тем, что физлица — участники ООО не несут ответственности по долгам. Но здесь есть исключения, о которых важно знать. В этой статье мы расскажем, кому, как и в каких случаях придётся отвечать за налоговые задолженности. А также — как избежать наказания.


Типы налогов

Для начала разберёмся, по каким типам налогов могут возникнуть долги перед налоговой:

  • подоходный налог;

  • социальные отчисления;

  • налог на имущество;

  • налог на товары и услуги.


Что будет, если есть долги по налогам

Когда долги организации превышают 300 тысяч рублей, вы попадаете в зону риска. Если выплатить их нет возможности, необходимо срочно объявлять о банкротстве. Если вы не успеете этого сделать, то привлечёте внимание налоговой, которая признает виновными директора и/или учредителей.

Налоговая ответственность

Основные виды правонарушений:

  • организация не встала на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы;

  • нарушения правил исчисления доходов и расходов;

  • отказ в предоставлении в инспекцию Федеральной налоговой службы необходимых для контроля сведений;

  • неуплата налогов;

  • несоблюдение закона об удержаниях из дохода.

Административная ответственность

Основные виды правонарушений:

  • нарушение сроков постановки на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы;

  • нарушение сроков сдачи отчётности;

  • отказ в предоставлении документов, которые требует налоговая;

  • нарушения правил бухгалтерского учёта.

Уголовная ответственность

Чтобы начать расследование, инспекция Федеральной налоговой службы обязана направить сведения о неуплате в следственные органы в течение 10 дней с момента выявления нарушения. После проверки правоохранительные органы могут возбудить уголовное дело.


Кто несёт ответственность за долги ООО

Если у ООО возникла задолженность перед налоговой, ответственность могут понести контролирующие лица. Среди них:

  • учредители бизнеса;

  • владельцы бизнеса;

  • топ-менеджеры;

  • главный бухгалтер;

  • представители ликвидационной комиссии;

  • должностные лица, которые принимали решения по конкретным сделкам;

  • мажоритарные акционеры;

  • родственники собственника или учредителя.

Чаще всего ответственность перед налоговиками несут директора и учредители. Разберёмся, в чём разница.


Ответственность директора и учредителя

Различия обусловлены особенностями полномочий. У директора рисков больше, так как учредитель не всегда принимает участие в управлении бизнесом.

Ответственность учредителя

Согласно статье 49 Налогового кодекса, при недостатке средств ликвидируемой организации для погашения долгов по налогам, включая штрафы и пени, задолженность взыскивается с учредителей. Они могут отвечать в пределах своей доли, при определённых условиях — солидарно или субсидиарно.

Учредитель рискует только тем имуществом или денежными средствами, которые были внесены в уставной фонд компании от его имени. Однако в случае банкротства фирмы налоговая может потребовать у учредителя возместить долг, превышающий имущество и уставный капитал ООО. Это случается, если доказано, что банкротство было вызвано действиями учредителя.

Также учредителю могут предъявить претензии в следующих случаях:

  • учредителю придётся отвечать личным имуществом при недоимке по налогам и страховым платежам;

  • если необходимо погасить все долги перед кредиторами;

  • при незаконном банкротстве.

Ответственность директора ООО

Директора назначает собрание учредителей. Руководителем ООО может быть как наёмный директор, так и сам учредитель.

За свои действия директор несёт ответственность перед учредителями и перед законом. Существует административная, уголовная и субсидиарная ответственность по долгам. В случае причинения ущерба ООО руководитель несёт полную материальную ответственность.

Важно знать: если директор принимал решения вместе с подчинённым лицом, то наказание понесут оба. Например, в такую ситуацию часто попадает главный бухгалтер.

Если директор и учредитель — один и тот же человек

Когда фирмой управляет наёмный генеральный директор, то часть финансовых рисков ложится на него. В некоторых ситуациях участник общества имеет право подать в суд на руководителя и запросить возмещение причинённого ущерба.

Но если человек одновременно является владельцем и руководителем компании, то сослаться на наёмного руководителя не получится. В этом случае он отвечает своим имуществом. Например, ответственность может наступить в следующих случаях:

  • безграмотное ведение хозяйственного менеджмента;

  • рост задолженностей и несоблюдение порядков бухгалтерской отчётности;

  • нерациональное использование кредитов;

  • работа с непроверенными контрагентами.


Что такое солидарная и субсидиарная ответственность и когда она наступает

Солидарная ответственность

Солидарная ответственность определяется долей уставного капитала. Учредители делят все убытки по размеру доли. Однако на них могут быть наложены дополнительные обязательства, если такое решение примет совет.

Вот в каких случаях учредителю придётся отвечать солидарно:

  • неисполнение обязательств, связанных с учреждением компании, которые возникли до её регистрации в Федеральной налоговой службе;

  • учредитель не оплатил долю в уставном капитале — в этом случае его можно привлечь к солидарной ответственности и обязать оплатить размер доли.

Субсидиарная ответственность

В законодательстве указаны обстоятельства, при которых учредители должны понести субсидиарную ответственность за действия директора. Субсидиарная ответственность наступает, если основной должник не может выплатить задолженность или если ООО исключили из ЕГРЮЛ.

В этом случае кредитор сначала должен потребовать долг с основного заёмщика, а если он не может выплатить задолженность, она переходит на субсидиарных участников.

Среди третьих лиц, на которых могут наложить ответственность, — кредиторы, директор, учредители компании и другие лица, которые фактически осуществляют контроль деятельности ООО.

Субсидиарные обязательства могут возникнуть при следующих условиях:

  • должник подал в суд заявление о финансовой несостоятельности или завершил процедуру банкротства;

  • был установлен круг лиц, которые контролировали деятельность ООО;

  • доказано, что банкротство произошло по вине руководства.


Порядок привлечения к ответственности

Важно запомнить: если фирма обанкротилась, то субсидиарную ответственность будут нести все лица, которые контролировали компанию в рамках своих полномочий. Однако первый на очереди — исполнительный директор. Ответственность с лиц, контролирующих ООО, могут взыскать только после реализации имущества компании-должника и расчётов с кредиторами.

Арбитражный суд обязан собрать информацию о компании-банкроте и найти виновных и ответственных лиц. Также суд определяет, была ли процедура банкротства фиктивной или преднамеренной.

Если суд докажет виновность контролирующих лиц в банкротстве организации, то им придётся отвечать личным имуществом.


Что приставы могут забрать у учредителя, а что изымать нельзя

Если учредителя признали виновным, судебные приставы могут забрать его имущество в счёт долга. Однако взыскать можно не всё.

Приставы не имеют права забрать:

  • Единственную квартиру, дом или землю. Если недвижимость не единственная, её можно забрать, когда человек не платит ипотечный кредит или если её стоимость намного выше, чем сумма всех долгов.

  • Одежду, предметы посуды и прочие вещи, необходимые для жизнедеятельности.

  • Вещи, которые принадлежат другим членам семьи. Необходимо предоставить доказательства. Например, чек о покупке.

  • Профессиональное оборудование не дороже 110 000 ₽.

У должника также могут списать средства с личного счёта, оставив только прожиточный минимум.


Как избежать ответственности

Чтобы не наступила личная ответственность, необходимо предпринимать попытки погасить долги ООО. Например, оформите рассрочку, увеличьте уставный капитал своими средствами, внесите займы в организацию. Во время судебных разбирательств эти факторы зачтут в вашу пользу. Также важно незамедлительно объявить о банкротстве.

Ни в коем случае нельзя переоформлять ООО на подставных лиц, регистрировать новые юрлица, избавляться от бухгалтерских документов или выводить активы. Это станет основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.

Делимся ещё несколькими правилами, которые помогут избежать ответственности:

  • следите за сделками, которые связаны с активами фирмы, и не продавайте их по цене ниже рыночной;

  • контролируйте сделки с аффилированными лицами;

  • следите за рисками и не заключайте невыгодные соглашения;

  • если вы потеряли документы, их необходимо незамедлительно восстановить;

  • проверяйте контрагентов;

  • не сотрудничайте с фирмами-однодневками;

  • не передавайте активы новым владельцам без соответствующего обоснования необходимости;

  • избегайте фиктивных сделок.

Открывая ООО, нужно быть готовым, что ведение бизнеса требует крайней серьёзности, ответственности и внимательности. Но если вы всё же были признаны виновным за неуплату долгов, воспользуйтесь советами из нашей статьи, чтобы свести к минимуму имущественные потери.

Подгружаем данные

Решения для бизнеса

Регистрация бизнеса

Регистрация бизнеса

Оформим документы и отправим в налоговую

Бесплатный счёт для бизнеса

Бесплатный счёт для бизнеса

Откроем за один день

Бесплатная бухгалтерия

Бесплатная бухгалтерия

Упростим общение с налоговой