Индивидуальный предприниматель может сам решить, по какой схеме платить налоги. Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2021 году, чтобы налоговая нагрузка была небольшой и приходилось сдавать меньше отчётности?

Если планируете открыть ИП и не знаете точно, какой вид налогов подойдёт именно вам, можете бесплатно зарегистрировать ИП онлайн в Альфа-Банке. Специалисты помогут подобрать наиболее выгодную для вас схему налогообложения, откроют расчётный счёт, подготовят все документы и подключат бесплатную бухгалтерию. От вас нужны только 2 документа — паспорт РФ и СНИЛС. Заполните онлайн-заявку, и через несколько дней ИП зарегистрируют.

Схема выбора системы налогообложения

Регистрируя ИП, предпринимателю лучше сразу определиться, какой режим ему подходит, и подать заявление о переходе вместе с документами на регистрацию. В противном случае автоматически перейдете на общую систему налогообложения с довольно сложным бухучётом и высокими ставками. Сменить его можно в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРИП. Если не успеете, то новый срок — только с 1 января следующего календарного года.

Чтобы выбрать выгодный режим, ориентироваться нужно не только на процентную ставку. Налог должен подходить предпринимателю:

•
по виду деятельности;
•
по числу сотрудников;
•
по размеру доходов.

В первую очередь проверьте, подходит ли вам упрощённая система — УСН. Это наиболее выгодная схема для предпринимателей. Почему — расскажем далее. Если УСН не подходит, обратите внимание на патентную систему — ПСН.

Если работаете в аграрном секторе, производите и продаёте сельхозпродукцию, вам подойдёт единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Если нет наёмных работников, можно применять налог на профессиональный доход и не платить взносы во внебюджетные фонды.

Если вам не подходит ни один из специальных налоговых режимов или вы собираетесь работать с юридическими лицами на ОСН, остаётся только общая система налогообложения, но этот режим тоже может быть выгодным.

Разберёмся, какие особенности и ограничения для предпринимателей есть в каждом режиме.

Упрощённая система налогообложения, или УСН

ИП на УСН платит на выбор:

•
6% от доходов;
•
15% с разницы сумм доходов и расходов.

Важно! 6% и 15% — это федеральные ставки. Регионы могут снижать проценты и назначать от 1% до 6% по схеме «Доходы» и от 5% до 15% — по схеме «Доходы минус расходы». Уточните в налоговой, какие ставки действуют именно в вашем регионе.

Предприниматель может совмещать УСН с патентом или ЕНВД, применять разные режимы для разных видов деятельности. В таком случае придётся вести отдельный бухучёт по каждой налоговой системе.

УСН считается наиболее выгодным режимом, потому что освобождает от:

•
НДФЛ;
•
НДС, кроме таможенного;
•
Налога на имущество.

Другие плюсы УСН:

•
Можно сократить налог на сумму страховых взносов в 2 раза, если в штате есть наёмные работники, и до 100%, если вы работаете самостоятельно;
•
Простой бухучёт: достаточно вести книгу доходов и расходов;
•
Не нужно сдавать отчётность в ФНС: декларацию нужно подавать 1 раз в год.

Минусы УСН:

•
Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога: 1% от суммы доходов;
•
Есть ограничения по видам деятельности, числу сотрудников и доходу. УСН не могут применять организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, нотариусы и адвокаты, производители подакцизных товаров и многие другие. В штате не может одновременно числиться более 100 человек, а годовой доход не должен превышать 150 млн рублей.

Патентная система налогообложения, или ПСН

ПСН — режим налогообложения, при котором ИП приобретает право работать в выбранной сфере. Можно заниматься разными видами хозяйственной деятельности и на каждый из них купить отдельный патент. Как правило, патент выдаётся ИП, которые предоставляют услуги населению, например:

•
Пошив одежды и обуви;
•
Парикмахерские услуги;
•
Прачечные и ремонтные работы;
•
Проведение праздничных мероприятий и т. д.

ИП подойдет такой режим, если:

•
Годовой доход по всем патентам не превышает 60 млн рублей;
•
В штате не больше 15 человек;
•
Торговая площадь для обслуживания клиентов не превышает 150 м².

Патент действует от 1 месяца до 1 года: это удобно, если заработок сезонный. Предприниматель платит фиксированную плату за патент. Стоимость патента налоговая служба рассчитывает в зависимости от вида деятельности. В разных регионах она составляет 0–6% от предполагаемого дохода в этой сфере.

Оплачивать патент нужно заранее по определенной схеме.

Если срок действия патента не превышает 6 месяцев, всю сумму нужно оплатить не позднее окончания действия патента.

Если срок действия патента превышает 6 месяцев, в течение 90 дней с начала его действия нужно заплатить треть суммы, а остальную часть — до конца действия патента.

На режиме ПСН, так же, как и на УСН, можно уменьшить стоимость патента на 100% от суммы страховых платежей за себя и на 50%, если у ИП есть сотрудники.

ИП на патенте освобождается от налогов:

•
НДФЛ — в части деятельности, которая попадает под действие патента;
•
Налога на имущество физических лиц;
•
НДС, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента.

Плюсы ПСН:

•
Небольшая налоговая нагрузка;
•
Простота отчётности: подаются только сведения о работниках, их зарплате и отчислениях. Декларацию подавать не нужно.

Минусы ПСН:

•
Деятельность ограничивается регионом, в котором выдан патент;
•
Применять налоговый режим могут только ИП с определёнными видами деятельности.

Попадаете ли вы под патентную систему налогообложения по виду деятельности, можно посмотреть в перечне пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН

Сельскохозяйственный налог создан для предпринимателей, которые работают в сельском и лесном хозяйстве: одновременно производят, перерабатывают и реализовывают аграрную продукцию. Если предприниматель занимается только покупкой или переработкой сырья, этот режим ему не подойдёт.

ИП на сельхозналоге с 2019 года платят НДС, но не платят НДФЛ и налог на имущество, если это имущество является частью производственного процесса. От уплаты НДС можно освободиться, если годовой доход не превышает 80 млн рублей в год. Ставка сельхозналога не превышает 6%, зависит от региона РФ и рассчитывается с разницы между доходами и расходами.

Плюсы ЕСХН:

•
Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.
•
Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущих годах (п. 5 ст. 346.6 НК).

Минусы ЕСХН:

•
Чтобы оставаться на ЕСХН, ИП должен получать доход от аграрной деятельности не менее 70% от общего дохода;
•
Нет возможности делать вычет НДС с приобретаемых товаров: это приводит к увеличению затрат.

Налог на профессиональный доход для ИП без работников, или НПД

Ставки НПД:

•
4% от дохода со сделок с физическими лицами;
•
6% от дохода со сделок с юридическими лицами.

Налог на профессиональный доход разработали для самозанятых граждан. Но индивидуальные предприниматели тоже могут применять этот режим, если соответствуют всем критериям одновременно:

•
Не имеют наёмных работников;
•
Самостоятельно оказывают услуги населению или реализуют продукцию собственного производства;
•
Годовой доход не более 2,4 млн рублей.

Минусы НПД:

•
Есть ограничения по видам деятельности, например, на доставку или перепродажу товаров.
•
Налог всегда считается с доходов. Уменьшать налоговую базу на сумму расходов нельзя.

Плюсы НПД:

•
Если нет дохода, предприниматель ничего не платит.
•
Не нужно сдавать отчётность;
•
Не нужно платить в фонды ПФР и ФСС.

Пенсионные отчисления добровольные, а взносы в ОМС уже включены в ставку налога.

После того как предприниматель зарегистрировался плательщиком налога на профессиональный доход, ему единовременно предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Эти деньги ежемесячно списываются в счёт уплаты части налоговых платежей.

Общая система налогообложения, или ОСН

ОСН — самая непростая система налогообложения. Предпринимателю нужно платить:

•
НДС в размере 0%, 10%, 20% — в зависимости от вида деятельности;
•
НДФЛ —13% от суммы дохода;
•
Налог на имущество физических лиц — 2% от кадастровой стоимости.

Общая система начинает действовать автоматически, если в течение месяца после регистрации ИП предприниматель не выбрал налоговый режим самостоятельно.

ИП на общей налоговой системе может заниматься абсолютно любой хозяйственной деятельностью и нанимать любое количество сотрудников.

ОСН может совмещаться с патентом и ЕНВД, что требует ведения раздельного учёта.

Плюсы ОСН:

•
Нет ограничений по числу работников, видам деятельности, суммам дохода;
•
Возможность снизить налоговую нагрузку: уменьшать налогооблагаемый доход за счёт налоговых вычетов.

Минусы ОСН:

•
Большое количество статей налогообложения;
•
Сложность ведения бухгалтерского учёта.

Общий режим могут выбирать предприниматели, которые из-за условий и ограничений не могут применять спецрежимы. ОСН выгоден для тех, кто импортирует товары, работает в основном с контрагентами, плательщиками НДС, и принимает налог к вычету, либо попадает под льготы по налогу на прибыль.

Если хотите сменить ОСН на один из спецрежимов, успейте подать заявление о переходе в течение 30 дней после регистрации ИП в реестре индивидуальных предпринимателей. В противном случае сможете перейти на новую систему только с 1 января следующего года.

Обязательные платежи для ИП

Ежегодно ФНС рассчитывает обязательную сумму, которую каждый предприниматель должен уплатить, независимо от того, какой доход он получил в этом отчётном периоде. Это фиксированные платежи на медицинское и пенсионное обеспечение.

В 2021 году такой взнос составляет 40 874 рубля. Исключение предусмотрено для предпринимателей, которые находятся на НПД: они платят отчисления в фонды на добровольной основе. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, платежи увеличиваются на 1% дохода сверх установленного лимита.

Чтобы не ошибиться, какой выбрать налоговый режим, будущему предпринимателю необходимо точно рассчитать налоговую нагрузку по каждому из возможных вариантов, учесть все нюансы, требования и ограничения. Если выбранная система не подошла, налоговый режим можно изменить 1 раз в год, направив заявление в ФНС по месту жительства.

Продолжите заполнение заявки

, ранее вы начинали заполнять заявку на открытие расчётного счёта. Для вашего удобства мы сохранили данные, и вы можете продолжить заполнение с того места, на котором остановились.

Заполнить новую заявку