Что лучше: ИП или ООО?

---

Российское законодательство предлагает различные формы для ведения бизнеса, а наиболее популярны ООО и ИП. В чем их отличия и что лучше в 2025 году: ООО или ИП — разберёмся в этой статье.

Прежде, чем выбрать одну из форм ведения бизнеса, важно понимать, какая из них будет оптимальной с учётом вида деятельности, числа сотрудников и капитала.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговой для ведения коммерческой деятельности без образования юридического лица. Регистрация физического лица в статусе индивидуального предпринимателя — подходящий вариант для тех, кто планирует вести бизнес самостоятельно. В таком случае не создаётся юрлицо, но ИП получает возможность заниматься коммерческой деятельностью на законных основаниях.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это коммерческая организация, созданная одним или несколькими физическими/юридическими лицами (до 50 человек), уставный капитал (от 10 тыс. руб.) которой поделен на доли между участниками. Учредители ООО не отвечают по обязательствам компании и несут финансовые риски исключительно в размере стоимости своих долей в уставном капитале — за исключением случаев банкротства. При признании общества неплатежеспособным на участников может быть возложена субсидиарная ответственность, предполагающая погашение долгов за счет личного имущества.

Главное различие ИП и ООО в том, что индивидуальный предприниматель несёт ответственность своим имуществом перед кредиторами, тогда как участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Ответить на вопрос о том, какая форма ведения бизнеса будет более выгодной в 2025 году можно, если рассмотреть разницу в ключевых особенностях ИП и ООО:

Адресом регистрации физического лица в статусе индивидуального предпринимателя является его постоянное место жительства. Независимо от фактического места проживания ИП, подавать заявление придётся в налоговую по месту регистрации, как и уплачивать налоги, при этом вести коммерческую деятельность можно по всей территории РФ без открытия офисов.

Для регистрации ООО требуется адрес, который можно получить несколькими способами:

• •

  покупка или аренда помещения;

• •

  использование адреса постоянной регистрации учредителя или руководителя.

Оформление компании по месту прописки учредителя или руководителя не запрещено законом, но налоговая может отказать в регистрации, ссылаясь на нецелевое использование жилого объекта.

ООО не имеет ограничений на ведение любой экономической деятельности, кроме той, что запрещена законом, тогда как ИП кроме этого не может заниматься:

• •

  производством и сбытом алкогольной продукции (кроме пива);

• •

  производством фармацевтических препаратов;

• •

  страхованием и кредитованием;

• •

  охранной деятельностью.

Все виды деятельности делятся на несколько видов:

• •

  не требующие лицензии;

• •

  требующие лицензии;

• •

  требующие иных согласований;

• •

  запрещённые.

Запрещённой для любых частных коммерческих структур остаётся деятельность, связанная с военной отраслью, изготовлением химических и взрывчатых веществ, организацией инвестиционных фондов и НПФ. Лицензируемые виды деятельности определены Федеральным законом № 99-ФЗ от 04.05.2011, а также есть перечень направлений бизнеса, лицензирование которых регулируется отдельными законами.

Индивидуальный предприниматель несёт личную ответственность за свою деятельность, в том числе и собственным имуществом. Перечень имущества, которое могут забрать за долги ИП, приведён в статье 446 ГПК РФ. Судебная практика также считает, что в случае прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом как его права, так и обязанности по заключённым договорам не прекращаются, а остаются за ним как за физическим лицом.

В случае банкротства ООО долги перед кредиторами и контрагентами погашаются за счёт капитала компании и её ресурсов, но не взыскиваются с руководителей и владельцев. Но есть исключения. Например, учредители и руководители компании могут быть привлечены к субсидиарной ответственности в случае доказательства умышленного банкротства предприятия по решению суда.

ООО и ИП доступны такие системы налогообложения:

• •

  общая система налогообложения (ОСНО);

• •

  упрощённая система налогообложения (УСН);

• •

  единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) доступны только для ИП. Ставки по налогам для предпринимателей и компаний идентичны, кроме налогообложения по ОСНО, где разница в том, что ООО платит налог на прибыль (0%, 10%, 20%), а ИП — НДФЛ (13%, 15%, 30%, 35%).

Индивидуальный предприниматель, независимо от выбранного вида деятельности и налогового режима (кроме НПД), обязан уплачивать страховые взносы по медицинскому и пенсионному страхованию за себя и персонал, если он есть. Размер страховых взносов фиксирован (статья 430 НК РФ) и ежегодно индексируется. Если в ООО есть лишь учредитель-руководитель, то он будет платить столько же, сколько и ИП с разницей в несколько сотен рублей. Обязательные ежегодные отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников, нанятых по трудовому или гражданско-правовому договору, составляют 30,2 — 38,5%, из них:

• •

  пенсионные — 22%;

• •

  медицинские — 5,1%;

• •

  социальные — 2,9%;

• •

  от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска по коду основного вида деятельности по ОКВЭД.

По гражданско-правовым договорам размер взносов равняется 27,1% с обязательными платежами только по медицинскому и пенсионному страхованию.

Каждый налоговый режим может рассчитываться по-разному для разных видов деятельности. Чтобы узнать, какая налоговая ставка применима к конкретному коду по ОКВЭД, нужно обратиться в налоговую.

Денежные средства ИП считаются его личными деньгами, которые он может вывести с расчётного счёта в любое время без ограничений, если нет долгов по налоговым и страховым выплатам. Сложнее получить средства, поступающие на счёт юридического лица. Это обычно происходит либо путём выплаты дивидендов участнику с уплатой налогов 13% от суммы, если выплата осуществляется в пользу участника плательщиком единого налога, а также если участники также являются работниками ООО — путём выплаты зарплаты.

Закрытие ИП требует уплаты госпошлины в размере 160 рублей и подачи заявления на ликвидацию в налоговую, которая примет решение по заявке в течение 5 рабочих дней. Закрытие ООО может длиться до трёх месяцев и включает:

• •

  принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии или ликвидатора;

• •

  уведомление регистрирующего органа о принятом решении о ликвидации;

• •

  сообщения для кредиторов о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» и сообщения на Федресурсе;

• •

  уведомление всех кредиторов о ликвидации компании;

• •

  налоговую проверку (не всегда);

• •

  предоставление в регистрирующий орган промежуточного ликвидационного баланса и уведомления о его составлении;

• •

  уплату госпошлины в размере 800 рублей;

• •

  предоставление в налоговую окончательного ликвидационного баланса.

Завершение ликвидации — выдача листа записи из ЕГРЮЛ об исключении ООО из реестра.

Обе формы ведения бизнеса — ООО и ИП — имеют свои плюсы и минусы, которые нужно учитывать в зависимости от предполагаемого вида деятельности и особенностей будущего бизнеса.