Что делать после регистрации ИП в 2024 году

Общий режим налогообложения (ОРН)

ИП на ОРН платит:

• •

  НДС в размере 0%, 10%, 20% — в зависимости от вида деятельности;

• •

  НДФЛ — 13% от суммы дохода;

• •

  налог на имущество физических лиц — 2% от кадастровой стоимости.

ОРН назначается автоматически при открытии ИП, если предприниматель не подал заявление о переходе на один из специальных режимов сразу с документами на регистрацию.

Минусы ОРН:

• •

  много статей, по которым начисляются налоги;

• •

  сложность ведения бухгалтерского учёта.

Плюсы ОРН:

• •

  нет ограничений по числу работников в штате, видам деятельности, суммам дохода;

• •

  возможность снизить налоговую нагрузку — уменьшить налогооблагаемый доход за счёт налоговых вычетов.

ОСН выбирают предприниматели, которые не могут применять специальные режимы. Например, нельзя перейти на упрощённую систему, если в штате больше 130 человек, доходы за год больше 200 млн рублей или если компания производит подакцизные товары.

ОСН выгоден тем, кто импортирует товары, часто взаимодействует с контрагентами, плательщиками НДС и принимает этот налог к вычету либо подпадает под льготы по налогу на прибыль.

Важно! Если вам не подходит ОСН, нужно успеть отправить в ФНС документы на смену системы налогообложения в срок до 30 дней после внесения записи в ЕГРИП, или вас переведут на спецрежим только с 1 января нового календарного года.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

ИП на УСН платит на выбор:

• •

  6% или 8% в зависимости от размера от доходов;

• •

  15% с разницы сумм доходов и расходов.

На упрощённой системе предприниматель освобождается от:

• •

  НДФЛ;

• •

  НДС, кроме таможенного налога на имущество.

Плюсы УСН:

• •

  небольшая налоговая нагрузка на предпринимателя;

• •

  простой бухучёт — достаточно вести книгу прибылей и убытков;

• •

  не нужно сдавать отчётность в ФНС. Декларацию нужно подавать 1 раз в квартал.

Минусы УСН:

• •

  подходит не для всех видов деятельности. Например, её не могут использовать нотариусы, адвокаты и производители подакцизных товаров. Все организации перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;

• •

  количество сотрудников может быть не более 130, а доход — не более 200 млн рублей в год;

• •

  наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога — 1% от суммы доходов.

При работе на АУСН налоги рассчитываются автоматически, а плательщик получает уведомление о них. В период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года данная система применяется в четырёх регионах РФ.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — почти то же самое, что и УСН, только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию.

ИП на ЕСХН платит 6% с разницы между доходами и тратами. Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущих годах (п. 5 ст. 346.6 НК).

Патентная система налогообложения

Предприниматель покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев и ведёт книгу учёта доходов.

ИП на патенте освобождается от налогов:

• •

  НДФЛ в части деятельности, которая подпадает под действие патента;

• •

  налога на имущество физических лиц;

• •

  НДС, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента.

Плюсы ПСН:

• •

  облегчённая налоговая нагрузка;

• •

  простота отчётности: подаются только сведения о сотрудниках, их зарплате и отчислениях. Не нужно подавать декларации.

Минусы ПСН:

• •

  ПСН можно выбрать, только если в штате не более 15 работников, а доход в год не превышает 60 млн рублей;

• •

  деятельность ограничивается регионом, в котором выдан патент;

• •

  применять налоговый режим могут только ИП с определёнными видами деятельности.

Подпадаете ли вы под патентную систему налогообложения по виду деятельности — можно посмотреть в перечне пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Налог на профессиональный доход

Эта налоговая система была разработана специально для самозанятых — тех, кто работает сам на себя и не нанимает сотрудников.

Ставки НПД:

• •

  4% от дохода от сделок с физическими лицами;

• •

  6% от дохода от сделок с юридическими лицами.

Предприниматель без работников тоже может выбрать этот вид налогообложения, если:

• •

  оказывает услуги или реализует товары собственного производства;

• •

  его годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Плюсы налога на профессиональный доход:

• •

  не нужно делать взносы в СФР (Социальный фонд России). Пенсионные отчисления можно делать самостоятельно;

• •

  в ставку налога уже включены взносы в систему ОМС;

• •

  если нет дохода, предприниматель ничего не платит;

• •

  просто оформлять платёжные документы: вы формируете чеки и раз в месяц оплачиваете налог через мобильное приложение.

Минусы налога на профессиональный доход:

• •

  существует ряд ограничений по видам деятельности. Например, предприниматель не может доставлять или продавать товары, купленные у поставщиков;

• •

  налог всегда считается с доходов. Уменьшать налоговую базу на сумму расходов нельзя.

Если вы вкладываете много денег, чтобы произвести свой продукт, для вас может быть выгоднее УСН. А если оказываете услуги с небольшими текущими затратами и не хотите платить взносы в фонды, вам подойдёт НПД.