Компании в своей работе взаимодействуют не только с другими организациями, но и с физическими лицами. В статье расскажем об особенностях платежей на счета и карты физлиц и как бизнесу их правильно оформить, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой и банка.

Предприниматели не ограничены в выборе бизнес-партнёров, с которыми они могут сотрудничать. Заключать договоры и проводить расчёты через банк можно как с юридическими, так и с физическими лицами. Организации и ИП могут перечислять денежные суммы физлицам со своего расчётного счёта, в том числе на их личные карты, по нескольким основаниям:

• •

  Оплата товаров или услуг по договору купли-продажи или выполнения работ. Компания или ИП может, например, купить у физлица автомобиль или заказать у самозанятого услугу по ремонту офиса и провести оплату на карту

• •

  Выплата доходов штатным сотрудникам в безналичной форме: заработной платы, премий, материальной помощи и больничных за первые три дня болезни

• •

  Перечисление подотчёта. Такие суммы можно выдать с расчётного счёта на закупки для хозяйственных или производственных нужд бизнеса. Например, на приобретение канцтоваров или запчастей для корпоративного автомобиля

• •

  Предоставление займов в безналичной форме. Компании дают деньги в долг своим работникам или учредителям

• •

  Выплата предпринимателем неустоек и штрафов при нарушении договорных условий

• •

  Перевод ИП доходов от предпринимательской деятельности с расчётного счёта на свой личный счёт в банке или карту

Расскажем, какими способами можно перечислить деньги физлицу через банк и на что бизнесу обратить внимание при совершении платежа через расчётный счёт.

Физические лица чаще всего используют номер карты для того, чтобы получить или перевести деньги. Для них это привычнее и легче, чем узнавать или запоминать номер счёта, к которому она привязана.

Многие банки предоставляют возможность компаниям и ИП совершать платежи физлицам, указав только номер их личной карты. Чтобы таким способом сделать перевод с расчётного счёта Альфа‑Банка, необходимо:

• •

  Авторизоваться в Альфа‑Онлайн или мобильном приложении банка

• •

  Выбрать расчётный счёт, с которого будет производиться оплата

• •

  Перейти в раздел «Платежи»

• •

  Выбрать вариант «По номеру карты»

• •

  Ввести 16-значный номер банковской карты

• •

  Указать сумму и отправить платёж

Ещё один вариант для бизнеса осуществить перевод физлицу — воспользоваться Системой быстрых платежей (СБП). После подключения услуги фирма или ИП могут мгновенно перечислять деньги по номеру телефона получателя. Дневной лимит на переводы составляет 300 000 рублей, а в месяц можно отправить сумму до 3 млн рублей (по состоянию на февраль 2025 года).

При своей простоте оба способа имеют лишь один недостаток: в платеже не указываются ФИО получателя и его счёт в банке. Если ошибиться даже в одной цифре карты или телефона и неверный номер совпадёт с реквизитами другого человека, деньги уйдут не тому получателю. Вернуть их на расчётный счёт можно будет только по инициативе того, кто их получил.

Чтобы по ошибке не отправить деньги другому физлицу, надёжнее воспользоваться классическим для бизнеса вариантом — оформить платёжное поручение. При перечислении денег с расчётного счёта компании на личный счёт физического лица потребуется указать те же реквизиты, что и для любого другого безналичного платежа:

• •

  Получатель — полное ФИО физлица

• •

  Номер счёта физического лица

• •

  БИК банка-получателя

• •

  Сумма перевода

• •

  Указать, что платёж не облагается НДС

• •

  Заполнить назначение платежа — формулировка зависит от того, на каком основании компания переводит деньги

В отличие от перевода на карту, при обработке платёжных документов банк сопоставляет сразу несколько реквизитов: ФИО, номер счёта, БИК банка-получателя. При несовпадении данных платёж будет приостановлен или возвращён компании либо ИП. После уточнения реквизитов деньги будут отправлены получателю.

Основной нюанс, который необходимо учитывать бизнесу при переводе денег на счёт физического лица через банк, — обязан предприниматель с такой выплаты удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы или получатель должен будет самостоятельно перечислить налог. Все ситуации, при которых бизнес выступает налоговым агентом и обязан удержать налог, изложены в Налоговом кодексе РФ.

В общем случае любая компания или ИП, которые выплачивают доход физическому лицу, являются налоговыми агентами в отношении этого физлица. Такими доходами признаются заработная плата сотрудников, доходы по гражданско-правовым договорам, выплата дивидендов учредителям бизнеса.

Фирма не должна удерживать налог и платить взносы, если расчёты проводятся с физлицом в статусе самозанятого или ИП. Также предприниматель не признаётся налоговым агентом при покупке для нужд бизнеса имущества у физического лица. На продавца в этом случае возлагается обязанность самостоятельно отчитаться перед налоговой по полученным доходам и уплатить НДФЛ.

Есть ещё одна особенность расчётов бизнеса с физлицами — перечисление по платёжному поручению. В этом случае нужно правильно указать «Код вида дохода» (поле 20 платёжки), который не заполняется при переводе юрлицам или ИП. Этот код указывает на периодичность выплаты и может ли банк произвести удержание по имеющимся исполнительным документам. В 2025 году предприниматели используют пять таких кодов:

• •

  Код 1 обозначает доходы, с которых банк может удержать долг в пределах 70%, если речь идёт об алиментах, и не более половины дохода в остальных случаях

• •

  Код 2 указывает на периодические выплаты, с которых запрещено удержание в любом размере

• •

  Код 3 — периодические выплаты, с суммы которых можно удержать только алименты или возмещение вреда в связи с потерей кормильца

• •

  Код 4 применяется к разовым доходам без возможности удержания

• •

  Код 5 обозначает разовый перевод, из которого можно удержать только алименты или компенсацию вреда из-за потери кормильца

В отдельных случаях это поле заполнять не нужно. Например, при переводе подотчёта или возврате займа.

Расскажем, как бизнесу избежать ошибок при платежах на счета физлиц через банк в зависимости от характера взаимоотношений с ними.

1. Если компания или ИП переводит деньги за товары, работы, услуги физлицу, предварительно нужно подписать договор ГПХ, в котором указать обязанность организации удержать НДФЛ. В платёжке следует указать реквизиты договора. После оплаты на карту или счёт нужно в установленный срок представить в налоговую отчёт по форме 6-НДФЛ и перечислить налог

2. Заработная плата. Когда компания или ИП проводит расчёты в рамках зарплатного проекта, вопросов ни у банка, ни у налоговой не возникнет. По желанию работника вознаграждение по трудовому договору может переводиться на личный счёт, который не подключён к зарплатному проекту предпринимателя. Тогда в платёжном поручении нужно указать, что это выплата в рамках трудового договора — аванс, зарплата, больничные или отпускные

3. Выдача подотчёта. Подотчётным лицом может быть как сотрудник компании, так и лицо, с кем подписан договор ГПХ. Подотчётные суммы можно перевести на личную карту сотрудника. Чтобы исключить претензии проверяющих, предварительно нужно получить от физлица заявление о выдаче денег под отчёт или издать приказ. В назначении платежа следует указать, что это подотчётные деньги и цель их выдачи, например покупка материалов для ремонта

4. Оплата суточных и командировочных расходов. Такие переводы возможны только сотрудникам компании. Эти выплаты не подлежат налогообложению НДФЛ и не облагаются взносами (суточные — до определённого законом лимита). Важно указать верное назначение в платеже и подготовить документ-основание — приказ о направлении в командировку

5. Бывает, что компании выдают сотрудникам денежные займы. Перед тем как переводить заём, нужно подготовить и подписать договор — его может запросить банк для подтверждения операции. Безопасно оформить договор процентного займа, когда за пользование деньгами будут начисляться проценты. В противном случае налоговая может посчитать, что физлицо получило материальную выгоду по процентам, и начислить налог, исходя из действующей ставки рефинансирования

6. Встречается обратная ситуация, когда компания возвращает заём, который был предоставлен, например, учредителем. При перечислении платежа требуется указать, что это возврат заёмных денег. Тогда не придётся удерживать НДФЛ с этих переводов. Если же фирма выплачивает проценты по займу, их сумму нужно уменьшить на величину налога на доходы и перечислить его в бюджет

7. Выплата неустойки и компенсации по соглашению сторон или решению суда. В первом случае компания или ИП автоматически становится налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что от суммы неустойки организация должна удержать и перечислить в бюджет налог на доходы по ставке 13%. Например, если по мировому соглашению достигнута договорённость о компенсации в размере 50 тысяч рублей, то правильно будет перевести на счёт получателя 43 500 рублей, а 6500 рублей уплатить в бюджет в качестве налога. Компания также должна будет включить эту информацию в отчёт 6-НДФЛ, который она представляет в налоговую по своим сотрудникам. В решении суда чаще всего не указана обязанность компании удерживать НДФЛ. В этом случае нужно переводить всю сумму, а на получателя возлагается обязанность самостоятельно рассчитать и уплатить налог. Но компания должна подать сведения о выплаченном доходе в налоговую

8. Перечисление ИП денег с расчётного счёта в банке на личную карту. После уплаты налогов и взносов предприниматель может распоряжаться остатком на бизнес-счёте в личных целях без представления каких-либо подтверждающих документов. Банки и налоговая не контролируют, на что он их потратит. Однако, если по оценке финансовой организации деньги, которые ИП переводит со счёта на карту, несоразмерны его деятельности, это будет поводом для запроса документов, подтверждающих доход. В некоторых случаях банк может закрыть расчётный счёт, заблокировать карту и даже отказать ИП в дальнейшем обслуживании

3

28

Поделиться