Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2024 году

Что такое онлайн-кассы и какой закон регулирует их применение

Онлайн-касса по-другому называется контрольно-кассовой машиной (ККМ) или контрольно-кассовой техникой (ККТ). Эти аппараты применяют в торговле юридические лица (организации) и физические лица (индивидуальные предприниматели, ИП). ККТ обязательна только при расчётах продавца с физлицами. Если же продавец продаёт что-то другой организации или ИП, а оплата переводится напрямую между расчётными счетами участников, то онлайн-касса необязательна.

До 2017 года применялись кассы старого образца. Все операции в таких аппаратах записывались на ЭКЛЗ — электронную контрольную ленту защищённую. С 2017 года в ходу новые ККТ, использование которых регулирует закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».

Особенность новых кассовых аппаратов в том, что у них есть доступ к интернету. Данные о проведённых по кассе операциях записываются не на ЭКЛЗ, а на специальный чип — фискальный накопитель (ФН). Данные с фискального накопителя через интернет передаются оператору фискальных данных (ОФД). Оператор — это коммерческая организация, которая действует согласно закону № 54-ФЗ. Это посредник между налогоплательщиком и Федеральной налоговой службой (ФНС). ОФД принимает данные с касс продавцов, хранит их и передаёт в налоговую по запросу.

К онлайн-кассе можно подключить один из видов эквайринга от Альфа-Банка. Также в Альфа-Банке вы можете купить мобильные кассовые аппараты со встроенным эквайрингом.

Когда ИП на патенте может не применять ККТ

Согласно пункту 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ, ИП на патентной системе налогообложения может работать без онлайн-кассы при следующих видах деятельности:

• •

  ремонт одежды, пошив одежды, меховых, кожаных изделий, головных уборов, вязание на заказ;

• •

  ремонт, чистка, окраска, пошив обуви;

• •

  стирка, химчистка, крашение текстильных, а также меховых изделий;

• •

  изготовление и ремонт металлических изделий — галантереи, ключей, номерных знаков, указателей;

• •

  ремонт мебели;

• •

  услуги в области фотографии;

• •

  ремонт жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений;

• •

  монтаж, электромонтаж, санитарно-технические, сварочные работы;

• •

  остекление балконов, нарезка стекла, нарезка зеркал, художественная обработка стекла;

• •

  дошкольное образование, дополнительное образование;

• •

  уход за детьми и больными;

• •

  сбор тары и вторсырья;

• •

  сдача внаём собственных или арендованных жилых и нежилых помещений, а также земельных участков;

• •

  народные художественные промыслы;

• •

  изготовление продуктов питания для людей, а также кормов для животных из продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства, рыболовства;

• •

  изготовление и реставрация ковров;

• •

  ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

• •

  чеканка, гравировка ювелирных изделий;

• •

  звукозапись, издание музыкальных произведений;

• •

  уборка квартир, уборка частных домов, деятельность домашних хозяйств с наёмными работниками;

• •

  дизайн, художественное оформление;

• •

  услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, в морских и речных портах;

• •

  услуги платных туалетов;

• •

  приготовление и поставка блюд для праздников;

• •

  хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, перевозка, сбыт сельхозпродукции;

• •

  механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы в сельхозпроизводстве;

• •

  благоустройство ландшафта;

• •

  частная детективная деятельность;

• •

  организация туристических экскурсий;

• •

  организация и музыкальное сопровождение обрядов, свадеб, юбилеев;

• •

  организация похорон, предоставление связанных с ними услуг;

• •

  уличные патрули, охрана;

• •

  забой скота, перевозка скота;

• •

  производство кожи, изготовление изделий из неё;

• •

  сбор и заготовка лесных ресурсов, лекарственных растений;

• •

  консервирование фруктов и овощей;

• •

  растениеводство, услуги в этой области;

• •

  производство изделий из муки;

• •

  лесоводство;

• •

  письменный и устный перевод;

• •

  уход за престарелыми и инвалидами;

• •

  сбор, обработка, утилизация отходов, обработка вторсырья;

• •

  резка, обработка, отделка камня для памятников;

• •

  разработка компьютерного программного обеспечения;

• •

  животноводство, услуги в этой области;

• •

  помол зерна, производство муки и крупы;

• •

  уход за домашними животными;

• •

  производство и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий;

• •

  создание валяной обуви;

• •

  производство сельхозинвентаря;

• •

  гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

• •

  изготовление и ремонт лодок из дерева;

• •

  ремонт игрушек;

• •

  ремонт оборудования для спорта и туризма;

• •

  вспашка огородов;

• •

  распиловка дров;

• •

  сборка и ремонт очков;

• •

  печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;

• •

  переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

• •

  ремонт сифонов и автосифонов.

Прочитать подробнее о каждом из указанных видов деятельности можно в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): пункт 2, подпункты 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12−17, 19−27, 29−31, 34−36, 39, 41−44, 49−52, 54, 55, 57−62, 64, 66−80.

Также работать без онлайн-кассы могут ИП и юрлица на любых системах налогообложения, если они ведут деятельность в отдалённых или труднодоступных местностях. Об этом сказано в пункте 3 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Списки отдалённых и труднодоступных местностей составляют власти регионов и публикуют эти данные на официальных сайтах. При работе в таких местностях продавец обязан по требованию покупателя выдавать документ, заменяющий кассовый чек. Реквизиты такого документа установлены пунктом 3 статьи 2 и пунктом 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.

Если продавец работает в местности, отдалённой от сетей связи, то он может не заключать договор с ОФД и не подключать аппарат к интернету. Об этом сказано в пункте 7 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Но по требованию покупателя он также должен будет выдать документ, заменяющий кассовый чек. Списки удалённых от сетей связи местностей устанавливают региональные власти и публикуют на официальных сайтах.

От применения ККТ полностью освобождены граждане и ИП, применяющие налог на профессиональный доход (НПД) — самозанятые. Об освобождении самозанятых от применения онлайн-касс говорится в пункте 2.2 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Виды деятельности на ПСН и НПД частично совпадают.

Онлайн-кассы для ИП на патенте в 2024 году

Напоминаем, что раньше для некоторых ИП действовали отсрочки по применению ККТ. До 2021 года ИП без наёмных работников, продающие товары, работы или услуги собственного производства, могли работать без онлайн-кассы. С 2023 года отсрочки больше не действуют. Чтобы работать без ККТ в 2024 году, можно стать самозанятым или остаться на патенте, но сменить вид деятельности, чтобы подпадать под исключения, указанные в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Также с 1 января 2023 года правительство изменило перечень видов деятельности для ИП на патенте. Этот налоговый режим неприменим для деятельности, связанной с производством и торговлей ювелирными изделиями, а также другими изделиями из драгоценных металлов.

Заключение

При расчётах с населением практически весь бизнес должен применять онлайн-кассы, в том числе индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения. Применение ККТ регулирует закон № 54-ФЗ. В статье 2 этого закона перечислены исключения — ситуации, когда применение онлайн-касс необязательно. Исключения для продавцов, работающих в удалённых и труднодоступных местностях, касаются бизнеса на всех системах налогообложения. Но есть в законе и отдельный пункт, который касается именно ИП на патенте и содержит список видов деятельности, для которых действует освобождение от использования ККТ.