- Другие формы финансирования
С начала года юридические, физические лица и ИП отправляют все налоги и обязательные взносы одним платежом (ЕНП) на единый счёт (ЕНС). Такой порядок должен был упростить жизнь предпринимателя: больше не нужно запоминать, когда и сколько переводить, чтобы не было штрафов. ИП раз в год перечисляет всю сумму сборов, а ФНС России сама распределяет деньги по ведомствам.
О том, как новый порядок оплаты работает на практике, расскажем в статье.
За что платит ИП и кто освобождён от взносов
Работающие граждане платят взносы в Социальный фонд России (из них платят пенсию, пособия) и оплачивают медицинскую страховку. За наёмных сотрудников платит компания, ИП же работает на себя, поэтому переводит деньги самостоятельно.
Размер взносов привязан к сумме заработка и системе налогообложения. При этом заплатить придётся, даже если предприниматель подал декларацию с нулевым доходом.
ИП может не платить в двух случаях:
Он зарегистрирован в Москве, Московской области, Татарстане или Калужской области и решил попробовать экспериментальный режим налогообложения — автоматизированный упрощённый (АУСН). На этой системе не нужно подавать отчётность, налог считается автоматически, а страховые взносы отменены. Это возможно из-за повышенной по сравнению с обычным упрощённым режимом ставки: 8 вместо 6% на доходы, 20 вместо 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
ИП выбрал платить налог на профессиональный доход и оформился как самозанятый. Такой вариант подойдёт тем, кто зарабатывает меньше 2,4 млн в год, если вид деятельности не входит в список исключений по статьям 4 и 6 закона № 422-ФЗ.
Временное освобождение от уплаты взносов могут получить:
- •
служащие в армии по призыву, контракту или в рамках мобилизации;
- •
ИП в декрете;
- •
отбывающие наказание в СИЗО или тюрьме, но только после того, как суд вынесет оправдательный приговор;
- •
ухаживающие за инвалидом первой группы, ребёнком с инвалидностью или родственником старше 80 лет;
- •
имеющие супруга военного или дипломата и проживающие с ними там, где работать как ИП не получится, или за границей.
Чтобы получить освобождение, нужно подать заявление в налоговую и представить подтверждающие документы: например, свидетельство о рождении ребёнка, справку об опеке, призыве.
Размер обязательных взносов
Минимальный размер единого страхового взноса — 45 842 рубля. Он фиксирован для тех, кто зарабатывает меньше 300 тысяч рублей в год. Когда этот порог превышен, нужно оплатить ещё 1% от разницы между реальным доходом и 300 тысячами рублей. Например, если гражданин заработал 500 тысяч, процент он заплатит с 200 тысяч.
Максимальная сумма взноса — 302 903 рубля.
На расчёт дохода влияет выбранная система налогообложения:
Вид системы
Как считать
Основная (ОСНО)
Из доходов вычесть расходы по 3-НДФЛ
Упрощённая с объектом «доходы»
Учитывается выручка, указанная в декларации УСН
Упрощённая с объектом «доходы минус расходы» и сельскохозяйственный налог
Из общей выручки вычесть расходы по декларации УСН. При этом главы фермерских хозяйств платят только фиксированную сумму
Патент
Учитывается сумма, указанная в патенте как потенциальный доход. Реальная выручка не имеет значения
Пример расчёта: ИП на упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» заработал 4 млн рублей, расходы по декларации — 2 млн рублей. Тогда считается так:
45 842 ₽ + (4 000 000 ₽ − 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01 = 62 842 рубля.
Если предприниматель только собирается открыть ИП в 2023 году или закрыл его до 31 декабря, минимальный взнос пропорционально уменьшится.
Пример расчёта: ИП зарегистрирован 20 апреля 2023 года. К концу отчётного периода он будет работать 8 месяцев и 11 дней. Размер взноса считается так:
45 842 ₽ / 12 × 8 = 30 561,33 ₽ — за 8 месяцев.
45 842 ₽ / 12 / 30 × 11 = 1400,73 ₽ — за 11 дней.
Общая сумма: 30 561,33 ₽ + 1400,73 ₽ = 31 962,06 рубля.
Также до 2026 года понижен минимальный платёж для предпринимателей из Запорожской, Херсонской областей, ЛНР и ДНР. Им нужно заплатить: в 2023-м — 14 400 рублей; в 2024-м — 25 200 рублей; в 2025-м — 36 000 рублей.
Платить процент с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, таким ИП не нужно.
Правильно рассчитать взнос поможет калькулятор на сайте налоговой.
Срок уплаты
Крайний срок уплаты фиксированной части — последний день года. Но 31 декабря в 2023-м — выходной, так что срок сдвинули на один рабочий день, до 9 января 2024 года.
Процент с доходов нужно перевести до 1 июля 2024 года.
При этом необязательно отправлять взнос одним платежом. ИП может разбить его и платить раз в месяц, квартал, полгода. Главное, чтобы к концу периода на ЕНС находилась полная сумма, иначе предпринимателю придётся заплатить штраф и пени.
Как платить
Платёжное поручение для уплаты взносов может составить сам ИП или его бухгалтер. Главное — указать верный КБК и реквизиты ИП.
КБК — это код, который ИП указывает в платёжном поручении. Он помогает понять назначение перевода.
Предполагается, что в 2023 году ИП будет переводить и налоги, и взносы одним платежом (ЕНП). Тогда подойдёт КБК 182 0 10 61 201 01 0000 510.
Но так как ЕНП — новая система, налоговая пока разрешает переводить взносы по-старому — отдельными платежами. Подходящие КБК:
- •
182 1 02 02 000 01 1000 160 — для фиксированной части;
- •
182 1 02 03 000 01 1000 160 — для процента с дохода.
Проще всего перевести деньги через банковское приложение или воспользоваться сервисом от налоговой «Уплата налогов и пошлин».
Если выбрали второй вариант, на сайте налоговой выберите «Пополнить ЕНС» или «Уплата фиксированных страховых взносов». Второй пункт актуален, если ИП хочет перевести взносы досрочно и уменьшить на их размер налог. Если этого не сделать, а просто перевести деньги на ЕНС, для уменьшения налога нужно будет подать заявление.
Заключение
По закону ИП помимо налогов платит взнос за медицинскую страховку и в Социальный фонд России (он отвечает за пенсии и пособия). Раньше сумма рассчитывалась для каждого из них отдельно, теперь платёж единый. Фиксированная часть в 2023 году составляет 45 842 рубля.
Взносы нужно платить, даже если сдана нулевая декларация. К фиксированной части добавят 1% от разницы между реальным доходом и 300 тысячами рублей, если ИП заработал больше этой суммы. Максимальный размер страховых взносов — 302 903 рубля.
Деньги нужно переводить на единый счёт налогоплательщика. Но так как это новая система, в 2023 году взносы можно перечислять по-старому, указывая правильные КБК. Со следующего года старые коды уже не будут действовать — всем предпринимателям придётся работать с ЕНС.
Банк для бизнеса
Дата публикации: 22.11.2023
Москва
+7 495 755 58 58 — Бизнесу
+7 495 788 88 78 — Частным клиентам
Приложение для айфона и андроида
