Платёжное поручение для ИП

Содержание:

• •

  Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет

• •

  Как заполнить платёжное поручение ИП в 2024 году

• •

  Реквизиты для перечислений в бюджет

• •

  Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

• •

  Как уплачивать страховые взносы

• •

  Сроки внесения платежей и сдачи отчётности

• •

  Как ИП перечислить средства на ЕНС

• •

  Что делать, если допущена ошибка

• •

  Итоги

Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет

Единый налоговый платёж — установленный в 2023 году порядок уплаты обязательных взносов в бюджет для ИП и юридических лиц. Ранее налоговые взносы нужно было переводить на конкретные коды бюджетной классификации (КБК). Теперь индивидуальный предприниматель перечисляет деньги в единый налоговый кошелёк, а инспекция сама распределяет суммы по обязательствам. Например, бизнесмену на УСН по прежним нормам в апреле потребовалось бы составить четыре платёжки. С 2023 года необходимо оформить одну и перевести всю сумму на ЕНС.

В ЕНП входят следующие виды налогов:

• •

  НДС;

• •

  на прибыль;

• •

  страховые взносы, за исключением взносов на травматизм;

• •

  имущественные, в том числе земельный и транспортный;

• •

  для спецрежимов — УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН;

• •

  акцизы;

• •

  водный;

• •

  на добычу полезных ископаемых;

• •

  на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

• •

  на игорный бизнес;

• •

  госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ.

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:

• •

  сбор за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов,

• •

  на профессиональный доход.

Система ЕНП не коснулась:

• •

  НДФЛ, уплачиваемого иностранцами за патент;

• •

  госпошлины, по которой суд не выдал исполнительного документа;

• •

  взносов на травматизм и профзаболевания.

Внесённые на ЕНС средства списываются в соответствии с установленной законом очерёдностью:

• •

  недоимка по НДФЛ, начиная с первой возникшей;

• •

  НДФЛ с момента возникновения обязанности его уплаты;

• •

  недоимка по другим обязательным перечислениям в бюджет в хронологическом порядке;

• •

  пени;

• •

  проценты;

• •

  штрафы.

Реквизиты для перечислений в бюджет

Вне зависимости от того, в каком регионе России зарегистрирован и ведёт свою деятельность индивидуальный предприниматель, выплаты в бюджет вносятся по следующим реквизитам:

• •

  получатель — Казначейство России (ФНС России);

• •

  ИНН получателя — 7 727 406 020;

• •

  КПП получателя — 770 801 001;

• •

  номер казначейского счёта получателя — 03 100 643 000 000 018 500;

• •

  КБК — 18 201 061 201 010 000 510;

• •

  Банк получателя — Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула.

Исключения составляют ИП, ведущие свою деятельность на территории г. Байконур. Им необходимо перечислять средства по следующим реквизитам:

• •

  получатель — Управление финансов администрации города Байконур (ИФНС России по городу и космодрому Байконур);

• •

  ИНН получателя — 9 901 000 027;

• •

  КПП получателя — 990 101 001;

• •

  номер казначейского счёта получателя — 40 204 810 800 000 950 001;

• •

  КБК — 18 201 061 201 010 000 510;

• •

  Банк получателя — ПУ БАНКА РОССИИ N 25 631 г. Байконур.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид обязательных взносов, который перечисляют работодатели, — на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В связи с объединением ПФР и ФСС с 2023 года эти взносы переводятся в Социальный фонд России. Они не являются налогами, и их нельзя уплатить в составе ЕНП единой платёжкой.

Поручения заполняются, как и раньше, но по новым КБК:

• •

  797 1 02 12 000 06 1000 160 — взносы;

• •

  797 1 02 12 000 06 2100 160 — пени;

• •

  797 1 02 12 000 06 3000 160 — штрафы.

Также изменились реквизиты для перечисления средств. Чтобы узнать новые данные, нужно зайти на официальный сайт Социального фонда России, выбрать свой регион. Все необходимые сведения находятся в разделе «Информация для жителей региона» → «Страхователям» → «Реквизиты для уплаты страховых взносов».

Как уплачивать страховые взносы

ИП обязан перечислять в бюджет государства страховые взносы как за себя, так и за наёмных сотрудников, если они есть. Порядок перечислений при этом немного отличается.

ИП без работников платит за себя фиксированные взносы и дополнительный взнос на ОПС. Фиксированные взносы не зависят от уровня доходов и в 2024 году составляют 49 500 рублей для предпринимателей, работавших весь календарный год. Дополнительный взнос составляет 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы», в качестве базы для расчёта принимаются все заработки, а для выбравших «Доходы минус расходы» — прибыль.

Фиксированные взносы за 2024 год за себя ИП обязан внести не позднее 9 января, а дополнительные — 1 июля 2025 года.

Страховые взносы за работников рассчитываются в соответствии с базовыми тарифами:

• •

  30% от суммы заработной платы и других начислений до 2 225 000 рублей нарастающим итогом с начала года;

• •

  15,1% от суммы доходов свыше этой суммы.

Страховые взносы перечисляются на ЕНС ежемесячно, а расчёт по страховым взносам (РСВ) сдаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Сроки внесения платежей и сдачи отчётности

С 1 января 2023 года введены единые сроки:

• •

  перечисления обязательных платежей — не позднее 28-го числа месяца;

• •

  сдачи отчётности — не позднее 25-го числа месяца.

Для квартальных взносов, например по УСН, это 28-е число первого месяца следующего квартала, для ежемесячных, например для НДС, — 28-е число каждого месяца.

Сроки не изменились:

• •

  для страховых взносов ИП — до 31 декабря и 1 июля;

• •

  для НДФЛ по итогам года — до 15 июля.

Как ИП перечислить средства на ЕНС

Индивидуальный предприниматель может пополнить свой налоговый кошелёк одним из следующих способов:

• •

  через банковское приложение;

• •

  через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или с помощью специального сервиса в приложении ведомства;

• •

  наличными через МФЦ или отделение Почты России.

Предприниматель может сделать это лично или делегировать эту задачу. Во втором случае важно верно указать ИНН лица, на ЕНС которого вносятся средства.

Что делать, если допущена ошибка

Только после подачи уведомления можно исправить ошибки в поручении. Но в таком случае предприниматель лишается возможности составлять платёжки без уведомлений.

Если налоговая не может однозначно определить бюджет зачисления взноса и другие реквизиты — например, если в документе указан несуществующий КБК, — устранить ошибку, направив уведомление, не получится. В этом случае сумма не будет зачислена на ЕНС налогоплательщика. Предпринимателю необходимо снова перевести денежные средства на ЕНС с правильными реквизитами, а переплату можно будет вернуть.

Если ошибка была допущена плательщиком в уведомлении, нужно подать новое с верными данными и только по той обязанности, по которой произошла ошибка.

Для того чтобы вернуть излишек перечисленных на ЕНС денег, можно лично посетить налоговую, отправить заявление, заверенное электронной подписью, или заполнить соответствующую форму в личном кабинете на сайте налоговой. Также заявление на возврат средств можно подать в составе декларации 3-НДФЛ. Налоговая обязана направить распоряжение о возврате на следующий рабочий день.

Несмотря на то, что все средства перечисляются на единый счёт Федерального казначейства в УФК по Тульской области, решением локальных вопросов по-прежнему занимаются территориальные органы. Если предпринимателю требуются разъяснения или появилась необходимость в сверке, он может обратиться в свою ИФНС.