Ликвидация ИП

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Закрыть бизнес, если есть долги, можно, но они не исчезнут вместе с утратой статуса ИП. Индивидуальный предприниматель — статус гражданина, а не юридического лица. Поэтому бывший бизнесмен будет отвечать по долгам всем своим имуществом.

После ликвидации бизнеса кредиторы, органы государственной власти могут обратиться в суд с требованием взыскать налоги, штрафы, страховые взносы и другие долги, полученные во время предпринимательской деятельности. Ответчиком в этом случае будет физическое лицо.

Административная или иная ответственность за прекращение деятельности ИП с долгами не предусмотрена.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Согласно статье 22.3 Федерального закона № 129-ФЗ от 8.08.2001, для ликвидации ИП необходимо подготовить следующие документы:

1. Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме № Р26001.

2. Квитанцию об уплате госпошлины, если документы подаются в налоговую на бумажном носителе.

3. Документ, подтверждающий представление сведений в Социальный фонд России. Нужен только в том случае, если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники. Справку можно не представлять — в этом случае ФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственным каналам.

Заявление по форме № Р26001

Подаётся в инспекцию по форме № Р26001, утверждённой Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/617@ от 31.08.2020. Заявление заполняется на компьютере или вручную — печатными буквами чёрной ручкой. В документе не допускаются исправления и ошибки.

В бланк вносятся следующие сведения:

• •

  код ОГРНИП;

• •

  ФИО индивидуального предпринимателя;

• •

  контактные данные — номер телефона заявителя и адрес электронной почты.

Если предприниматель хочет получить бумажный документ о том, что ИП ликвидирован, в поле «выдать на бумажном носителе» нужно поставить цифру один.

В заявлении не требуется объяснять причины, по которым предприниматель прекращает деятельность. Подпись на бланке следует ставить только при сотруднике налоговой или нотариусе. При отправке в электронной форме документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, ФИО не указываются и подпись не ставится.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Размер госпошлины за регистрацию прекращения деятельности ИП составляет 160 рублей. Госпошлину не нужно платить, если бумаги подаются в ФНС в электронном виде — через сайт ФНС, нотариуса, Госуслуги или многофункциональный центр.

Госпошлину можно уплатить любым удобным способом:

• •

  картой или наличными в офисе любого банка или на почте;

• •

  онлайн — через банки или сервисы на сайте ФНС, портале «Госуслуги»;

• •

  через банкоматы или терминалы оплаты.

Пошлина уплачивается на реквизиты той же налоговой инспекции, где регистрировался ИП. Документ, подтверждающий уплату пошлины, нужно приложить к заявлению. Налоговая инспекция примет:

• •

  квитанцию — если предприниматель заплатил наличными;

• •

  платёжное поручение с отметкой об исполнении — если оплата прошла безналичным способом.

Ликвидация ИП по шагам

Пошаговая инструкция по ликвидации ИП включает в себя выполнение ряда мероприятий.

Шаг 1. Рассчитать и уволить работников

Чтобы ликвидировать ИП, нужно уволить всех работников. Основание для расторжения трудового договора — пункт 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ — нужно прописать в трудовой книжке.

Индивидуальный предприниматель должен сообщить в службу занятости о предстоящем сокращении за две недели до увольнения сотрудников. В уведомлении нужно указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника.

Сотрудникам надо сообщить заранее об увольнении. По закону организации должны предупредить работников персонально и под подпись не позднее чем за два месяца до увольнения. Однако для предпринимателей такого правила нет. Обычно уведомляют за две недели, если иной срок не предусмотрен трудовым договором.

Чтобы документально оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчёт. Предприниматель должен сделать запись в трудовой книжке и отдать её сотруднику на руки. Если у работника электронная трудовая, нужно выдать выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р.

Также сотруднику нужно будет выдать заверенные копии:

• •

  форму ЕФС-1;

• •

  выписку из раздела 3 расчёта по страховым взносам (РСВ);

• •

  выписку из отчёта «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

• •

  расчётный листок.

В день увольнения предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие причитающиеся суммы.

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчётность:

1. В Социальный фонд России — форму ЕФС-1. Срок сдачи — не позднее рабочего дня, следующего за днём расторжения договора.

2. В налоговый орган:

• •

  расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ — в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором был уволен сотрудник;

• •

  персонифицированные сведения о физлицах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем увольнения.

Шаг 2. Разобраться с налогами и взносами

Согласно статье 432 Налогового кодекса РФ, предприниматель должен уплатить страховые взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе. Однако если перечислить взносы ещё до закрытия ИП, то их можно учесть в расчёте налога. Если бизнесмен работает на УСН, лучше сдать декларацию до подачи заявления на ликвидацию ИП и включить в неё сумму уплаченных взносов, чтобы уменьшить налог.

Размер взносов определяется пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.

Срок подачи отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения:

• •

  НПД или АУСН — на этих режимах декларацию сдавать не нужно.

• •

  ПСН — деклараций нет, но предприниматель, который полностью оплатил патент, имеет право на перерасчёт его стоимости исходя из фактически отработанного времени. Переплату можно зачесть или вернуть. Заявление должно быть подано до истечения срока действия патента.

• •

  УСН или ЕСХН — сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа следующего после закрытия ИП месяца.

• •

  ОСН — на этом режиме предприниматель сдаёт 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию 3-НДФЛ бизнесмену нужно подать в течение пяти дней после исключения из ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС необходимо сдать не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил деятельность.

Налоги на имущество, транспорт и землю перечисляются в стандартном порядке по уведомлению ФНС, независимо от даты закрытия ИП.

Шаг 3. Подать заявление в налоговую

Заявление можно подать разными способами:

1. Посетить отделение ФНС, где регистрировали ИП. Можно сделать это лично или передать документы через представителя. На имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении.

2. По почте — ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.

3. Через сервис ФНС. Для этого в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» необходимо выбрать вкладку «Прекратить деятельность». Для подачи документов в электронной форме потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

4. Через портал «Госуслуги». Для этого нужно заполнить онлайн-заявление по форме № Р26001. Далее надо выбрать способ передачи документов — на сайте ФНС с электронной подписью или без неё, через нотариуса, МФЦ или лично в налоговой — и отправить заявку на ликвидацию ИП.

5. Через многофункциональный центр или нотариуса. В этом случае предприниматель самостоятельно заполняет форму № Р26001, но сдаёт её не напрямую в налоговую, а через посредника, который заверяет документ своей электронной подписью. Услуга нотариуса платная.

Налоговая рассматривает заявление пять рабочих дней с момента получения. Если по заявлению будет вынесено положительное решение, ФНС направит уведомление о снятии с учёта и лист записи ЕГРИП. Если налоговая отклонила заявление, ИП придёт уведомление с причиной отказа — например, подпись в заявлении, которое предприниматель отправил по почте, не удостоверена нотариусом. Если ИП согласен с решением налоговой, он может устранить причину отказа и снова подать документы. Если же предприниматель считает отказ налоговой необоснованным, то может оспорить решение в суде или обратиться с жалобой в вышестоящую ИФНС.

Налоговая инспекция может принудительно снять ИП с регистрации и исключить из реестра, если решит, что предприниматель недействующий. Для принудительного закрытия ИП должны быть соблюдены два условия:

• •

  Предприниматель 15 месяцев не сдаёт налоговую отчётность. Если ИП на патенте, то должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента.

• •

  У бизнесмена есть долги по налогам, сборам или взносам.

Шаг 4. Сформировать отчёт о закрытии фискального накопителя

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности налоговая в одностороннем порядке снимет контрольно-кассовую технику с учёта. Однако предприниматель может снять кассу с учёта самостоятельно, до ликвидации ИП.

Для этого нужно:

• •

  сформировать на кассе отчёт о закрытии фискального накопителя;

• •

  подать на сайте ФНС электронное заявление о снятии кассы с учёта, приложив к нему отчёт о закрытии фискального накопителя.

Также можно подать заявление лично в налоговую инспекцию. Для этого нужно заполнить специальный бланк, утверждённый приказом ФНС России № ЕД-7-20/799@ от 8.09.2021. Налоговая рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней. Когда ФНС одобрит заявление, придёт карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учёта. Получить её можно в бумажном или электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС.

Шаг 5. Закрыть расчётный счёт

Чтобы закрыть счёт, нужно заполнить заявление и направить его в банк. Форму можно скачать на сайте банка и заполнить онлайн или получить в офисе финансовой организации. Для закрытия счёта баланс должен быть нулевым. Поэтому, если на счёте есть деньги, необходимо их перевести на другие счета.

Шаг 6. Хранить документы вечно

Бумаги, необходимые для исчисления, удержания, перечисления и уплаты налогов, нужно хранить минимум пять лет с года прекращения деятельности ИП. Документы, подтверждающие расчёт и уплату страховых взносов, хранятся шесть лет.

Кадровые документы (приказы о приёме на работу, об увольнении, трудовые договоры, договоры ГПХ, личные карточки и другие) хранятся:

• •

  не менее 75 лет — законченные до 2003 года;

• •

  не менее 50 лет — законченные после 2003 года.

Годовая бухгалтерская отчётность хранится бессрочно. Сроки хранения документов по видам регламентированы в Приказе Росархива № 236 от 20.12.2019.

Итоги

Таким образом, чтобы закрыть ИП, нужно привести документы в порядок, уволить сотрудников, сдать отчёты и уплатить обязательные платежи. После этого можно обратиться в налоговую инспекцию — лично или дистанционно. Чтобы ликвидировать ИП через интернет, потребуется электронная подпись. Заявление рассматривается налоговой в течение пяти дней. Если документы правильно оформлены, информация об ИП будет исключена из ЕГРИП. Зарегистрироваться снова можно в любое время.