Как оформить патент на ИП

Условия работы по патентной системе налогообложения

Требования к таким ИП регламентирует федеральное и местное законодательство. Примеры видов деятельности, разрешённых для патентного режима налогообложения:

• •

  розничные магазины;

• •

  сервисы по ремонту техники;

• •

  рестораны;

• •

  клининговый сервис;

• •

  салоны красоты;

• •

  парикмахерские;

• •

  химчистки;

• •

  ветеринарные услуги;

• •

  выездные службы заботы — уход за больными, пожилыми людьми, детьми;

• •

  фотоуслуги;

• •

  репетиторство.

Общие ограничения, которые касаются всех предпринимателей, работающих по ПСН, приведены в Налоговом кодексе и на официальном сайте налоговой службы:

• •

  максимальный годовой доход — 60 млн ₽;

• •

  персонал — 15 человек максимум, включая наёмных работников и исполнителей, привлечённых по договорам ГПХ.

Для магазинов, кафе и других предприятий в сфере общепита или розничной торговли действуют ограничения по площади помещения — до 150 кв. м.

Виды деятельности, в которых при любых доходах запрещено применять ПСН (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

• •

  ювелирный бизнес;

• •

  оптовая торговая деятельность;

• •

  финансовые и кредитные организации;

• •

  ИП, которые реализуют продукцию по договору поставки;

• •

  грузоперевозчики, транспортные компании с большим автопарком — свыше 20 автобусов, автомобилей и других транспортных средств;

• •

  производители алкогольной и табачной продукции, сахаросодержащих напитков, мото-, автотранспорта и других подакцизных товаров.

Регионы имеют право дополнять эти условия и ограничивать виды деятельности. Поэтому при подаче заявления на ПСН важно иметь в виду требования к бизнесу в вашем субъекте РФ.

Как получить патент: инструкция для ИП

Заявить о переходе на патентный налоговый режим можно при открытии бизнеса или позже в любой момент.

В первом случае к документам на оформление ИП необходимо приложить формы 26.5-1 и Р21001. Тогда ПСН будет действовать сразу после регистрации компании.

Во втором случае нужно сделать следующее:

1. Подать заявление.

2. Получить патент.

3. Уплатить налог.

После выполнения этих шагов предприниматель может вести деятельность, не превышая указанные лимиты по доходу, числу персонала, площади торговых точек. Фиксировать доходы нужно в книге учёта доходов по форме, установленной законодательством (приказ налоговой службы от 7.11.2023 года № ЕА-7-3/816).

Подача заявления

Форма регламентирована законом (приказ налоговой службы от 9.12.2020 года № КЧ-7-3/891@). Шаблон заявления и правила заполнения опубликованы на сайте налоговой.

Дата подачи заявления — любой день года. Срок обращения — не позже 10 календарных дней до начала фактической работы по ПСН. Предоставить документ налоговой инспекции можно в цифровом или бумажном виде. В первом случае можно воспользоваться онлайн-сервисом налоговой или партнёрской организации, во втором — отправить письмо по почте с описью или лично посетить МФЦ либо отделение налоговой. Территория действия патента может не совпадать с местом регистрации или фактического жительства предпринимателя. Поэтому необходимо обращаться в отделение того города, где планируется работа ИП.

Получение разрешения на ПСН

Обработка заявки обычно занимает до пяти суток. После этого налоговый орган выдаст патент или откажет в выдаче. Один патент — на один вид деятельности.

Причины, по которым ИП может получить отказ в использовании патентной системы налогообложения:

• •

  ошибки в документах;

• •

  ИП не подходит под условия патентного режима;

• •

  сферы деятельности нет в региональном перечне;

• •

  ИП имеет задолженность по налогам.

Внесение платежей

Налог при ПСН равен цене патента. На эту сумму влияют следующие факторы:

• •

  срок работы фирмы;

• •

  вид и формат бизнеса;

• •

  регион деятельности.

Узнать размер платежа заранее можно в калькуляторе на сайте налоговой. Для расчёта заполните следующие поля:

• •

  период действия патента (от месяца до года);

• •

  регион;

• •

  вид деятельности ИП;

• •

  число работников.

Сервис рассчитает сумму налога для бизнеса с вашими параметрами. Например, для химчистки с двумя сотрудниками в Московской области ПСН на срок один месяц стоит 5959 ₽. Полгода работы с теми же параметрами — 35 372 ₽. Такой же бизнес, но не в Московской области, а в Мурманске должен уплатить 7541 ₽ за полгода.

Патенты, которые действуют до полугода, нужно оплатить единоразово. Последний день проведения платежа — дата окончания действия ПСН.

Патенты от полугода до года оплачивают двумя платежами:

• •

  1/3 налога — в срок 90 календарных дней от начала работы по ПСН;

• •

  остаток — до завершения ПСН.

На налоге можно сэкономить за счёт страховых взносов и пособий (ст. 346.51 НК РФ). На размер вычета влияет объём штата. Если предприниматель работает один, снизить налог возможно на 100% взносов. Предприниматели с наёмными работниками могут сократить платёж максимум на 50%.