Расчётный счётНачало бизнесаКредитыДепозитыКартыЭквайрингЕщё

Что такое КБК

Картинка баннера

Чтобы уплачивать налоги, взносы, штрафы в бюджет страны, нужно знать коды бюджетной классификации — КБК. Коды используют в основном ИП и руководители компаний при заполнении платёжных поручений. Важно не допускать ошибок в документах, иначе налоговая может взыскать пени и штрафы.

В статье рассказываем, что такое КБК, как он расшифровывается и где искать актуальные значения.


Что такое код бюджетной классификации

Это специальный цифровой шифр, который группирует статьи доходов, расходов и источников финансирования. Актуальный перечень КБК на 2023 год содержится в приказе Министерства финансов № 75н от 17.05.2022.

КБК бывают четырёх видов:

  • классифицирующие доходы бюджета;

  • группирующие расходы бюджета;

  • обозначающие источники финансирования дефицитов бюджетов;

  • отображающие операции публично-правовых образований.

КБК нужны в первую очередь государству для упорядочивания финансовой отчётности и составления бюджетной программы на уровне государства и муниципалитета. Они используются в документах, когда одной из сторон является государство. Например, коды указываются в платёжном поручении при уплате налогов, сборов, пошлин, штрафов и пеней. Так налоговая определяет назначение перевода и распределяет деньги. Если код указан неверно, платёж не будет учтён налоговой, и она может взыскать необходимую сумму в одностороннем порядке и начислить пени.

Кроме того, с 2023 года коды бюджетной классификации нужно указывать в уведомлениях об исчисленных суммах. По этому документу налоговая распределяет поступившие на единый налоговый счёт деньги по обязательствам налогоплательщика.

Код бюджетной классификации нужен не только хозяйствующим субъектам при составлении платёжного поручения, но и физическим лицам при оплате услуг и уплате налогов. Например, ввести КБК платежа потребуется при оплате услуг в детских садах и школах.


Как устроен КБК

Согласно приказу Минфина № 82н от 24.05.2022, код состоит из 20 знаков — цифр, разделённых дефисами на четыре группы, — и имеет следующий вид: ХХХ — Х ХХ ХХХХХ ХХ — ХХХХ — ХХХ. Каждая группа несёт определённую информацию:

  1. 1–3-й знаки обозначают администратора дохода бюджета РФ — того, кто получит поступившие от плательщика деньги. Например, налоговая обозначается числом 182, Фонд пенсионного и социального страхования — 797, таможенная служба — 153.

  2. Следующие 10 знаков означают вид доходов бюджетов. Этот блок помогает определить поступления по следующим параметрам:

  • 4-й знак, то есть первый в этом блоке, показывает группу поступлений (например, доходы — «1», безвозмездные доходы — «2»);

  • 5-й и 6-й знаки уточняют определённый налог, сбор, взнос, штраф и т. д.;

  • 7-й и 8-й определяют цель платежа;

  • 9–11-й обозначают статью дохода;

  • 12-й и 13-й характеризуют бюджетный уровень — от федерального и муниципального до конкретных бюджетов, например Фонда пенсионного и социального страхования.

  1. С 14-го по 17-й — программная группа. Она дифференцирует назначение операции — налоги, пени и другие платежи.

  2. 18–20-й — экономическая классификация. Цифры определяют, к какому экономическому виду относится поступление. Например, 120 — это доходы от сделок с имуществом, 130 — доходы от предоставления платных услуг.

Рассмотрим на примере, как правильно расшифровываются цифры по приказу Минфина № 82н от 24.05.2022. Возьмём КБК по УСН «доходы» 182 1 05 01 011 01 1000 110, где:

  • 182 — администратор доходов ФНС;

  • 1 — группа налоговых и неналоговых доходов;

  • 05 — подгруппа налогов на совокупный доход;

  • 01 — говорит о том, что средства пойдут в федеральный бюджет;

  • 1000 — основание (налоги и сборы);

  • 110 — по классификации относится к налоговому доходу.

КБК по УСН «доходы минус расходы» — 182 1 05 01 021 01 1000 110. КБК 182 1 03 01 000 01 1000 110 означает НДС на товары, работы, услуги, реализуемые в России.

С 2023 года введён единый налоговый платёж (ЕНП), который предусматривает уплату всех налогов, страховых взносов и сборов с одного счёта. Для ЕНП разработан специальный КБК — 182 0 10 612 01 01 0000 510. Но 2023 год — переходный, поэтому, если нет желания переходить на новую систему, ИП и компании пока могут перечислять обязательные платежи по прежней схеме — отдельной платёжкой с указанием определённого КБК на каждый налог и взнос.

Бесплатная регистрация ИП и ООО

Без поездки в офис или налоговую

Зарегистрировать бизнес
 

Где взять КБК

КБК меняются почти каждый год. Поэтому важно следить за их обновлениями. При этом коды бюджетной классификации не зависят от региона, это единый реквизит для всей страны.

Узнать актуальные КБК можно разными способами:

  • На сайте налоговой. Для этого зайдите в раздел «Налогообложение в РФ» → «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации». Выберите налоговый статус — ИП, юридические или физические лица — и нужный налог.

  • В Федеральном казначействе. Сделать это можно по телефону, на сайте или при личном визите в государственный орган.

  • В Приказе Министерства финансов № 75н от 17.05.2022. Правда, найти нужный код в документе достаточно сложно.

Во многих онлайн-сервисах при оформлении платежей код проставляется автоматически.


Почему коды бюджетной классификации меняются

Минфин почти ежегодно вносит изменения. Ответственность за неверно указанный КБК полностью ложится на ИП и компании, ошибка приводит к непредвиденным расходам.

Существуют разные версии, почему коды так часто меняются, но все они неофициальные и никак не комментируются госорганами:

  • КБК привязаны к государственному сектору, а значит, смена кодов — это следствие изменений внутри соответствующих структур, поступления новых указаний от руководства.

  • К смене КБК приводит несогласованность действий Минфина и Минюста, которые присваивают и утверждают коды.


Чем чреваты ошибки в КБК

Если в платёжном поручении указан неверный код, налоговая не увидит поступление и посчитает, что платёж не внесён. В этом случае ФНС насчитает плательщику недоимку, выставит штраф за не вовремя уплаченный налог и пени за просрочку платежа. Чтобы не допускать этого, нужно следить за изменениями в законодательстве и внимательно заполнять документы.


Что делать при обнаружении ошибки в КБК

Если ИП, физическое или юридическое лицо всё же допустили ошибку в КБК, её надо исправить. С 2023 года алгоритм действий зависит от нескольких факторов: входит ли налог в ЕНП и, если входит, каким способом оформлено платёжное поручение — единой платёжкой на ЕНП или, по старым правилам, в уплату конкретного налога, взноса.

Если поступление не входит в ЕНП, уточнять платёж следует как и раньше. Это значит, что нужно отправить в ФНС заявление об уточнении основания платежа. В нём необходимо указать статус налогоплательщика и период, за который направлен платёж. К заявлению нужно приложить платёжные поручения с ошибочным кодом. Налоговая должна исправить ошибку, но иногда требуется сверка уплаченных налогов, которая проводится вместе с сотрудником налоговой. После такой сверки составляется акт. Далее ФНС принимает решение об уточнении платежа.

Ошибка в платёжке по ЕНП

При переводе налогов через единый платёж исправлять неверный код в платёжном поручении не нужно. Федеральная налоговая служба определит плательщика по ИНН и зачислит денежные средства на единый налоговый счёт, а затем спишет с него обязательные платежи на основании представленных уведомлений. Это значит, что нужно контролировать корректность КБК не в платёжке, а в уведомлении. Если ИП, юридическое или физическое лицо ошибётся в уведомлении, платёж уйдёт не туда и ФНС начислит штрафы и пени.

Чтобы исправить КБК в уведомлении о начисленных налогах, нужно:

  • создать новое уведомление;

  • повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме указать «0»;

  • написать верные данные в новой строке.

Корректировка произойдёт автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Ошибка в платёжке на отдельный КБК

Чтобы исправить ошибки в КБК платёжки, нужно направить в налоговую уведомление с верными реквизитами. Но в этом случае бизнесмен лишается права в дальнейшем составлять платёжки без уведомлений.

Если налоговая не может однозначно определить бюджет зачисления платежа и другие реквизиты, например если в документе указан несуществующий КБК, — устранить ошибку, направив уведомление, не получится. В этом случае сумма не будет зачислена на ЕНС налогоплательщика. Предпринимателю придётся снова перевести денежные средства в счёт налога уже с правильными реквизитами, а переплату можно будет вернуть.


Советы предпринимателям: снижаем риск ошибиться в КБК

  1. Следите за изменениями в законодательстве, в частности за выпуском приказов Минфина, содержащих актуальный перечень кодов.

  2. С 2023 года уплата обязательных платежей происходит по новым правилам, поэтому и уточнять ошибочные платежи следует иначе.

  3. По налогам и взносам, которые входят в единый платёж, ФНС больше не принимает заявления об уточнении платежа.

  4. Если налог не входит в ЕНП, уточнять платёж следует по-старому, то есть заявлением.

  5. Если ошибка допущена в документе по ЕНП, отправьте в налоговую новое уведомление с верными реквизитами.

  6. Если вы успели сдать отчётность до того, как подали платёжку с ошибочным кодом, уведомление можно не подавать. Налоговая сама распределит сумму единого платежа на основании сданных деклараций.

Заявка на регистрацию бизнеса

Введите номер телефона и код из SMS, чтобы зарегистрировать бизнес и открыть счёт.

Мы гарантируем безопасность и сохранность ваших данных

Нажимая кнопку «Продолжить», вы подтверждаете, что согласны на обработку персональных данных

Банк для бизнеса

Регистрация бизнеса

Регистрация бизнеса

Оформим документы и отправим в налоговую

Бесплатный счёт для бизнеса

Бесплатный счёт для бизнеса

Откроем за один день

Бесплатная бухгалтерия

Бесплатная бухгалтерия

Упростим общение с налоговой

Самозанятость или ИП

Пройдите тест и узнайте, что вам больше подойдёт

Пройти тест
 

Дата публикации: 23.05.2023