Расчётный счётНачало бизнесаКредитыДепозитыКартыЭквайрингЕщё

Фиксированные взносы для ИП: что это

Картинка баннера

Страховые взносы платят, чтобы получать бесплатное медицинское обслуживание и пенсию в старости. За наёмных работников взносы перечисляет работодатель. Индивидуальные предприниматели работают на себя и сами платят страховые взносы.

В статье рассказываем, что такое фиксированные взносы и сколько должен платить ИП в 2023 году за своё страхование.


За что должен платить ИП

Фиксированные взносы — суммы, которые предприниматели должны отчислять на своё пенсионное и медицинское страхование. Они платятся всегда, даже если ИП не вёл деятельность и не получал прибыль. Деньги пойдут на формирование будущей пенсии и медицинские услуги по ОМС.

Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на УСН, патенте и общей системе налогообложения. А вот если плательщик выберет для бизнеса режим для самозанятых (НПД) или автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), у него такой обязанности не будет. Правда, он может уплачивать их добровольно для увеличения размера страховой пенсии.

Социальное страхование для бизнесменов является необязательным. Однако если предприниматель хочет получать пособие по больничному листу, а также декретные выплаты, то ему надо вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом России и уплатить взносы.


Сколько должен платить ИП за себя в 2023 году

До 2023 года предприниматель платил фиксированные взносы на следующие виды страхования:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС),

  • обязательное медицинское страхование (ОМС).

Они платились отдельно. В 2023 году размер фиксированной части составляет 45 842 рубля. Теперь это общая сумма, разделения на платежи в счёт пенсионного и медицинского страхования больше нет.

Если доход бизнесмена в течение года превысит 300 000 рублей, ему придётся заплатить ещё 1% на пенсионное обеспечение. Максимальная величина таких платежей в 2023 году составляет 257 061 рубль. Таким образом, максимальная общая сумма взносов: 45 842 + 257 061 = 302 903 рубля.

Пример расчёта: ИП применяет упрощёнку с объектом налогообложения «Доходы». За 2023 год предприниматель без работников заработал 1,5 млн рублей. Взнос состоит из двух частей:

  • 45 842 рубля — фиксированная часть;

  • 12 000 рублей, то есть 1% от (1 500 000 — 300 000), — дополнительный взнос.

Всего бизнесмен должен заплатить в бюджет 57 842 рубля.

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закрыл ИП в течение года, размер платежа уменьшится пропорционально календарным дням.

Бесплатная регистрация ИП и ООО

Без поездки в офис или налоговую

Зарегистрировать бизнес
 

Что является доходом для расчёта взносов ИП

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения предпринимателя:

  • На общей системе налогообложения (ОСНО) учитываются все доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты.

  • На УСН «Доходы» рассчитываются налогооблагаемые доходы. Порядок определения доходов можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса РФ.

  • На УСН «Доходы минус расходы» учитывается разница между доходами и расходами бизнесмена.

  • На патенте (ПСН) учитывается потенциально возможный доход, установленный в регионе для конкретного вида бизнеса. Размер такого дохода рассчитывается на период действия патента.

Если предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, нужно сложить годовые доходы по каждой из них.


Срок уплаты взносов

Согласно статье 432 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты остались прежними:

  • До 31 декабря — для фиксированной части. 31 декабря 2023 года — выходной день, поэтому крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года.

  • До 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.


КБК

Актуальный перечень КБК на 2023 год есть в приказе Министерства финансов № 75н от 17.05.2022.

В 2023 году выбор КБК зависит от того, какой способ уплаты обязательных платежей выбрал предприниматель: одной платёжкой в рамках ЕНП или отдельными платёжками по каждому взносу с разными реквизитами.

Если обязательные платежи оформляются одним платёжным поручением, то применяется специальный КБК: 182 0 10 61 201 01 0000 510. Сформировать платёжный документ можно на сайте ФНС. Даже если в документе указан другой КБК, деньги всё равно будут зачислены на единый налоговый счёт. При наличии у налогоплательщика положительного остатка на едином счёте и отсутствии задолженности по другим платежам с более ранним сроком уплаты деньги пойдут на погашение страховых взносов.

Если ИП выбрал привычный способ расчётов, ему придётся делать страховые взносы на два разных КБК:

  • 182 1 02 02 000 01 1000 160 — для фиксированной части;

  • 182 1 02 03 000 01 1000 160 — для 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.


Как платить взносы

В 2023 году введён обязательный единый налоговый платёж для всех предпринимателей. Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года. Это значит, что у предпринимателей есть выбор:

  • перейти на новую систему, то есть перечислять взносы единым платёжным поручением;

  • платить старым способом — отдельными платёжками с разными реквизитами.

Если бизнесмен перешёл на единый налоговый счёт, вносить обязательные платежи нужно на специальный код бюджетной классификации. Уведомления об исчисленных суммах фиксированных взносов подавать не надо.

Если же ИП решил использовать привычный способ расчётов, нужно составлять два разных платёжных поручения с КБК конкретного взноса и суммой. Независимо от места регистрации бизнесмена и региона ведения деятельности деньги необходимо перевести на реквизиты тульского подразделения ФНС.


Когда можно не платить взносы за себя

Отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены ситуации, при которых ИП может получить временное освобождение от уплаты платежей:

  • период прохождения военной службы, в том числе при мобилизации;

  • отпуск по уходу за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;

  • содержание под стражей, если окажется, что человек был привлечён к уголовной ответственности незаконно;

  • уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

  • проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет условий для ведения бизнеса, но не более пяти лет в общей сложности;

  • период проживания за границей с супругом-дипломатом, консульским работником, сотрудником международных организаций, но не более пяти лет в общей сложности.

При этом вышеуказанные обстоятельства не освобождают от уплаты платежей автоматически. ИП нужно предоставить налоговой подтверждающие документы, а также доказать, что он действительно не вёл деятельность в этот период.


Уменьшение налогов на страховые взносы

Предприниматели, которые применяют упрощёнку с объектом налогообложения «Доходы», могут уменьшать налоги на взносы за себя в течение года. Раньше это происходило так: если бизнесмен уплачивал часть взносов в одном квартале, значит, имел право уменьшить на них авансовый платёж в том же квартале. ФНС видела платёжное поручение по взносам и понимала, почему налог уплачен в меньшем размере.

С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа порядок уменьшения налога усложнился. ФНС предложила два способа.

Первый применяется в случае, если обязательные платежи внесены посредством ЕНП. Так, Минфин выпустил письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, в котором пояснил, что при уплате взносов заранее, с целью уменьшить авансовый платёж, — нужно подавать заявление о распоряжении деньгами.

Второй способ предлагает ФНС в письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@. Налоговая разъясняет, что в течение 2023 года можно уменьшать налог и авансы по УСН на сумму страховых взносов, даже если они были уплачены не единой платёжкой, а по старой схеме — отдельным платёжным поручением, из которого можно определить назначение платежа за соответствующий период. Это значит, что нужно указать в документе следующие реквизиты: статус плательщика, определённый КБК, ОКТМО, назначение платежа и налоговый период.


Ответственность за неуплату страховых взносов

Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен статьёй 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от неуплаченной суммы. Он увеличивается до 40%, если будет доказано, что платежи не попали в бюджет умышленно. Кроме того, налоговая за каждый день просрочки начислит пени в размере одной трёхсотой действующей в эти дни ключевой ставки ЦБ.

Заявка на регистрацию бизнеса

Введите номер телефона и код из SMS, чтобы зарегистрировать бизнес и открыть счёт.

Мы гарантируем безопасность и сохранность ваших данных

Нажимая кнопку «Продолжить», вы подтверждаете, что согласны на обработку персональных данных

Банк для бизнеса

Регистрация бизнеса

Регистрация бизнеса

Оформим документы и отправим в налоговую

Бесплатный счёт для бизнеса

Бесплатный счёт для бизнеса

Откроем за один день

Бесплатная бухгалтерия

Бесплатная бухгалтерия

Упростим общение с налоговой

Самозанятость или ИП

Пройдите тест и узнайте, что вам больше подойдёт

Пройти тест
 

Дата публикации: 23.05.2023

Малый бизнес и ИП

Полезные статьи

Фиксированные взносы для ИП: что это