Фиксированные взносы для ИП: что это

За что должен платить ИП

Фиксированные взносы — суммы, которые предприниматели должны отчислять на своё пенсионное и медицинское страхование. Они платятся всегда, даже если ИП не вёл деятельность и не получал прибыль. Деньги пойдут на формирование будущей пенсии и медицинские услуги по ОМС.

Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на УСН, патенте и общей системе налогообложения. А вот если плательщик выберет для бизнеса режим для самозанятых (НПД) или автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), у него такой обязанности не будет. Правда, он может уплачивать их добровольно для увеличения размера страховой пенсии.

Социальное страхование для бизнесменов является необязательным. Однако если предприниматель хочет получать пособие по больничному листу, а также декретные выплаты, то ему надо вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом России и уплатить взносы.

Что является доходом для расчёта взносов ИП

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения предпринимателя:

• •

  На общей системе налогообложения (ОСНО) учитываются все доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты.

• •

  На УСН «Доходы» рассчитываются налогооблагаемые доходы. Порядок определения доходов можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса РФ.

• •

  На УСН «Доходы минус расходы» учитывается разница между доходами и расходами бизнесмена.

• •

  На патенте (ПСН) учитывается потенциально возможный доход, установленный в регионе для конкретного вида бизнеса. Размер такого дохода рассчитывается на период действия патента.

Если предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Как платить взносы

В 2023 году введён обязательный единый налоговый платёж для всех предпринимателей. Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года. Это значит, что у предпринимателей есть выбор:

• •

  перейти на новую систему, то есть перечислять взносы единым платёжным поручением;

• •

  платить старым способом — отдельными платёжками с разными реквизитами.

Если бизнесмен перешёл на единый налоговый счёт, вносить обязательные платежи нужно на специальный код бюджетной классификации. Уведомления об исчисленных суммах фиксированных взносов подавать не надо.

Если же ИП решил использовать привычный способ расчётов, нужно составлять два разных платёжных поручения с КБК конкретного взноса и суммой. Независимо от места регистрации бизнесмена и региона ведения деятельности деньги необходимо перевести на реквизиты тульского подразделения ФНС.

Когда можно не платить взносы за себя

Отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены ситуации, при которых ИП может получить временное освобождение от уплаты платежей:

• •

  период прохождения военной службы, в том числе при мобилизации;

• •

  отпуск по уходу за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;

• •

  содержание под стражей, если окажется, что человек был привлечён к уголовной ответственности незаконно;

• •

  уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

• •

  проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет условий для ведения бизнеса, но не более пяти лет в общей сложности;

• •

  период проживания за границей с супругом-дипломатом, консульским работником, сотрудником международных организаций, но не более пяти лет в общей сложности.

При этом вышеуказанные обстоятельства не освобождают от уплаты платежей автоматически. ИП нужно предоставить налоговой подтверждающие документы, а также доказать, что он действительно не вёл деятельность в этот период.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Предприниматели, которые применяют упрощёнку с объектом налогообложения «Доходы», могут уменьшать налоги на взносы за себя в течение года. Раньше это происходило так: если бизнесмен уплачивал часть взносов в одном квартале, значит, имел право уменьшить на них авансовый платёж в том же квартале. ФНС видела платёжное поручение по взносам и понимала, почему налог уплачен в меньшем размере.

С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа порядок уменьшения налога усложнился. ФНС предложила два способа.

Первый применяется в случае, если обязательные платежи внесены посредством ЕНП. Так, Минфин выпустил письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, в котором пояснил, что при уплате взносов заранее, с целью уменьшить авансовый платёж, — нужно подавать заявление о распоряжении деньгами.

Второй способ предлагает ФНС в письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@. Налоговая разъясняет, что в течение 2023 года можно уменьшать налог и авансы по УСН на сумму страховых взносов, даже если они были уплачены не единой платёжкой, а по старой схеме — отдельным платёжным поручением, из которого можно определить назначение платежа за соответствующий период. Это значит, что нужно указать в документе следующие реквизиты: статус плательщика, определённый КБК, ОКТМО, назначение платежа и налоговый период.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен статьёй 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от неуплаченной суммы. Он увеличивается до 40%, если будет доказано, что платежи не попали в бюджет умышленно. Кроме того, налоговая за каждый день просрочки начислит пени в размере одной трёхсотой действующей в эти дни ключевой ставки ЦБ.