Фиксированные взносы для ИП: что это

За что должен платить ИП

Фиксированные взносы — это те суммы, которые в обязательном порядке отчисляют на своё пенсионное и медицинское страхование лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Они платятся всегда, даже в ситуациях, когда у ИП не было прибыли и ведение деятельности он приостановил. Перечисляемые деньги направят на формирование предстоящей в будущем пенсии и медицинские услуги по ОМС.

Уплачивать за себя страховые взносы обязаны только те ИП, что выбрали для работы УСН, патент и общую систему исчисления и уплаты налогов. А вот если плательщик выберет для бизнеса режим для самозанятых (НПД) или будет пользоваться автоматизированной упрощённой системой налогообложения (АУСН), то совершать эти платежи он будет не обязан. Правда, он может уплачивать их добровольно для увеличения размера страховой пенсии.

Социальное страхование для бизнесменов является необязательным. Однако без него предприниматель не получит пособие по больничному листу и не уйдёт в декретный отпуск. Поэтому выгоднее будет вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом России и уплатить взносы.

Что является доходом для расчёта взносов ИП

Размер дохода, который берут для расчёта страховых взносов, не одинаков для всех. Он зависит от того, какую систему налогообложения использует предприниматель:

• •

  На общей системе налогообложения (ОСНО) учитываются все полученные ИП доходы, которые уменьшают на профессиональные вычеты.

• •

  На УСН «Доходы» рассчитываются налогооблагаемые доходы. Порядок определения доходов можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса РФ.

• •

  На УСН «Доходы минус расходы» учитывается разница между доходами и расходами бизнесмена.

• •

  На патенте (ПСН) учитывается только потенциальный доход. Его уровень для конкретного вида бизнеса устанавливается на уровне регионов. Размер учитываемого в налогооблагаемой базе дохода рассчитывается на период действия патента.

Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, полученный за год доход по каждой из них нужно сложить.

Как платить взносы

В 2023 году введён обязательный единый налоговый платёж для всех предпринимателей. Законодатели установили переходный период, который действовал с 1 января по 31 декабря 2023 года. В 2023 году у ИП был выбор:

• •

  перейти на новую систему, то есть перечислять взносы единым платёжным поручением;

• •

  платить старым способом — отдельными платёжками с разными реквизитами.

Теперь все перешли на единый налоговый счёт, и вносить деньги надо на специальный код бюджетной классификации. По платежам ИП уведомление об исчисленных суммах ЕНП не предоставляется.

Когда можно не платить взносы за себя

Даже если доход отсутствует, бизнесмен всё равно должен платить страховые взносы. Однако есть ситуации, когда ИП может получить временное освобождение от внесения платежей:

• •

  Период прохождения военной службы, в том числе при мобилизации.

• •

  Отпуск по уходу за каждым ребёнком до полутора лет всего, но не более шести лет.

• •

  Содержание под стражей, если окажется, что человек был привлечён к уголовной ответственности незаконно.

• •

  Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком, возраст которого более 80 лет.

• •

  Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет условий для ведения бизнеса, но не более пяти лет в общей сложности.

• •

  Период проживания за границей с супругом-дипломатом, консульским работником, сотрудником международных организаций, но не более пяти лет в общей сложности.

• •

  Прохождение военной службы по контракту.

• •

  Пребывание в добровольческом формировании, которое содействует выполнению задач Вооружённых сил России во время мобилизации, военного положения, при вооружённых конфликтах, контртеррористических операциях и при использовании Вооружённых сил РФ за пределами России.

При этом вышеуказанные обстоятельства не освобождают от уплаты взносов автоматически. ИП должен поставить в известность налоговую, а для этого необходимо представить подтверждающие отсутствие деятельности документы.

Уменьшение налогов на страховые взносы

ИП, применяющие УСН и ПСН, могут уменьшать налоги на страховые взносы. После введения ЕНП в порядке действий произошли изменения. Теперь для уменьшения налога предпринимателю или ведущему отчëтность бухгалтеру не надо:

• •

  представлять заявление о зачёте в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов;

• •

  иметь переплату по ЕНП.

Это прописано в письме Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.

В 2024 году действует новый порядок уменьшения налога по УСН и ПСН:

• •

  уменьшать налог можно на фиксированные страховые взносы, которые ещё не были уплачены;

• •

  взносы с дохода, который превышает 300 000 рублей, учитывают в том периоде, в котором фактически подлежат уплате;

• •

  перенос срока уплаты фиксированных платежей не влияет на уменьшение платы;

• •

  задолженность по платежам можно учесть при уменьшении налога в 2023–2025 годах.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен статьёй 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от неуплаченной суммы. Он увеличивается до 40%, если будет доказано, что платежи не попали в бюджет умышленно. Кроме того, налоговая за каждый день просрочки начислит пени в размере одной трёхсотой от действующей в эти дни ключевой ставки ЦБ.