Как снять деньги с расчётного счета ООО

На какие нужды можно снимать деньги со счёта ООО

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, и все заработанные средства также принадлежат юрлицу, а не его учредителям. Это значит, что полученную прибыль нельзя просто так обналичить или перевести на счета участникам или руководителю. Снимать деньги можно только под определённые цели:

• •

  для выплаты дивидендов участникам общества;

• •

  для выплаты зарплат директору и другим сотрудникам;

• •

  для расчётов с контрагентами — оплаты работ и услуг, закупки товаров;

• •

  для выдачи работникам под отчёт на хозяйственные нужды и представительские расходы — на покупки, командировки, вахты, на оплату кафе во время переговоров с контрагентами или жилья для представителей фирм, которые приехали к вам на переговоры.

Перечисленные цели считаются хозяйственными, и на эти цели деньги снимать можно. Все остальные манипуляции с деньгами общества не относятся к категории хозяйственных нужд и запрещены.

Как учредителям ООО выводить прибыль от бизнеса

Легальный вывод средств из ООО — это выплата дивидендов. Но тут есть нюансы:

1. Дивиденды выплачиваются с чистой прибыли. Для этого бухгалтер вычитает из суммы доходов все расходы. По итогам расчётов чистой прибыли может и не оказаться. Если она есть, её можно распределить между участниками общества — выплатить дивиденды.

2. Дивиденды выплачиваются не чаще одного раза в квартал. Для этих целей бухгалтер формирует отчётность: бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Также в уставе могут быть указаны другие сроки выплат: раз в полугодие или раз в год.

3. На этом же этапе бухгалтер должен проверить, не находится ли компания в такой ситуации, когда дивиденды выплачивать нельзя. Например, чистую прибыль нельзя распределять между учредителями, если у компании есть признаки банкротства. Если всё в порядке, можно сделать выплаты.

4. Чтобы сделать выплаты, руководитель ООО должен объявить участникам об общем собрании. На собрании решается вопрос о том, как распорядиться чистой прибылью: на какие нужды её потратить, какую часть использовать на дивиденды. По итогам собрания выносится решение о выплате чистой прибыли.

5. Начисляя дивиденды, организация должна заплатить на всю сумму налог на прибыль по тарифам выбранной системы налогообложения.

6. Дивиденды выплачиваются в сроки, которые установлены в уставе. Если в уставе об этом ничего не сказано, то перечислить деньги участникам нужно в течение 60 дней с того момента, когда было принято решение о распределении чистой прибыли.

7. Выплата дивидендов наличными из кассы законом не предусмотрена, поэтому лучше снимать деньги с расчётного счёта на карты учредителей.

8. С той суммы прибыли, которую решено выплатить участникам, нужно вычесть ещё 13%. Это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Срок уплаты НДФЛ — не позднее одного дня, следующего за выплатой дивидендов.

В итоге при начислении дивидендов сначала налог платит юрлицо, а потом каждый из участников как физлицо. Вывод денег из ООО получается слишком дорогим из-за двойного налогообложения.

Как ещё можно обналичить средства ООО

Хотя дивиденды — это самый законный и правильный способ распределения прибыли от деятельности организации, есть и несколько других, более сложных, затратных или неудобных:

1. Зарплата. Учредитель, который работает в ООО руководителем по трудовому договору, может начислять себе заработную плату. Но с заработной платы придётся удержать налоги и сборы: НДФЛ 13%, в пенсионный фонд — 22%, в фонд медицинского страхования — 5,1%, в фонд социального страхования — 2,9%. Итого зарплата директора уменьшается на 43%.

2. Заём. Учредитель как физлицо может взять у своей фирмы процентный или беспроцентный заём. Заёмные средства нужно вернуть в срок, который будет прописан в договоре. Нельзя часто выдавать сотрудникам такие займы, так как банк может заподозрить отмывание дохода. В этом случае согласно Федеральному закону № 115-ФЗ банк вправе приостановить операцию или заблокировать счёт ООО или физлица.

3. Компенсация. Компенсационные выплаты можно оформлять на учредителя, который одновременно является сотрудником организации: директором или заместителем директора. Например, можно выплатить компенсацию на расходы связи или за использование в трудовой деятельности личного имущества: автомобиля, компьютера, иной техники. Такие выплаты не облагаются налогом.

4. Аренда помещения у своего же учредителя. ООО может снимать в аренду помещение у своего учредителя. Важно, чтобы помещение сдавалось в аренду по рыночной стоимости. Если арендная плата будет намного выше рыночной, налоговая инспекция заподозрит схему незаконного вывода денег. Если арендодатель является физлицом, то при сдаче помещения он платит 13% НДФЛ с полученной суммы. Если он является ИП, то платит налог в соответствии со своей системой налогообложения.

Как не стоит выводить деньги с расчётного счёта ООО

Если руководитель хочет взять деньги из кассы или с расчётного счёта на личные нужды, он не может сделать это напрямую. Есть соблазн взять необходимую сумму под отчёт. Но впоследствии придётся пополнить счёт на ту же сумму, если у руководителя не будет документов, доказывающих, что выданные средства пошли на нужды организации. Если брать деньги под отчёт постоянно, то со временем накопится большая незакрытая сумма, которая выявится при налоговой проверке.

Кроме этого, участники ООО задумываются, можно ли передать функции единоличного исполнительного органа на аутсорс индивидуальному предпринимателю и через него выводить прибыль и уменьшать налогооблагаемую базу?

Нанимать ИП на управляющую должность по договору гражданско-правового характера не запрещено. В данном случае привлечённый на аутсорс ИП считается контрагентом, который представляет организации свои услуги. При перечислении оплаты контрагенту организация не платит налоги. Сам ИП платит налог с поступающих средств в соответствии со своей системой налогообложения, например УСН 6%.

Но такие отношения привлекут внимание налоговой инспекции. Инспекцию будет интересовать:

1. Не является ли управляющий фиктивным. Например, налоговый инспектор может опросить управляющего и выяснить, действительно ли он в курсе всех дел компании. Если ИП — фиктивный управляющий, то он не сможет ответить на вопросы инспектора.

2. Нет ли подмены трудовых отношений на гражданско-правовые. Например, если директор ООО уволился, стал ИП и его назначили в ту же организацию управляющим. В итоге один и тот же человек выполняет одну и ту же работу, получая при этом в разы больше.

3. Нет ли необоснованной налоговой выгоды. Например, компания назначает управляющему очень большую зарплату и за счёт этого уменьшает свою налогооблагаемую базу. При этом деньги на расчётный счёт ИП поступают не в полном объёме, а выводятся по другим каналам.

Чтобы не получить штрафы от налоговой инспекции, нужно выводить прибыль легально. Это дорого, поэтому компании стоит нанять специалиста, который разработает законную схему оптимизации налогов.