Расчётный счёт
Начало бизнеса
Кредиты
Депозиты
Карты
Эквайринг
Ещё

Как ИП на УСН перейти на НПД: пошаговая инструкция

Картинка баннера

Рассказываем, в каких случаях индивидуальный предприниматель может отказаться от спецрежима УСН и перейти на налоговый режим для самозанятых — НПД.


Условия работы на НПД

НПД, или налог на профессиональный доход, — это новый налоговый режим. Изначально он разрабатывался для самозанятых, но с 1 июля 2020 года на него могут переходить и ИП.

Расскажем подробнее об условиях работы на данном режиме: о налогах, налоговом вычете, отчётности, страховых взносах.

Налоги

Индивидуальный предприниматель, перешедший на НПД, не платит налог на добавленную стоимость, но платит налог на доходы физических лиц: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Налоговый вычет

Каждому ИП, который использует режим для самозанятых, положен разовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Эта сумма расходуется автоматически до тех пор, пока полностью не исчерпается По сроку её использования ограничений нет.

Например, предприниматель продал товар или услугу физическому лицу. Но вместо 4% он заплатит налог в размере 3% от суммы сделки. А недостающий 1% налоговая возьмёт из тех 10 000 рублей. Та же схема и при работе с юрлицами, только в этом случае вместо 6% предприниматель платит 4%, а недостающие 2% берутся из суммы налогового вычета

Отчётность

Предприниматель на НПД не сдаёт налоговую декларацию. Но он обязан установить приложение «Мой налог». Далее всё происходит автоматически:

  1. ИП продаёт товар или услугу и с помощью приложения выписывает клиенту чек. Это нужно сделать в течение суток с момента получения денег от клиента.

  2. 25-го числа каждого месяца налоговая сама считает сумму налога и присылает оповещение в приложении. Налог берётся только с тех денежных поступлений, на которые предприниматель выписал чек.

  3. Предприниматель оплачивает налог с карты или счёта.

Если сумма налога меньше 100 рублей, то она не начисляется в текущем месяце, а переходит в следующий.

Страховые взносы

У предпринимателя на НПД нет обязанности платить за себя фиксированные страховые взносы ОПС и ОСС. Также предприниматель освобождается от уплаты 1% с доходов свыше 300 000 рублей.

При этом можно уплачивать страховые взносы добровольно, например, чтобы не прерывать пенсионный стаж или иметь возможность выйти на больничный.

Если предприниматель утрачивает право работать на режиме для самозанятых, то все страховые взносы он должен будет вновь уплачивать в обязательном порядке. Начать уплату взносов нужно будет со дня снятия ИП с учёта в качестве самозанятого.


На каких условиях ИП может переходить на НПД

Предприниматель может перейти на налоговый режим для самозанятых в любой момент. Но нужно учесть несколько нюансов:

  1. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Поэтому если предприниматель работает на УСН, то ему сначала придётся отказываться от текущего режима.

  2. На НПД предприниматель не сможет нанимать сотрудников по трудовому договору. А с действующими сотрудниками придётся расторгнуть соглашения. При этом можно нанимать на разовые работы физлиц по договору ГПХ, а также сотрудничать с другими самозанятыми и предпринимателями.

  3. Для НПД подходит не каждый вид деятельности. Федеральный закон № 247-ФЗ определяет те из них, которыми плательщики налога на профессиональный доход заниматься не могут. Остальные не запрещены.

  4. Годовой доход самозанятого предпринимателя ограничен 2,4 млн рублей. При этом месячного лимита нет. В один из месяцев предприниматель может заработать мало или вообще ничего не заработать, а в другой месяц — получить крупную сумму. Но если годовой доход превысит 2,4 млн рублей, то предприниматель потеряет статус плательщика налога на профессиональную деятельность и вынужден будет снова выбрать один из налоговых режимов для ИП.


Как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход

Перейти на налоговый режим для самозанятых предприниматель может в любой момент. Но перед этим нужно уладить некоторые моменты:

  1. Погасить задолженность по страховым взносам. Сделать это необходимо до той даты, когда планируется переход на новый режим.

  2. Если предприниматель использовал онлайн-кассу, то её нужно снять с учёта. Для этого необходимо подготовить отчёт о закрытии фискального накопителя и направить в ФНС заявление о снятии кассы с учёта.

  3. Скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться в нём с помощью ИНН. Дождаться подтверждения о регистрации от налоговой: оно придёт в приложении.

  4. Заполнить заявление по форме 26.2-8 об отказе от УСН и отправить его в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо в течение месяца после перехода на НПД.

  5. Сдать налоговую декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. Оплату нужно провести до 25-го числа того месяца, который следует за месяцем перехода на уплату налога на профессиональный доход.


Плюсы и минусы перехода на НПД

В сравнении с УСН у режима НПД есть свои плюсы и минусы. Рассмотрим их в таблице:

Плюсы

Минусы

Низкая налоговая ставка: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Годовой доход ограничен 2,4 млн рублей. При превышении этого порога статус самозанятого теряется.

Разовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает налог с 4 до 3% и с 6 до 4%.

Если предприниматель потерял статус плательщика НПД, но не успел подать заявление на УСН, его автоматически переведут на ОСН до конца года.

Не нужно использовать онлайн-кассу.

Пенсионный стаж прерывается.

Не нужно платить обязательные страховые взносы (но можно платить их по желанию).

Если ИП не оформит добровольные взносы в ФСС, то не сможет выйти на больничный.

Не нужно платить налог при отсутствии фактического дохода.

Налог на профессиональный доход несовместим с другими налоговыми режимами, в том числе с УСН.

Не нужно сдавать декларацию, вести книгу учёта доходов и расходов. Все налоги начисляются автоматически.

Список деятельности, которой можно заниматься на НПД, ограничен.

Подгружаем данные

Откройте счёт удалённо с помощью Единой биометрической системы

Открыть счёт с помощью ЕБС

Решения для бизнеса

Регистрация бизнеса

Регистрация бизнеса

Оформим документы и отправим в налоговую

Бесплатный счёт для бизнеса

Бесплатный счёт для бизнеса

Откроем за один день

Бесплатная бухгалтерия

Бесплатная бухгалтерия

Упростим общение с налоговой