Как ИП на УСН перейти на НПД: пошаговая инструкция

Условия работы на НПД

НПД, или налог на профессиональный доход, — это новый налоговый режим. Изначально он разрабатывался для самозанятых, но с 1 июля 2020 года на него могут переходить и ИП.

Расскажем подробнее об условиях работы на данном режиме: о налогах, налоговом вычете, отчётности, страховых взносах.

Налоги

Индивидуальный предприниматель, перешедший на НПД, не платит налог на добавленную стоимость, но платит налог на доходы физических лиц: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Налоговый вычет

Каждому ИП, который использует режим для самозанятых, положен разовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Эта сумма расходуется автоматически до тех пор, пока полностью не исчерпается По сроку её использования ограничений нет.

Например, предприниматель продал товар или услугу физическому лицу. Но вместо 4% он заплатит налог в размере 3% от суммы сделки. А недостающий 1% налоговая возьмёт из тех 10 000 рублей. Та же схема и при работе с юрлицами, только в этом случае вместо 6% предприниматель платит 4%, а недостающие 2% берутся из суммы налогового вычета

Отчётность

Предприниматель на НПД не сдаёт налоговую декларацию. Но он обязан установить приложение «Мой налог». Далее всё происходит автоматически:

1. ИП продаёт товар или услугу и с помощью приложения выписывает клиенту чек. Это нужно сделать в течение суток с момента получения денег от клиента.

2. 25-го числа каждого месяца налоговая сама считает сумму налога и присылает оповещение в приложении. Налог берётся только с тех денежных поступлений, на которые предприниматель выписал чек.

3. Предприниматель оплачивает налог с карты или счёта.

Если сумма налога меньше 100 рублей, то она не начисляется в текущем месяце, а переходит в следующий.

Страховые взносы

У предпринимателя на НПД нет обязанности платить за себя фиксированные страховые взносы ОПС и ОСС. Также предприниматель освобождается от уплаты 1% с доходов свыше 300 000 рублей.

При этом можно уплачивать страховые взносы добровольно, например, чтобы не прерывать пенсионный стаж или иметь возможность выйти на больничный.

Если предприниматель утрачивает право работать на режиме для самозанятых, то все страховые взносы он должен будет вновь уплачивать в обязательном порядке. Начать уплату взносов нужно будет со дня снятия ИП с учёта в качестве самозанятого.

Как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход

Перейти на налоговый режим для самозанятых предприниматель может в любой момент. Но перед этим нужно уладить некоторые моменты:

1. Погасить задолженность по страховым взносам. Сделать это необходимо до той даты, когда планируется переход на новый режим.

2. Если предприниматель использовал онлайн-кассу, то её нужно снять с учёта. Для этого необходимо подготовить отчёт о закрытии фискального накопителя и направить в ФНС заявление о снятии кассы с учёта.

3. Скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться в нём с помощью ИНН. Дождаться подтверждения о регистрации от налоговой: оно придёт в приложении.

4. Заполнить заявление по форме 26.2-8 об отказе от УСН и отправить его в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо в течение месяца после перехода на НПД.

5. Сдать налоговую декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. Оплату нужно провести до 25-го числа того месяца, который следует за месяцем перехода на уплату налога на профессиональный доход.