Содержание:

•
Общие сведения о самозанятости
•
Порядок уплаты налогов
•
Пример расчёта
•
Причины для начала проверки
•
Рекомендации

С 2019 года в России самозанятые граждане получили возможность использовать специальный налоговый режим. Это стало значительным шагом для легализации их деятельности и доходов. Самозанятые самостоятельно формируют чеки, из которых высчитывается налог на профессиональный доход (НПД). Как налоговая это контролирует? О методах мониторинга и обеспечения прозрачности работы самозанятых граждан расскажем в этой статье.

Общие сведения о самозанятости

Налог на профессиональный доход предполагает ставку 4% для доходов от физических лиц и 6% — для доходов, полученных от компаний или ИП. Чтобы не потерять статус самозанятого, годовой доход в рамках НПД не должен превышать 2,4 млн ₽ — в противном случае придётся получить статус ИП или работать как обычное физлицо, самостоятельно уплачивая налог на доход физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. Сотрудничество самозанятого с контрагентами должно вестись на основе договора гражданско-правового характера (ГПХ).

При первой постановке на учёт всем самозанятым полагается налоговый вычет в размере 10 000 ₽, применяющийся ко всем получаемым доходам до своего исчерпания. Он снижает налог на доход от физических лиц с 4 до 3%, а от компаний и ИП — с 6 до 4%. Если вычет израсходован не полностью, например на 70% в текущем году, оставшиеся 30% будут перенесены на следующий год.

Все свои доходы самозанятые вносят в приложение «Мой налог», поскольку налоговая не может отслеживать движение денег на счетах самозанятых. Если возникла необходимость их изучить, то сведения о финансовых операциях налогоплательщика запрашиваются у банка.

После внесения данных в приложение необходимо передать чек заказчику в электронном или печатном виде. Если расчёт происходил электронными средствами платежа, например банковской картой, или наличными, то чек должен быть передан клиенту в момент расчёта. Если продажа происходит заочно и безналично, чек должен быть передан не позднее 9‑го числа месяца, следующего за расчётным.

Внести изменения в уже сформированный чек нельзя — сначала нужно его аннулировать, только затем создать новый. Также чек нужно аннулировать, если полученные деньги были возвращены отправителю. Сроки аннулирования чеков в законе не прописаны.

В налог на профессиональный доход включён взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 37%. Остальная сумма уходит в региональный бюджет субъекта Российской Федерации, где самозанятый ведёт деятельность. Это значит, что никаких взносов на будущую пенсию самозанятого, как и другие формы страхования, не осуществляется. Взносы можно делать добровольно, подав соответствующее заявление в Социальный фонд России (СФР).

Порядок уплаты налогов

При получении дохода от профессиональной деятельности самозанятый каждый раз должен формировать чек через приложение «Мой налог». Это нужно делать не позднее 9‑го числа месяца, следующего за расчётным.

На основании информации из чека налоговый орган рассчитывает сумму отчисления и доводит её до самозанятого с помощью уведомления в приложении. Это происходит не позднее 12‑го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом (календарный месяц). Если сумма налога меньше 100 ₽, она переносится на следующий месяц.

При отсутствии дохода за налоговый период налог не начисляется. Налог рассчитывается только на базе указанного вручную дохода. Если самозанятый дополнительно работает по найму, зарплата не учитывается при расчёте налога, как и подарки, возврат долга и прочее. Самозанятым не нужно подавать налоговые декларации, поскольку все данные автоматически передаются в налоговую через приложение.

Станьте самозанятым
с Альфа‑Банком

И доступ к специальным сервисам
и предложениям — ваш

Бот-помощник

Создали специально
для самозанятых

Кредитные продукты

Выгодные условия и быстрое оформление

Пример расчёта

На основе данных, указанных в чеке, определяется налоговая ставка и рассчитывается налог. Предположим, за налоговый период вы заработали 20 000 ₽ от физических лиц и 40 000 ₽ от юридических лиц. Без налогового вычета сумма составит: (20 000 × 4%) + (40 000 × 6%) = 800 + 2400 = 3200 ₽. С налоговым вычетом, то есть ставками в 3 и 4% соответственно, налог составит 2200 ₽. Способы уплаты могут быть разными:

•
через приложение банковской картой;
•
по QR-коду или штрихкоду на чеке;
•
по реквизитам банковским переводом;
•
через Госуслуги.

Налог должен быть уплачен не позднее 28‑го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. За каждый день просрочки уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального банка России. При несвоевременном формировании чека полагается штраф в размере 20% от суммы, но не менее 1000 ₽. Если в течение полугода нарушение повторяется — штраф 100% от суммы, на которую не был сформирован чек. Также причиной штрафа может стать неверно введённая сумма чека, которая не была вовремя исправлена. При систематических нарушениях возможно снятие с учёта в качестве самозанятого.

Если самозанятый не уплатил налог в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней направляет письмо с требованием об уплате и предупреждением о мерах, которые могут быть применены в случае невыполнения.

После уплаты долг может исчезнуть не сразу. Так происходит, потому что налоговая обрабатывает платежи в течение 10 рабочих дней. После обработки задолженность исчезнет. Также в приложении «Мой налог» можно подключить автоплатёж.

Причины для начала проверки

Обычно сотрудники региональной налоговой службы начинают проверку в отношении самозанятых граждан, если есть подозрения или совершены следующие нарушения:

•
сокрытие дохода, внесение данных не обо всех продажах;
•
несвоевременное формирование чеков;
•
оказание услуг, которые запрещены Федеральным законом № 422-ФЗ;
•
несвоевременная уплата или неуплата начисленного налога по НПД;
•
превышение лимита доходов самозанятого;
•
подмена трудовых отношений для уклонения от налогов.

В последнем случае проводится расследование в отношении организации. Мер против самозанятого в такой ситуации не предусмотрено, однако выявленные нарушения могут плохо отразиться на сотрудничестве с данным работодателем. Также проверка может начаться из-за жалобы заказчика на отсутствие или аннулирование чека. Чтобы выявить нарушения со стороны самозанятых, налоговая может:

•
изучить данные о доходах по чекам для физических и юридических лиц;
•
запросить выписку у банка о движении денег на счетах подозреваемого;
•
изучить соцсети самозанятого и его аккаунты на площадках для размещения объявлений, например «Авито»;
•
вызвать гражданина на допрос, потребовав рассказать подробности об источниках дохода.

Если плательщик НПД сотрудничает с компаниями, налоговая может запросить у них чеки и проверить корректность отражения данных. Если плательщик работает с физлицами, которые не обязаны отчитываться налоговой о своих расходах, то провести проверку будет сложнее. Особенно сложно, если оплата самозанятому поступила наличными. Исключение — когда заказчик сам пожалуется на самозанятого за непредоставление чека.