Когда начисляют налог самозанятым

С какого дохода нужно уплатить налог

Самозанятый сам определяет, с каких поступлений уплачивать налог. Если это кэшбэк, перевод от родственников или перевод самому себе из другого банка, такие поступления учитывать не нужно. А вот за оплаты от клиентов нужно отчитаться. Причём неважно, как поступили деньги — безналичным способом или заказчик рассчитался наличкой.

При любом поступлении самозанятый должен оформлять чек в приложении. В платёжном документе надо указать наименование услуги, стоимость и заказчика — физлицо, индивидуального предпринимателя или организацию. Заказчика можно найти в базе по номеру ИНН.

Самозанятому не надо считать налоги самостоятельно, за него это делает ФНС. Достаточно отчитываться обо всех продажах в течение месяца. Налоговая служба определяет, по какой ставке начислить налог:

• •

  4%, если чек выдан физическому лицу.

• •

  6%, если заказчик услуг — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

В первое время налоговую ставку можно снизить за счёт специального бонуса. В 2024 году все новые самозанятые получают 10 000 рублей в качестве меры поддержки. Пока действует бонус, самозанятый платит всего 3% за сотрудничество с физлицами и 5% за заказы от юрлиц и ИП. Разница в сумме налога компенсируется из бонусных средств.

Разберёмся, как работает бонус, на примере.

Компания заказала у самозанятого стихотворение для новогоднего поздравления сотрудников за 5000 рублей. Без бонуса налог бы составил 300 рублей, но самозанятому насчитали только 250 рублей — ещё 50 рублей вычли из бонуса. Как только 10 000 бонусных рублей будут израсходованы, налоговые ставки станут обычными.

Когда самозанятый уплачивает НДФЛ

Бывают случаи, когда плательщик НПД также уплачивает НДФЛ. Например, если занимается доходной деятельностью, которая не подходит для самозанятых.

НДФЛ придётся уплатить со следующих доходов:

• •

  проценты по вкладу;

• •

  инвестиционный доход на брокерском счёте, например при продаже акций, получении купонов или дивидендов;

• •

  доход от продажи имущества;

• •

  выигрыш в лотерею.

Кроме того, по закону не запрещено совмещать самозанятость с работой в найме. Если самозанятый устроен в компании по трудовому договору, он получает зарплату. Налоги с этих доходов за сотрудника перечисляет работодатель.

Почему налог списали автоматически

У самозанятых есть возможность не уплачивать налог каждый месяц, а настроить автоматическое списание через налоговое приложение или банк. В этом случае система будет сама переводить на ЕНС нужную сумму после получения квитанции.

Если у вас произошло автоматическое списание, стоит проверить настройки в своём приложении для самозанятых — в банке, на Госуслугах, в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Обычно деньги списывают с банковской карты, привязанной к сервису. Карту можно открепить, но тогда не забудьте самостоятельно перечислить деньги на налоговый счёт в следующем месяце. Если забыть о платеже, ФНС начнёт начислять пени.

Списание в одностороннем порядке может также произойти, если образовалась задолженность. Налоговые органы вправе взыскивать с налогоплательщика непогашенные вовремя долги.

Что будет, если просрочить уплату налога

Если деньги вовремя не поступили на ЕНС, налоговая начисляет пени. Они прибавляются за каждый день просрочки начиная с 29‑го числа того месяца, в котором не был уплачен налог. Размер пени в сутки составляет 1/300 от действующей ключевой ставки Банка России.

Например, самозанятый не погасил в июле налог 4000 рублей. В июле 2024 года действовала ключевая ставка в размере 16%. Если взять 1/300, получится, что с самозанятого будут высчитывать 0,053% от его задолженности каждый день. Таким образом, размер пени составит 2,12 рубля ежедневно. Налогоплательщику не нужно самостоятельно рассчитывать эти суммы, система сделает всё автоматически.

Как только задолженность и пеня будут погашены, начисления прекратятся. Если же проигнорировать требование, налоговая вправе взыскать деньги в судебном порядке. В этом случае расходы самозанятого вырастут: помимо долга, приставы взыщут судебные расходы и исполнительский сбор.

Помимо пени, ФНС может оштрафовать самозанятого. Например, если заподозрит его в сокрытии налогов. Такое может быть, если не формировать чеки после продажи или делать это с нарушениями. За первый проступок штраф составит 20% от дохода, повторное нарушение означает штраф 100%.

Чтобы не пропустить дату платежа и не столкнуться с переплатами и штрафами, можно сделать напоминание на телефоне или настроить автоплатёж.