Профилактика нарушений валютного законодательства

Чтобы ваша компания не столкнулась с неприятными последствиями нарушения валютного законодательства РФ, мы собрали самые важные рекомендации здесь.

Валютные операции осуществляются в безналичной форме

Все валютные операции осуществляются в безналичной форме. Исключение составляют операции, перечисленные в статье 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).

Также, подпунктом «б» пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 8 августа 2022 года N 529 установлено, что требования статьи 14 Закона № 173-ФЗ в части обязательности формы расчетов не применяются при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями операций по внешнеторговым договорам и договорам займа с нерезидентами. Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами определены постановлением Правительства РФ № 2433 от 26.12.2023 (далее — Правила).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и (или) наличную валюту Российской Федерации в сумме экспортной выручки по экспортному договору, в сумме возврата авансового платежа по импортному договору или в сумме, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа в случае предоставления займов нерезидентам.

Использовать наличные возможно в порядке, установленном Правилами, в том числе использовать для расчетов с нерезидентом по договорам, предусматривающим ввоз товаров в РФ, оказание услуг/выполнение работ нерезидентом, или внести наличные на свой счет в банке в течение 30 рабочих дней с даты ввоза наличных в РФ или получения наличных на территории РФ.

Необходимо отчитаться о проведении расчетов наличными с нерезидентом, предоставив валютному контролю банка следующие документы:

1. Сведения о валютных операциях с указанием уникального номера контракта, поставленного на учет (при наличии) и коде вида операции, соответствующему экономическому характеру операции

2. Документ, подтверждающий расчеты наличными с нерезидентом (должен содержать, в том числе дату расчетов наличными, ссылку на номер и дату внешнеторгового договора или договора займа)

3. Информацию о Декларации на товар, оформленную в соответствии с таможенными правилами на ввоз наличных (при наличии) либо подтверждение получения наличных на территории РФ.

4. Подтверждение зачисления денежных средств на счёт (при наличии), или выписку по счету, открытому в другом банке по операции зачисления наличных (если договор находится на учете с присвоением уникального номера в Банке, а наличные были зачислены на счет в другом банке)

5. Документы, подтверждающие передачу товара, оказание услуг, выполнение работ (по общему правилу по контракту, находящемуся на учете в Банке, подтверждающие документы представляются одновременно со справкой о подтверждающих документах (СПД), за исключением случаев, когда с СПД ранее была представлена резидентом в сроки, установленные главой 8 Инструкции Банка России № 181-И и принята Банком)

6. Иные документы и информацию (при необходимости).

Документы должны быть представлены в течение 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов наличными.

Если наличные внесены на счет в другом банке по договору, находящемуся на учете в Банке, документы и информацию необходимо представить в Банк в течение 15 рабочих дней после дня внесения наличных на счет в другом банке, но не позднее 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов наличными.

Если контракт не требует постановки на учет, предоставить документы и информацию можно в любой банк, в котором имеются открытые расчетные счета.

Счета резидентов, открытые за рубежом

Резиденты имеют право открывать счета в банках за рубежом. Через них возможно осуществлять только те операции, которые указаны в статье 12 Закона № 173-ФЗ. Об открытии (закрытии) таких счетов и об изменении их реквизитов резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов. Уведомление осуществляется по специальной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@ «Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось» При первом переводе денежных средств со своего счета в уполномоченном банке (например, из Альфа-Банка) на свой счет, открытый за рубежом, резидент должен предъявить банку уведомление налогового органа с отметкой о принятии указанного уведомления. Также резиденты должны ежеквартально представлять в налоговый орган отчет о движении средств по счетам, открытым за рубежом. Важно, что положения статьи 12 Закона N 173-ФЗ, ограничивающие в отдельных случаях зачисление денежных средств на зарубежные счета резидентов, применяются с учетом изъятий и ограничений, предусмотренных Указом Президента РФ N 79, Указом N 430, а также подпунктом «б» пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 8 августа 2022 года N 529 в их системной взаимосвязи: запрещены зачисления иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств, связанных с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских юридических лиц.