Содержание:

•
Преимущества перехода на самозанятость
•
Основной налог самозанятого в 2024 году: процент
•
Страховые взносы при самозанятости
•
НДФЛ, другие налоги и штрафы для плательщиков НПД
•
Выводы

Экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» заработал в России в 2019 году. По данным ФНС, ежедневно самозанятыми становятся более 8500 человек. Плательщики НПД могут легально оказывать услуги, сдавать жильё в аренду или заниматься продажей собственной продукции, не опасаясь санкций со стороны налоговой инспекции. Им нужно лишь пройти регистрацию, своевременно формировать чеки при получении дохода, уплачивать налог по ставке 4 или 6% раз в месяц. А должны ли самозанятые платить дополнительные налоги в 2024 году?

Преимущества перехода на самозанятость

Самозанятых можно назвать микропредпринимателями: они ведут трудовую деятельность самостоятельно, без работодателя и сотрудников. Но, в отличие от ИП, им не нужно сдавать ежегодные декларации, вести отчётность и делать обязательные страховые взносы. Плательщики НПД могут вести бизнес или подрабатывать параллельно с основной работой.

Пока действие особого налогового режима рассчитано на 10 лет. Государство гарантирует, что в этот период условия перехода на самозанятость останутся прежними: налоговая ставка не изменится, не появится необходимость покупки онлайн-кассы и т. д. К основным преимуществам перехода на налог на профессиональный доход относят:

•
Отсутствие декларации и отчётов. Учёт прибыли производится автоматически в официальном приложении ФНС «Мой налог», банковских сервисах.
•
Чеки формируются онлайн, их можно вручить покупателю/заказчику любым удобным способом: отправить на почту, распечатать.
•
Нет обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, но можно самостоятельно позаботиться о будущей пенсии.
•
Доходы и легальный статус подтверждаются справками — их легко заказать онлайн в приложении «Мой налог».
•
Автоматически начисляется налоговый бонус — 10 000 рублей на уменьшение ставки налога.
•
Отсутствие обязательных платежей, кроме налога 4 и 6% на фактический доход.
•
Автоматическое начисление налога с возможностью уплаты до 28‑го числа следующего месяца.
•
Возможность совмещения с работой по трудовому договору без прерывания стажа.

Выбрать специальную систему налогообложения могут как физические лица, так и ИП. Однако для плательщиков НПД предусмотрены ограничения по направлениям деятельности и максимально возможному доходу в год. Самозанятые не могут перепродавать товары чьего-либо производства, сдавать нежилую недвижимость, привлекать наёмных работников. Нельзя трудиться по агентскому договору или продавать акцизные, маркированные товары. Размер годового дохода не может превышать 2,4 млн рублей — при достижении этой суммы нужно будет выбрать другую систему налогообложения.

Чтобы стать самозанятым, нужно встать на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Зарегистрироваться можно онлайн в приложении «Мой налог» по паспорту, в личном кабинете на сайте налоговой службы, через Госуслуги. Популярна также регистрация через банковские сервисы.

Основной налог самозанятого в 2024 году: процент

Система «Налог на профессиональный доход» напоминает упрощённый режим налогообложения «Доходы». В обоих случаях для расчёта налоговой базы используется только полученная прибыль, без учёта произведённых доходов. Однако самозанятость предполагает больше ограничений — например, нельзя заключать договор с наёмными работниками.

Самозанятые могут погашать налог по сниженной ставке, если при ведении личной трудовой деятельности они соблюдают все требования Федерального закона № 422-ФЗ. Размер налога на профессиональный доход зависит от типа клиента: физическое лицо или юридическое.

•
Для работы с физическими лицами — 4%.
•
Для работы с юридическими лицами — 6%.

63% от суммы налога идёт в бюджет, а оставшиеся 37 — на медицинское страхование. Ставка не увеличивается пропорционально прибыли, она остаётся фиксированной независимо от того, получит предприниматель 100 или 100 000 рублей. Гражданам, которые оформляют самозанятость впервые, предоставляется бонус на погашение налога. Его ещё называют налоговым вычетом. Сумма составляет 10 000 рублей.

Бонус уменьшает процент налога: при работе с физлицами — до 3 вместо 4%, а при сотрудничестве с организациями — до 4 вместо 6%. Как только сумма сэкономленных налогов превысит 10 000 рублей, ставка вернётся к стандартному значению — 4 и 6%.

Налоговый вычет начисляется самозанятым автоматически, писать заявление на его получение не нужно. Воспользоваться льготой до исчерпания суммы вычета можно даже в том случае, если плательщик НПД прекратил регистрацию, но потом вновь встал на учёт. Ему будет доступен вычет в размере оставшейся суммы.

Чтобы налоговая начислила налог на профессиональный доход за месяц, самозанятые должны фиксировать все поступления денег от клиентов. Платёжное уведомление придёт на сайте ФНС, в приложении «Мой налог» или банковском сервисе. Заплатить налог нужно до 28‑го числа — с карты или по квитанции, любым другим подходящим способом.

Станьте самозанятым
с Альфа‑Банком

И доступ к специальным сервисам
и предложениям — ваш

Бот-помощник

Создали специально
для самозанятых

Кредитные продукты

Выгодные условия и быстрое оформление

Страховые взносы при самозанятости

Самозанятые лица не должны платить фиксированные страховые взносы на пенсионное обеспечение. Однако они могут в добровольном порядке вступить в правоотношения по уплате взносов, чтобы получать в будущем страховую пенсию. Если плательщик НПД не будет перечислять взносы в СФР, он сможет рассчитывать только на социальную пенсию. Без страховой части выход на пенсию будет отложен на пять лет.

Чтобы начать платить добровольные страховые взносы, необходимо подать заявление на вступление в правоотношения по пенсионному страхованию через «Мой налог». После его одобрения самозанятый сможет самостоятельно управлять отчислениями. В приложении станет доступным раздел «Управление взносами». Заявление рассматривают в течение трёх дней.

Самозанятые могут самостоятельно решать, сколько именно отчислений делать в СФР и с какой периодичностью. Можно вносить платежи частями или заплатить сразу за год:

•
внести один платёж на всю сумму до 31 декабря текущего года;
•
платить частями любого размера в зависимости от дохода;
•
уплачивать часть взноса каждый квартал или месяц.

Если уплатить минимальную сумму ежегодных взносов, начислят один балл и дополнительный год стажа. За максимальную сумму дадут больше баллов — до 10. Сумма добровольных пенсионных взносов для самозанятых в 2024 году составляет чуть меньше 50 000 рублей — это обязательный минимум. Максимум — 277 571 рубль.

НДФЛ, другие налоги и штрафы для плательщиков НПД

Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц — 13%, поэтому они не могут получить вычет. Это правило будет действовать, если самозанятый не нарушает требования по применению специального налогового режима.

Если бизнесмен начнёт продавать алкоголь, бутилированную воду или другие маркированные товары, получать агентскую комиссию при продаже туров, налоговая вправе аннулировать его статус. Тогда он начнёт платить НДФЛ как физическое лицо, а предприниматель — НДФЛ и НДС вместо НПД.

Санкции ждут самозанятого, если он не выдаст вовремя чек заказчику. При расчёте наличными или с использованием средств электронного платежа требуется сформировать чек при получении оплаты. Для безналичных расчётов предусмотрено больше времени — платёжный документ следует создать и передать клиенту до 9‑го числа следующего месяца.

Если плательщик НПД не представит чек, налоговая может оштрафовать его — взыскать 20% от полученного дохода. А при повторном нарушении в течение шести месяцев размер штрафа составит 100% от прибыли. В любой момент проверить чеки за предыдущий период и не пропустить срок уплаты налога на профессиональный доход самозанятым поможет приложение Альфа‑Банка. Онлайн-сервис делает ведение бизнеса удобным: с ним можно легко управлять доходами из разных источников, моментально заказывать справки о постановке на учёт и не только. Клиентам банка также доступны кредитные продукты, разработанные специально для плательщиков НПД.

Выводы

Одним из основных преимуществ оформления самозанятости можно назвать отсутствие необходимости уплаты страховых взносов и НДФЛ. Вместо них нужно платить налог на профессиональный доход по ставке 4 и 6% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно. Налог взимается только с фактически полученной прибыли, если самозанятый какое-то время не получает доход, платить не нужно.

Физические лица и ИП, которые встали на учёт как плательщики налога на профессиональный доход, при желании могут самостоятельно уплачивать пенсионные взносы. Чтобы накопить баллы для страховой пенсии, нужно подать заявление в СФР и начать делать отчисления. Перечислять добровольные взносы можно одним платежом за год или частями — например, раз в месяц или когда поступает доход.