Содержание:

•
В какой срок самозанятый платит налог
•
Чем грозит несвоевременная уплата налога
•
Что делать, если самозанятый не уплатил налог вовремя
•
Чего не нужно бояться самозанятому
•
Полезно запомнить

Одна из обязанностей самозанятого — вовремя платить налог на доход от профессиональной деятельности (НПД). В статье рассказываем, что будет, если самозанятый забудет уплатить налог в срок, и к каким последствиям это может привести.

В какой срок самозанятый платит налог

В статье 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ определён срок уплаты налога:

•
до 12‑го числа каждого месяца налоговая отправляет самозанятому уведомление с суммой платежа за предыдущий месяц;
•
до 28‑го числа этого месяца налог нужно уплатить.

Если человек впервые оформил самозанятость, уведомление о начисленном налоге придёт на месяц позже. Допустим, самозанятый встал на учёт 2 сентября. Уведомление придёт до 12 ноября. Заплатить указанную в нём сумму нужно до 28 ноября. Если 28‑е число месяца приходится на выходной, то дата уплаты взноса переносится на ближайший рабочий день.

НПД рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Ставка зависит от статуса заказчика, указанного в чеке. Если деньги пришли от физического лица без статуса ИП, налог на самозанятость начислят по ставке 4%, от компании или ИП — 6%.

Если в течение месяца не было дохода, переводить в бюджет ничего не придётся. Не появятся начисления и в случае, если сумма взноса менее 100 ₽, — она переносится на следующий месяц. Внести платёж потребуется после того, как накопится не менее 100 ₽. Например, за сентябрь плательщик НПД выполнил один заказ для физического лица на 1200 ₽. Размер взноса составит 48 ₽. За октябрь доход самозанятого составил 15 000 ₽ за услуги, оказанные физическим лицам, налог — 600 ₽. Так как сумма отчислений в бюджет за сентябрь менее 100 ₽, НПД нужно будет уплатить не до 28 октября, а до 28 ноября, где объединятся платежи за сентябрь и октябрь.

Чем грозит несвоевременная уплата налога

За просрочку налога самозанятому начислят пени — 1/300 от ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Налоговая посчитает долги в течение 10 дней и направит уведомление о задолженности и необходимости уплатить пени. Неустойка будет начисляться до тех пор, пока самозанятый не выплатит весь долг. Отсчёт идёт с 29‑го числа.

Посчитаем на примере. В августе 2024 года самозанятый фотограф Антон заработал 80 000 ₽ на сделках с физическими лицами. Значит, до 28 сентября 2024 года он должен был уплатить налог в размере 4% от дохода, что составляет 3200 ₽. 10 октября 2024 года Антону пришло требование об уплате НПД, пени. Начало отсчёта неустойки начинается с 30 сентября (29‑е — выходной) и продолжается до момента погашения задолженности. Посчитаем пени за 10 дней просрочки. День уплаты долга в расчёт не включается.

Формула расчёта пеней для физических лиц и ИП: сумма задолженности × количество дней просрочки × 1/300 ставки Банка России, которая действовала в периоде просрочки. С 29 июля по 13 сентября 2024 года ключевая ставка составляла 18%. Считаем: 3200 ₽ × 10 дней × 1/300 × 18% = 19,20 ₽. Эту сумму самозанятому придётся заплатить вместе с НПД.

Размер неустойки рассчитывается автоматически налоговой, самостоятельно вычислять ничего не нужно. Уведомление о просрочке и начисленных пенях придёт в приложении «Мой налог» или в сервисе банка.

Кроме начисления неустойки, будут и другие последствия. Так, человек, который утратил статус самозанятого, не сможет повторно встать на учёт в налоговой в этом качестве, пока не погасит весь долг по пеням и штрафам. Также налоговая может взыскать задолженность в бюджет через суд. Взыскание налоговых платежей производится в упрощённом порядке, по правилам статьи 126 ГПК РФ.

Станьте самозанятым
с Альфа‑Банком

И доступ к специальным сервисам
и предложениям — ваш

Бот-помощник

Создали специально
для самозанятых

Кредитные продукты

Выгодные условия и быстрое оформление

Что делать, если самозанятый не уплатил налог вовремя

При несвоевременной уплате НПД нужно как можно скорее погасить долг, чтобы не допустить начисления пеней. Чтобы избежать просрочки, подключите автоплатёж с карты. Тогда банк-партнёр сам рассчитается с налоговой. За несколько дней до уплаты обязательных платежей банк сообщит о предстоящем списании, а квитанции о каждой операции будут храниться в личном кабинете. Вам нужно будет лишь проследить, чтобы на карте было достаточно денег. Если этот вариант не подходит, поставьте напоминание в календаре на 12‑е число каждого месяца. Платёж лучше производить сразу после получения уведомления, чтобы не пропустить срок уплаты.

Есть несколько способов уплатить налог на профессиональный доход:

•
через приложение или веб-кабинет «Мой налог»;
•
через сервис банка;
•
через Госуслуги;
•
лично по квитанции в любом банке, банкомате или платёжном терминале.

Деньги будут зачислены в налоговую, а в приложении для самозанятости появится уведомление об уплате НПД.

Чего не нужно бояться самозанятому

Налоговая не начислит пени:

•
Если вы провели платёж вовремя, но приложение показывает, что у вас долг. В этом случае уточните информацию в своём банке. Возможно, платёж находится на стадии обработки и беспокоиться не стоит: датой уплаты НПД считается день, когда вы перевели деньги. Как только информация о платеже будет передана в налоговую, запись о долге пропадёт.
•
Если просрочка появилась из-за технических проблем. Допустим, приложение «Мой налог» зависло, личный кабинет плательщика НПД на сайте налоговой не открывается. Тогда уплатить взнос можно в течение дня после устранения неполадок. Санкций со стороны налоговой службы не будет.
•
Если пришлось вернуть деньги клиенту. Исполнитель не должен уплачивать налог с дохода, который не был получен. В таком случае самозанятый может аннулировать чек. Сервис отменит документ, пересчитает размер дохода и НПД. Законом не определён срок — чек можно обнулить даже на сумму, полученную год назад.

Полезно запомнить

•
Налоговая служба начисляет пени, если вовремя не заплатить налоги.
•
Пени считаются за каждый календарный день просрочки и устанавливаются в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ, действующей на дату задолженности.
•
Чтобы избежать долгов, платите вовремя, не откладывайте расчёты с налоговой, подключите автоплатёж с банковской карты.