Налоги

Брокер является налоговым агентом и платит налоги за вас. Исключение:

— выплаты купонов по еврооблигациям налоговым нерезидентам РФ, потому что для них такие купоны не облагаются налогом на территории РФ;

— выплаты купонов по государственным облигациям РФ, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам налоговым нерезидентам РФ.

Ставка налога:

• •

  для налоговых резидентов — 13% или 15% (ставка 15% применяется для налоговых резидентов РФ в случае, если налогооблагаемый доход физлица, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превышает 5 млн ₽);

• •

  для налоговых нерезидентов — 30%.

С 1 июля 2023 года НДФЛ при выплате купонного дохода на брокерский счёт удерживается не в момент начисления купонного дохода, а по окончании налогового периода, либо при выводе денег с брокерского счёта, либо при расторжении Генерального соглашения.

Вы можете получить инвестиционный вычет к полученной прибыли за долгосрочное владение ценными бумагами (акции, облигации, паи). Для этого бумаги должны находиться в собственности 3 года + 1 день (порядок применения льготы определён в пп.1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Условия:

• •

  вы налоговый резидент РФ

• •

  Бумаги куплены после 1 января 2014 года

• •

  На момент реализации бумага должна обращаться на ММВБ или СПБ Бирже

Льгота предоставляется автоматически при продаже или погашении бумаг (столбец «Инвестиционный вычет» в детальном налоговом отчёте). Посмотреть отчёт можно в мобильном приложении Альфа-Инвестиции: Ещё → Отчётность → Отчёты или в Личном кабинете: Документы и налоги → Отчёты.

Также можно получить льготу по НДФЛ при владении акциями более 5 лет.*  Доходы от продажи акций российских и (или) иностранных организаций освобождаются от НДФЛ (порядок применения льготы определён п. 17.2 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 284.2 НК РФ).

Условия:

• •

  не более 50 процентов активов таких организаций, по данным финансовой отчётности на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи акций, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;

• •

  срок непрерывного владения такими акциями — более 5 лет (по бумагам не должны были происходить операции РЕПО).

Также от НДФЛ освобождается доход от ценных бумаг (акции, облигации, паи) российских компаний высокотехнологичного сектора*. Льготой можно воспользоваться до конца 2027 года. Перечень бумаг доступен на сайте Мосбиржи (порядок применения льготы определён п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ).

Условия:

• •

  ценные бумаги в течение всего срока владения обращаются на организованном рынке ценных бумаг (1530) и являются ценными бумагами ВИСЭ.

• •

  ценные бумаги на дату их приобретения не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (1531), а на дату их реализации или погашения обращаются на организованном рынке ценных бумаг (1530) и являются ценными бумагами ВИСЭ.

• •

  срок непрерывного владения такими акциями — 1 год +1 день (по бумагам не должны были происходить операции РЕПО).

* Льготы по НДФЛ при пятилетнем владении акциями, а также по НДФЛ от ценных бумаг российских компаний высокотехнологичного сектора, носит заявительный характер, автоматически не предоставляется.

Налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаётся положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, посчитанный за налоговый период. При этом финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов. 

Налоговая база по операциям с ценными бумагами рассчитывается по формуле: Налоговая база = доходы от продажи ценных бумаг − расходы на покупки ценных бумаг (в т. ч. комиссии за покупку, хранение и продажу).

Сделки с ценными бумагами облагаются налогом на доходы физических лиц — НДФЛ. Порядок уплаты налогов регулируется Налоговым кодексом (НК РФ), глава 23. Ставка НДФЛ зависит от вида дохода и вашего налогового статуса. Налоговые ставки предусмотрены ст. 224 НК РФ.

По сделкам купли-продажи и погашения ценных бумаг

• •

   для налоговых резидентов РФ — 13%/15% от суммы полученного дохода

• •

  для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ — 30% от суммы полученного дохода.

При этом могут быть применены льготные налоговые ставки на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения, если вы предоставите документ, подтверждающий, что вы являетесь иностранным налоговым резидентом.

Налоговый резидент — это гражданин, который находится на территории РФ не менее 183 календарных дней за последние 12 месяцев (с п. 2 ст. 207 НК РФ).

Альфа⁠-⁠Банк выполняет функции налогового агента. Это значит, что мы сами рассчитываем, удерживаем и перечисляем за вас налоги по некоторым видам дохода.

Налог рассчитывается исходя из налоговой базы. Налоговая база рассчитывается по формуле:

Налоговая база = доходы от продажи ценных бумаг − расходы на покупки ценных бумаг (в т. ч. комиссии за покупку, хранение и продажу).

Налог списывается при выводе денежных средств с брокерского счета, по окончании года или при закрытии брокерского счета.

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ по доходам, за которые мы отчитались, вам перед налоговой отчитываться не нужно.

Если мы не сможет полностью удержать налог, то направим данные в налоговую. Вам нужно будет уплатить сумму налога самостоятельно в срок не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. При этом подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно.

Налог удерживается только в российских рублях, с рублёвого брокерского счёта. С денег в иностранной валюте налог не удерживается.

Мы удерживаем налоги в рублях с брокерского счёта в следующих случаях:

• •

  при выводе денег в любой валюте с брокерского счёта.

• •

  в течение одного месяца после окончания налогового периода, если банк не смог удержать НДФЛ.

• •

  при выводе ценных бумаг.

• •

  при прекращении договора

Важно. Если по итогам года на счёте нет денег, мы направим в налоговую сообщение о невозможности удержать налоги. Тогда вам нужно самостоятельно заплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Налоговая пришлёт уведомление.

В налоговом отчете. Отчет делится на два типа:

• •

  справка-расчёт: отображает общую информацию по расчёту и списанию налога,

• •

  детальный отчет: отображает детальную информацию по расчёту налога.

Скачать отчеты можно в мобильном приложении Альфа-Инвестиции в разделе Еще → Отчетность → Отчеты или в Личном кабинете в разделе Документы и налоги → Отчеты.

Результаты расчёта в налоговом отчете обновляются ежедневно, если вы совершаете операции, которые влияют на сумму налога.

На дату вывода мы определяем налоговую базу и рассчитываем налог по той ставке, которая зависит от вашего налогового статуса. Сумма налога рассчитывается нарастающим итогом с начала года учётом ранее уплаченных сумм налога.

Если налог больше суммы вывода, то банк рассчитает и спишет с суммы вывода.

Пример: Налоговая база: 100 000 руб. Налог: 100 000 * 13% = 13 000 руб. Сумма ранее удержанного налога: 5 000 руб. Налог к удержанию: 13 000 − 5 000 = 8 000 руб. Сумма вывода: 6 000 руб. Это меньше, чем сумма налога к списанию. Мы удержим налог: 6 000 * 13% = 780 руб. На счёт поступит 5 220 руб.

Если налог меньше суммы вывода, то его спишут с налоговой базы с учётом уплаченного налога.

Пример: Налоговая база: 100 000 руб. Налог: 100 000 * 13% = 13 000 руб. Сумма ранее удержанного налога: 5 000 руб. Налог к удержанию: 13 000 − 5 000 = 8 000 руб. Сумма вывода 15 000 руб. Сумма вывода больше налога. Мы удержит налог 8 000 руб. и на счёт поступит 7 000 руб.

С 1 января 2021 года для налоговых резидентов действует правило: если налоговая база больше 5 млн рублей, то нужно заплатить 13% с суммы дохода до 5 млн руб. и 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн руб. Для нерезидентов ставка налога — 30%.

Пример: Налоговая база: 6 000 000 руб. 5 000 000 * 13% = 650 000 руб. 1 000 000 * 15% = 150 000 руб.

Итоговый налог = 800 000 руб.

Налог удерживается только в российских рублях с рублёвого брокерского счёта.

Если вы выводите со счёта валюту, то сумма вывода пересчитывается в рубли по официальному курсу Центрального Банка на дату вывода. С этой суммы будет рассчитан налог.

Да, платить налог по дивидендам нужно. Налоговым агентом по таким дивидендам выступает банк, а значит налог спишется автоматически.

Ставка налога зависит от вашего налогового статуса:

• •

  резиденты РФ — 13% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

• •

  нерезиденты РФ — 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы на покупку ценных бумаг, согласно п. 4 ст. 226.1 НК РФ. Для учёта расходов нужно предоставить в отделение Альфа-Банка оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов.

Если бумаги были куплены через российского брокера

1. Отчёт брокера за весь период с момента покупки до перевода в Альфа⁠-⁠Банк.

2. Выписки депо (или регистратора) за весь период с момента покупки до перевода в Альфа⁠-⁠Банк с указанием входящих и исходящих остатков.

3. Справка, подтверждающая сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов по ценным бумагам, списанных со счёта и не учтённых для целей налогообложения по методу FIFO (по возможности).

Если бумаги были приобретены через иностранного брокера

1. Договор с иностранным брокером или другой документ, подтверждающий заключение договора с указанием идентификационных данных при наличии. Идентификационные данные — уникальная взаимно-однозначно связанная с именем пользователя последовательность символов, присваиваемая брокером каждому клиенту в разрезе каждого договора, используемая для обмена данными во время электронного документооборота и идентификации клиента.

2. Документы, подтверждающие права собственности на ценные бумаги с даты покупки по дату перевода ценных бумаг в депозитарий Альфа-Банка с указанием входящих и исходящих остатков. В российском законодательстве аналог такого документа — выписка из депозитария или регистратора;

3. Отчёт брокера или иной документ, подтверждающий покупку бумаг и оплату.

Документы должны быть с подписью уполномоченного лица и печатью, в оригинале или копии с нотариальным заверением. Документы на иностранном языке нужно перевести на русский и нотариально заверить подлинность подписи переводчика.

Если бумаги были приобретены без брокера

1. Договор купли-продажи или другое основание перехода прав собственности.

2. Платежное поручение или расписка, подтверждающие оплату за ценные бумаги.

3. Выписки депо или регистратора за весь период с момента покупки до перевода в Альфа⁠-⁠Банк с указанием входящих и исходящих остатков.

Налоговые резиденты находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев. Налоговые нерезиденты находятся в стране меньше 183 дней.

Ставки НДФЛ зависят от налогового статуса.

• •

  налоговый резидент России — 13% с суммы дохода до 5 млн руб. и 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн. руб.

• •

  налоговый нерезидент России — 30% независимо от суммы дохода, 15% с дивидендов по российским акциям.

Если вы сменили налоговый статус на резидента, сообщите об этом в любое отделение банка и предоставить документы:

1. Заявление о смене налогового статуса на резидента РФ;

2. Паспорт с отметками о пересечении границы РФ (или табель учета рабочего времени) за последние 12 месяцев, либо сертификат налогового резидентства РФ, выданный налоговыми органами РФ (на сайте);

Если вы сменили статус резидента на нерезидента, сообщите об этом в любое отделение банка и предоставить документы:

1. Заявление о смене налогового статуса на нерезидента РФ;

2. Заграничный паспорт с отметками о пересечении границы РФ за последние 12 месяцев.

Если у вас есть резидентство РФ и другого государства, и вы планируете платить налоги по льготным ставкам, в банк также нужно предоставить оригинал апостилированного сертификата налогового резидентства иностранного государства с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Мы можем запросить дополнительные документы, подтверждающие налоговый статус.

Срок предоставления налогового статуса зависит от количества подтверждённых дней на территории РФ за последние 12 месяцев. В среднем нерезиденты должны подтверждать свой налоговый статус каждые 5 месяцев.

Порядок сальдирования налоговых баз по разным активам прописан в НК РФ (п. 15 статьи 214.1 НК РФ). Сальдирование финансовых результатов проводится только при расчёте налогооблагаемого дохода по итогам налогового периода, при промежуточных расчётах суммы налога убытки не учитываются.

Ниже представлены виды убытка и соответствующая им категория финансовых активов, налоговая база по которым может быть уменьшена на данный вид убытка:

1. Сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованных рынках (код дохода — 1530). Сделки с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованных рынках, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы (код дохода 1532). Код дохода— это специальный шифр, упрощающий заполнение и проверку декларации. Он указывает на вид дохода, который получил человек (физическое лицо) от источников, находящихся в Российской Федерации и за ее пределами

2. Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованных рынках, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы (код дохода -1532): 

1-й шаг: сальдирование с операциями с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованных рынках, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы (код дохода — 1535);

2-й шаг: остаток убытка суммируется с финансовым результатом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованных рынках (код дохода 1530)

1. Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованных рынках, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы (код дохода 1535) — Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованных рынках, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы (код дохода — 1532)

Перенести убытки можно, начиная с налогового периода 2010 года.

1. Подайте декларацию по форме 3-НДФЛ за прибыльный год в налоговую через личный кабинет налогоплательщика либо в налоговые органы по месту регистрации. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие объем понесенного раньше убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода.

2. Оформите заявление на возврат излишне удержанного налога при наличии. Вы можете перенести убытки на будущие периоды в течение 10 лет. Например, если убыток получен в 2015 году, то уменьшить доход можно до 2025 года.

Важно: нельзя перенести убытки, которые получены от сделок с бумагами и ПФИ на внебиржевом рынке.

Мы не переносим убытки прошлых лет. Этим занимается налоговая в рамках камеральной проверки деклараций по форме 3-НДФЛ. Информацию по переносу убытков прошлых лет можно найти на сайте ФНС России.

Мы не являемся налоговыми агентами по сделкам с иностранной валютой. Поэтому, платить налог за доходы по таким сделкам вам нужно самостоятельно.

Важно: при выводе валюты с брокерского счёта банк может удержать налог при наличии налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ.

Мы вернём излишне удержанный налог обратно на брокерский счёт в течение 3 календарных месяцев, после окончания предыдущего налогового периода.

Сумму излишне удержанного налога можно узнать в мобильном приложении Альфа-Инвестиции:

• •

  Android: Ещё → Отчётность → Отчёты → Отчёт → Справка-расчёт.

• •

  IOS: Ещё → Личный кабинет → Отчёты → Налоговый → Справка-расчёт.

А также в Личном кабинете: Документы и налоги → Заказ документов → Отчёт → Справка-расчёт.

Если вы сменили статус на налогового резидента РФ и в результате образовался излишне удержанный налог по итогу года, то его можно вернуть только через налоговую. Для этого вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

В мобильном приложении Альфа-Инвестиции или торговом терминале отображается оценка портфеля по всем бумагам. В налоговом отчёте отображается доходность только по тем бумагам, которые были проданы или погашены в конкретном налоговом периоде.

Узнать о налоговых ставках и порядке уплаты налогов по доходам иностранных компаний можно на сайте Санкт-Петербургской бирже.

Нет, Альфа⁠-⁠Банк не является налоговым агентом по сделкам купли-продажи валюты.

Если вы купили, а затем продали валюту и получили доход, рассчитать сумму, заполнить декларацию и заплатить налог нужно самостоятельно. Брокер не является налоговым агентом по таким сделкам. Основание — письма Министерства Финансов от 20.02.2015 N 03-06.04.8370, от 14 декабря 2012 г. N 03-04-06/0-350.

Отдельных правил, как платить налоги с доходов по сделкам с валютой, налоговое законодательство не содержит. Поэтому, к доходу по сделкам с валютой применяются общие правила продажи имущества: ст. 220, 228, 229 НК РФ.

Это значит, что при продаже валюты можно применить имущественный вычет в размере 250 000 ₽. Также можно уменьшить доход от продажи на сумму расходов на покупку. При этом расходы на покупку нужно документально подтвердить.

Порядок применения таких вычетов по операциям с валютой, налоговым законодательством и МинФина не установлен — поэтому могут возникнуть сложности с их применением.

C 1 января 2024 года депозитарий стал налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов, полученных по акциям иностранных эмитентов. Дивиденды, которые поступят в 2024 году и позднее, будут зачисляться на счёт уже за вычетом удержанного российского налога по ставке 13% или 15%.

Для дивидендов по акциям иностранных эмитентов, полученных до 31 декабря 2023 года, ещё действуют старые правила: нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2024 года.

Как подать декларацию и сколько платить?

Проще всего заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой через личный кабинет налогоплательщика: раздел Жизненные ситуации → Подать декларацию 3-НДФЛ.

К налоговой декларации нужно приложить документы, подтверждающие уплату иностранного налога: например, форму 1042-S, в случае уплаты американского налога, отчёт брокера или отчёт о полученных и уплаченных налогах.

Брокерский отчёт можно загрузить в мобильном приложении Альфа-Инвестиции: Ещё → Отчётность → Заказ документов → Отчёт → брокерский отчет или в Личном кабинете: Документы и налоги → Заказ документов → Отчёт → брокерский отчет.

Отчёт о выплаченных доходах можно заказать в мобильном приложении Альфа-Инвестиции: Ещё → Отчётность → Заказ документов → Отчёт → Отчет о произведенных выплатах доходов по ценным бумагам или в Личном кабинете: Документы и налоги → Заказ документов → Отчёт → Отчет о произведенных выплатах доходов по ценным бумагам.

Справка 1042-S предоставляется по итогам отчётного года в Личном кабинете в разделе Документы и налоги. Предоставляется только на английском языке.

Величина налога зависит от страны, в которой зарегистрирована компания, выплатившая дивиденды. При начислении дивидендов некоторые компании сразу удерживают налог в соответствии с законодательством своей страны. Вы можете зачесть иностранный налог в пользу налога, подлежащего уплате в РФ, если между Россией и иностранным государством заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения.*

* В связи с тем, что независящим от АО Альфа⁠-⁠Банк причинам GIIN (Global Intermediary Number — Глобальный идентификационный номер финансового посредника для целей налогообложения в США) был переведён Налоговой Службой США в статус «на рассмотрении», вне зависимости от текущего статуса налогового раскрытия по Форме W-8BEN Налоговой службой США с дивидендов и купонов по ценным бумагам эмитентов из США будет удерживаться налог в размере 30% в соответствии с Главой 4 Налогового кодекса США.

Налоговая ставка на дивиденды в России — 13 или 15%. Если иностранная компания удержала меньше 13% — нужно доплатить разницу в бюджет РФ.

Если компания зарегистрирована в стране, где налоговая ставка по дивидендам выше 13 или 15% — доплачивать налог в России не нужно, но подать декларацию всё равно придётся.

Как заполнять декларацию вы можете посмотреть в инструкции по заполнению декларации.