Как ИП перейти на самозанятость в 2024 году

Может ли ИП стать самозанятым

Возможность применения НПД для ИП предусмотрена Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Причём предприниматель имеет право выбрать из двух вариантов:

• •

  отказаться от статуса ИП и стать самозанятым;

• •

  совмещать самозанятость со статусом ИП.

Перед переходом на режим НПД следует проверить бизнес на соответствие требованиям законодательства. Для самозанятых действуют следующие ограничения:

• •

  максимальный доход за год — 2,4 млн рублей;

• •

  при самозанятости нельзя нанимать сотрудников в штат;

• •

  нельзя работать от имени заказчика в качестве агента, комиссионера или поручителя (например, заниматься перепродажей недвижимости от застройщика за процент по агентскому договору);

• •

  запрещена деятельность по перепродаже продукции других производителей;

• •

  самозанятым не разрешается работать в сфере добычи и продажи полезных ископаемых.

Самозанятые не вправе вести деятельность, которая требует лицензирования, а также продавать подакцизную и маркируемую продукцию. Полный список ограничений при работе по самозанятости приведён в статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

В разрешённые виды деятельности входят все направления бизнеса, которые не подпадают под ограничения закона № 422-ФЗ. Например, самозанятым можно заниматься производством и реализацией своей продукции, ремонтными работами, оказывать услуги в сфере образования, общепита, красоты и здоровья. Самозанятые могут зарабатывать на консультировании, проектных работах, выполнении разовых заказов в IT, дизайне, маркетинге, бухучёте и других сферах деятельности.

Сотрудничать можно с физлицами и организациями, налоговая ставка зависит от статуса клиента:

• •

  НПД 4% — для частных заказчиков.

• •

  НПД 6% — для юрлиц.

Искать клиентов предприниматели на НПД могут любыми способами, в том числе участвовать в коммерческих тендерах, электронных торгах и госзакупках.

Плательщики НПД могут быть трудоустроены и работать в компании официально. Но сотрудничать со своим работодателем в качестве самозанятого по договору ГПХ нельзя. Это же правило распространяется на бывших работодателей, если с момента официального увольнения прошло меньше двух лет.

Если предприниматель ведёт два бизнеса, то для второй компании не получится сохранить специальный налоговый режим, например упрощённый, патентный или ЕСХН.

Как закрыть ИП и стать самозанятым

При постановке на учёт в качестве плательщика НПД статус индивидуального предпринимателя автоматически не ликвидируется. За ИП сохраняется название, номер ОГРНИП, платёжные реквизиты, расчётный счёт, если он был открыт. С клиентами можно работать под тем же брендом и наименованием фирмы. Меняются только порядок начисления налогов и взаимоотношения с ФНС.

Если вы не планируете совмещать ИП и статус самозанятого, нужно сделать следующее:

• •

  уведомить ФНС о том, что вы больше не собираетесь вести деятельность как ИП;

• •

  получить подтверждающие документы о снятии ИП с учёта;

• •

  подать от имени ИП закрывающую отчётность по старой системе налогообложения, уплатить взносы и налоги.

После этого ИП считается закрытым. Снятие с учёта по ранее действовавшей системе налогообложения произойдёт с даты регистрации самозанятости.

Если вы хотите продолжать работать как ИП, применяя новую систему налогообложения НПД, подавать специальное заявление о снятии с учёта не нужно. Однако если бизнес не соответствует требованиям, которые предъявляются к самозанятым, до начала работы в новом налоговом статусе нужно внести соответствующие изменения.

Например, по закону самозанятые не могут использовать наёмный труд. Поэтому если у ИП есть штатные сотрудники, необходимо:

• •

  оформить их увольнение;

• •

  провести взаиморасчёты по зарплатам;

• •

  внести страховые взносы;

• •

  подать отчётность по персоналу.

Самозанятым не нужна онлайн-касса (статья 2 закона № 54-ФЗ). Поэтому если при работе в качестве ИП вы пользовались онлайн-кассой, её можно снять с учёта.

Если ранее вы применяли льготный налоговый режим, например упрощёнку или единый сельскохозяйственный налог, от него нужно отказаться, так как закон не разрешает ИП совмещать НПД с другими системами налогообложения. На отмену специального налогового режима даётся месяц с момента оформления самозанятости. Если за этот срок предприниматель не отключил налоговый режим, переход на НПД аннулируется и к доходам применяются прежние налоговые ставки — те же, что действовали на УСН, ЕСХН или другом режиме.

Как ИП отказаться от специального налогового режима при переходе на самозанятость:

• •

  для отмены УСН — направить в ФНС уведомление КНД 1 150 024;

• •

  для отмены ЕСХН — направить в ФНС уведомление КНД 1 150 027;

• •

  для отмены ПСН — дождаться истечения срока действия патента.

Заявления об отмене УСН и ЕСХН можно подать онлайн в сервисе ФНС, отправить заказным письмом в бумажном виде или оформить при личном визите в региональное отделение налоговой инспекции.

После этого ИП закрывает все финансовые обязательства по предыдущему налоговому режиму. Например, по УСН необходимо задекларировать доходы до 25 апреля будущего года и уплатить налоги в установленные сроки.