В 2023 году введён обязательный единый налоговый платёж для всех предпринимателей. Новая система предусматривает уплату почти всех налогов и взносов одним платёжным поручением на специальный счёт.
Рассказываем, как ИП правильно заполнить платёжное поручение по ЕНП и какие способы уплаты налогов предусмотрены в 2023 году.
Единый налоговый платёж — новый порядок уплаты обязательных платежей. Ранее налоговые платежи нужно было переводить на конкретные коды бюджетной классификации (КБК). С 2023 года предприниматель зачисляет деньги на единый счёт, а инспекция сама распределяет суммы по обязательствам. Например, бизнесмену на УСН по прежним нормам в апреле потребовалось бы составить четыре платёжки. С 2023 года необходимо оформить одну и перевести всю сумму на счёт.
В ЕНП входят:
НДС;
налог на прибыль;
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
имущественные налоги, в том числе земельный и транспортный;
налоги для спецрежимов — УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН;
акцизы;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
налог на игорный бизнес;
госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ.
Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:
сбор за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов,
налог на профессиональный доход.
Система ЕНП не коснулась:
НДФЛ, уплачиваемого иностранцами за патент;
госпошлины, по которой суд не выдал исполнительного документа;
взносов на травматизм и профзаболевания.
Новые правила составления платёжных поручений регламентированы приказом Минфина № 199н от 30.12.2022.
В 2023 году платёжки для уплаты налогов и сборов по ЕНС можно заполнить двумя способами:
одним платёжным поручением с подачей уведомления,
отдельными платёжками без направления уведомления.
Внести реквизиты и пополнить счёт можно онлайн: в личном кабинете ИП или сервисе «Уплата налогов и пошлин».
Если обязательные платежи оформляются одним платёжным поручением, то применяется специальный КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж». Деньги перечисляются на счёт Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это касается всех предпринимателей и организаций независимо от места регистрации.
Особенности заполнения документа:
В поле «Статус плательщика» вносят код 01. Его вписывают все ИП, которые перечисляют в налоговую единый платёж.
Реквизит КПП предприниматели не заполняют.
ИНН и КПП получателя — 7727406020 и 770801001.
Очерёдность платежа — 5.
В полях ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер и дата документа проставляется 0.
Вот так выглядит образец платёжного поручения на ЕНП, предложенный налоговой:
По обязательным платежам, срок уплаты которых наступает раньше даты подачи отчётности, нужно заранее направлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах. В них пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период и сумма. Благодаря уведомлению ФНС сможет распределить поступившие на ЕНС деньги по обязательствам налогоплательщика. При заполнении документа нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по конкретному налогу. Например, для предпринимателя на УСН указывается КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения: 182 1 05 01 011 01 1000 110 при объекте «Доходы», 182 1 05 01 021 01 1000 110 при объекте «Доходы минус расходы».
Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты обязательных платежей.
Согласно пункту 12 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022, в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно использовать привычный способ расчётов — платёжные поручения с КБК определённого налога и суммой.
Поля платёжки необходимо заполнить следующими сведениями:
статус плательщика — код 02;
ИНН;
наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя — те же данные, по которым перечисляется ЕНП;
КБК определённого платежа;
ОКТМО — по месту учёта;
основание платежа, номер и дата документа — 0;
налоговый период — заполняется сокращённо. Например, при уплате за январь — «МС.01.2023», за полугодие — «ПЛ.02.2023»;
назначение платежа — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Направлять в налоговую обычные платёжки могут только те предприниматели, которые ни разу не подавали уведомления. Если предприниматель это сделает, переходный период автоматически закончится и нужно будет и дальше сдавать только уведомления.
Для наглядности приведём образец составления платёжного поручения вместо уведомления (с сайта налоговой):
В единый платёж не входят доходы, полученные иностранцами, которые работают по патенту, госпошлина при обращении в суд и некоторые другие платежи, предусмотренные частью 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ.
Правила составления документа:
поле «Статус налогоплательщика» — 01;
наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя — данные УФК по Тульской области;
КБК — в поле укажите КБК определённого налога или взноса, который перечисляется в бюджет;
ОКТМО — если уплачиваете госпошлину, нужно указать код ОКТМО по местонахождению суда, если перечисляете иные платежи — код ИФНС;
основание, период, номер и дата документа — 0;
назначение — нужно указать, какой платёж перечисляется.
Вот как выглядит образец платёжного поручения:
Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, — на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В связи с объединением ПФР и ФСС с 2023 года эти взносы переводятся в Социальный фонд России. Их нельзя уплатить в составе ЕНП единой платёжкой.
Платёжные поручения заполняются, как и раньше, но по новым КБК:
797 1 02 12 000 06 1000 160 — взносы;
797 1 02 12 000 06 2100 160 — пени;
797 1 02 12 000 06 3000 160 — штрафы.
Также изменились реквизиты для уплаты. Чтобы узнать новые данные, нужно зайти на официальный сайт Социального фонда России, выбрать свой регион. Все необходимые сведения находятся в разделе «Информация для жителей региона» → «Страхователям» → «Реквизиты для уплаты страховых взносов».
С 1 января 2023 года введены единые сроки:
перечисления налогов — не позднее 28-го числа месяца;
сдачи отчётности — не позднее 25-го числа месяца.
Для квартальных платежей, например по УСН, это 28-е число первого месяца следующего квартала, для ежемесячных, например для НДС, — 28-е число каждого месяца.
Сроки не изменились:
для страховых взносов ИП — до 31 декабря и 1 июля;
для НДФЛ по итогам года — до 15 июля.
Только после подачи уведомления можно исправить ошибки в платёжном поручении. Но в таком случае предприниматель лишается возможности составлять платёжки без уведомлений.
Если налоговая не может однозначно определить бюджет зачисления платежа и другие реквизиты — например, если в документе указан несуществующий КБК, — устранить ошибку, направив уведомление, не получится. В этом случае сумма не будет зачислена на ЕНС налогоплательщика. Предпринимателю необходимо снова перевести денежные средства в уплату налога с правильными реквизитами, а переплату можно будет вернуть.
Если ошибка была допущена плательщиком в уведомлении, нужно подать новое с верными данными и только по той обязанности, по которой произошла ошибка.
В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом должно осуществляться через единый налоговый платёж.
Любые платежи, в том числе по УСН, перечисляются на единый КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510.
Вносить ЕНП можно двумя способами — единым платёжным поручением на общую сумму или отдельными платёжками по каждому налогу, сбору, взносу.
Если денежные средства перечисляются общей суммой на разные налоги, то ФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления.
Если платёжка оформляется на определённый налог с указанием КБК, уведомление подавать не нужно.
Независимо от места регистрации бизнесмена и региона ведения деятельности деньги переводятся на реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области.
В личном кабинете на сайте ФНС видна вся детализация начислений и уплаты обязательных платежей в режиме онлайн.
Дата публикации: 23.05.2023