Расчётный счётНачало бизнесаКредитыВклады и счетаКартыЭквайрингЕщё

Платёжное поручение для ИП

Картинка баннера

В 2023 году введён обязательный единый налоговый платёж для всех предпринимателей. Новая система предусматривает уплату почти всех налогов и взносов одним платёжным поручением на специальный счёт.

Рассказываем, как ИП правильно заполнить платёжное поручение по ЕНП и какие способы уплаты налогов предусмотрены в 2023 году.


Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет

Единый налоговый платёж — новый порядок уплаты обязательных платежей. Ранее налоговые платежи нужно было переводить на конкретные коды бюджетной классификации (КБК). С 2023 года предприниматель зачисляет деньги на единый счёт, а инспекция сама распределяет суммы по обязательствам. Например, бизнесмену на УСН по прежним нормам в апреле потребовалось бы составить четыре платёжки. С 2023 года необходимо оформить одну и перевести всю сумму на счёт.

В ЕНП входят:

  • НДС;

  • налог на прибыль;

  • страховые взносы, кроме взносов на травматизм;

  • имущественные налоги, в том числе земельный и транспортный;

  • налоги для спецрежимов — УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН;

  • акцизы;

  • водный налог;

  • налог на добычу полезных ископаемых;

  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

  • налог на игорный бизнес;

  • госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ.

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:

  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов,

  • налог на профессиональный доход.

Система ЕНП не коснулась:

  • НДФЛ, уплачиваемого иностранцами за патент;

  • госпошлины, по которой суд не выдал исполнительного документа;

  • взносов на травматизм и профзаболевания.


Как заполнить платёжное поручение ИП в 2023 году

Новые правила составления платёжных поручений регламентированы приказом Минфина № 199н от 30.12.2022.

В 2023 году платёжки для уплаты налогов и сборов по ЕНС можно заполнить двумя способами:

  • одним платёжным поручением с подачей уведомления,

  • отдельными платёжками без направления уведомления.

Способ № 1. Единое платёжное поручение на перечисление ЕНП

Внести реквизиты и пополнить счёт можно онлайн: в личном кабинете ИП или сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если обязательные платежи оформляются одним платёжным поручением, то применяется специальный КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж». Деньги перечисляются на счёт Управления Федерального казначейства по Тульской области. Это касается всех предпринимателей и организаций независимо от места регистрации.

Особенности заполнения документа:

  • В поле «Статус плательщика» вносят код 01. Его вписывают все ИП, которые перечисляют в налоговую единый платёж.

  • Реквизит КПП предприниматели не заполняют.

  • ИНН и КПП получателя — 7727406020 и 770801001.

  • Очерёдность платежа — 5.

  • В полях ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер и дата документа проставляется 0.

Вот так выглядит образец платёжного поручения на ЕНП, предложенный налоговой:

Пример заполненного платёжного поручения на ЕНП

По обязательным платежам, срок уплаты которых наступает раньше даты подачи отчётности, нужно заранее направлять в налоговую уведомления об исчисленных суммах. В них пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчётный период и сумма. Благодаря уведомлению ФНС сможет распределить поступившие на ЕНС деньги по обязательствам налогоплательщика. При заполнении документа нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по конкретному налогу. Например, для предпринимателя на УСН указывается КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения: 182 1 05 01 011 01 1000 110 при объекте «Доходы», 182 1 05 01 021 01 1000 110 при объекте «Доходы минус расходы».

Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты обязательных платежей.

Способ № 2. Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

Согласно пункту 12 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022, в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно использовать привычный способ расчётов — платёжные поручения с КБК определённого налога и суммой.

Поля платёжки необходимо заполнить следующими сведениями:

  • статус плательщика — код 02;

  • ИНН;

  • наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя — те же данные, по которым перечисляется ЕНП;

  • КБК определённого платежа;

  • ОКТМО — по месту учёта;

  • основание платежа, номер и дата документа — 0;

  • налоговый период — заполняется сокращённо. Например, при уплате за январь — «МС.01.2023», за полугодие — «ПЛ.02.2023»;

  • назначение платежа — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Направлять в налоговую обычные платёжки могут только те предприниматели, которые ни разу не подавали уведомления. Если предприниматель это сделает, переходный период автоматически закончится и нужно будет и дальше сдавать только уведомления.

Для наглядности приведём образец составления платёжного поручения вместо уведомления (с сайта налоговой):

Пример платёжного поручения, заменяющего уведомление по ЕНП

Бесплатная регистрация ИП и ООО

Без поездки в офис или налоговую

Зарегистрировать бизнес
 

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

В единый платёж не входят доходы, полученные иностранцами, которые работают по патенту, госпошлина при обращении в суд и некоторые другие платежи, предусмотренные частью 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

Правила составления документа:

  • поле «Статус налогоплательщика» — 01;

  • наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя — данные УФК по Тульской области;

  • КБК — в поле укажите КБК определённого налога или взноса, который перечисляется в бюджет;

  • ОКТМО — если уплачиваете госпошлину, нужно указать код ОКТМО по местонахождению суда, если перечисляете иные платежи — код ИФНС;

  • основание, период, номер и дата документа — 0;

  • назначение — нужно указать, какой платёж перечисляется.

Вот как выглядит образец платёжного поручения:

Пример заполнения платёжного поручения на платежи, не входящие в ЕНП

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, — на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В связи с объединением ПФР и ФСС с 2023 года эти взносы переводятся в Социальный фонд России. Их нельзя уплатить в составе ЕНП единой платёжкой.

Платёжные поручения заполняются, как и раньше, но по новым КБК:

  • 797 1 02 12 000 06 1000 160 — взносы;

  • 797 1 02 12 000 06 2100 160 — пени;

  • 797 1 02 12 000 06 3000 160 — штрафы.

Также изменились реквизиты для уплаты. Чтобы узнать новые данные, нужно зайти на официальный сайт Социального фонда России, выбрать свой регион. Все необходимые сведения находятся в разделе «Информация для жителей региона» → «Страхователям» → «Реквизиты для уплаты страховых взносов».


Сроки уплаты налогов и сдачи отчётности

С 1 января 2023 года введены единые сроки:

  • перечисления налогов — не позднее 28-го числа месяца;

  • сдачи отчётности — не позднее 25-го числа месяца.

Для квартальных платежей, например по УСН, это 28-е число первого месяца следующего квартала, для ежемесячных, например для НДС, — 28-е число каждого месяца.

Сроки не изменились:

  • для страховых взносов ИП — до 31 декабря и 1 июля;

  • для НДФЛ по итогам года — до 15 июля.


Что делать, если допущена ошибка при заполнении

Только после подачи уведомления можно исправить ошибки в платёжном поручении. Но в таком случае предприниматель лишается возможности составлять платёжки без уведомлений.

Если налоговая не может однозначно определить бюджет зачисления платежа и другие реквизиты — например, если в документе указан несуществующий КБК, — устранить ошибку, направив уведомление, не получится. В этом случае сумма не будет зачислена на ЕНС налогоплательщика. Предпринимателю необходимо снова перевести денежные средства в уплату налога с правильными реквизитами, а переплату можно будет вернуть.

Если ошибка была допущена плательщиком в уведомлении, нужно подать новое с верными данными и только по той обязанности, по которой произошла ошибка.


Итоги

  • В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом должно осуществляться через единый налоговый платёж.

  • Любые платежи, в том числе по УСН, перечисляются на единый КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510.

  • Вносить ЕНП можно двумя способами — единым платёжным поручением на общую сумму или отдельными платёжками по каждому налогу, сбору, взносу.

  • Если денежные средства перечисляются общей суммой на разные налоги, то ФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления.

  • Если платёжка оформляется на определённый налог с указанием КБК, уведомление подавать не нужно.

  • Независимо от места регистрации бизнесмена и региона ведения деятельности деньги переводятся на реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области.

  • В личном кабинете на сайте ФНС видна вся детализация начислений и уплаты обязательных платежей в режиме онлайн.

Заявка на регистрацию бизнеса

Введите номер телефона и код из SMS, чтобы зарегистрировать бизнес и открыть счёт

Мы гарантируем безопасность и сохранность ваших данных

Нажимая кнопку «Продолжить», вы подтверждаете, что согласны на обработку персональных данных

Банк для бизнеса

Регистрация бизнеса

Регистрация бизнеса

Оформим документы и отправим в налоговую

Бесплатный счёт для бизнеса

Бесплатный счёт для бизнеса

Откроем за один день

Бесплатная бухгалтерия

Бесплатная бухгалтерия

Упростим общение с налоговой

Самозанятость или ИП

Пройдите тест и узнайте, что вам больше подойдёт

Пройти тест
 

Дата публикации: 23.05.2023

Малый бизнес и ИП

Полезные статьи

Платёжное поручение для ИП