Илья оказывает маркетинговые услуги для малого бизнеса. Он работает на УСН «Доходы», штат из 6 сотрудников.Предприниматель планировал, что заработает за год 18–20 млн рублей, поэтому новый налог его не коснётся. Но 3 крупных клиента продлили договоры авансами, и суммарный доход в 2025 года составил 25 млн рублей. Учитывая новый лимит дохода для освобождения от НДС, Илья начнёт платить НДС с 1 января 2026 года.

Что нужно сделать:

1. Определить момент возникновения НДС. Важно зафиксировать точку Х: дату с которой доход превысил лимит. У Ильи это 1 января 2026 года — с этого момента операции облагаются НДС. Без определения точки Х корректный расчёт невозможен.

2. Перестроить работу с клиентами. Илья уведомил ключевых клиентов, что с 1 января станет плательщиком НДС. Также он пересогласовал цены с учётом НДС. Где возможно — предъявил НДС сверх цены. Где невозможно — включил НДС в стоимость. Для закрепления договоренностей предприниматель подписал дополнительные соглашения с клиентами.

3. Выбрать ставку НДС. У Ильи минимум расходов с НДС. Большая часть денег уходит на зарплату команды, а это те расходы, с которых получить вычет получится. Поэтому Илья отказался от варианта с вычетами и выбрал пониженную ставку НДС. Его цель — управляемая налоговая нагрузка и снижение рисков.

4. Навести порядок в учёте. Сотрудники оформили и проверили договоры и первичные документы, подготовили необходимые отчеты. Это снизит риски доначислений в 2026 году.