Лимит кассы: что необходимо знать

Что такое лимит кассы

Это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в физической кассе организации или ИП к концу рабочего дня. Величина этой суммы устанавливается для каждого бизнеса индивидуально. Деньги, превышающие лимит, должны инкассироваться в банк.

Предельно допустимый остаток по кассе установлен для защиты бизнеса от ущерба во время возможных ограблений, стихийных бедствий и других непредвиденных ситуаций.

Особенности лимита остатка кассы для малого бизнеса

Малый бизнес может не устанавливать ограничений и хранить в кассе сколько угодно денег без опасения получить штраф от налоговой. К малому бизнесу относятся микро- и малые предприятия.

1. Микропредприятия — это компании и ИП, у которых годовой доход не превышает 120 млн рублей, а среднесписочное количество сотрудников — не больше 15 человек.

2. Малые предприятия — это компании и ИП, у которых годовой доход не превышает 800 млн рублей, а среднесписочное количество сотрудников — не больше 100 человек.

Количество сотрудников для малого и микробизнеса установлено в статье 4 закона № 209-ФЗ, а доход — в постановлении Правительства РФ № 265.

Руководитель малого и микропредприятия может установить лимит по желанию, но в этом случае бизнес будет нести ответственность за его несоблюдение. Если о нарушении узнает налоговая, она наложит штраф. Если ИП или юрлицо перестанет соблюдать ограничения, руководитель может отменить кассовый лимит.

Особенности лимита остатка кассы для среднего бизнеса

К среднему бизнесу относятся предприятия, годовой доход которых составляет от 800 млн до 2 млрд рублей, а среднесписочное количество сотрудников — от 100 до 500 человек. Если ИП или организация не установит лимит, налоговая будет считать этот параметр нулевым. Это значит, что инкассации должна подлежать вся наличная выручка, находящаяся в физической кассе к концу дня.

Когда организация или ИП может превышать кассовый лимит

Лимит по кассе можно превышать только в особых случаях, установленных законом:

1. В дни выплат работникам заработной платы, пособий, отпускных, стипендий, премий и т. д.

2. В дни общероссийских выходных и праздников, когда банки не работают, а значит, невозможно провести инкассацию.

Если в такие дни в кассе в конце дня будет больше денег, чем установлено лимитом, налоговая не будет выписывать штраф или предупреждение. Но вечером следующего дня, который не подпадает под исключения, выручку сверх нормы нужно инкассировать.

Как рассчитать лимит кассы

Формулы для расчёта этого показателя опубликованы в приложении к указанию ЦБ РФ № 3210. Размер лимита остатка кассы можно рассчитать двумя способами:

1. По формуле расчёта на основе поступления наличных.

2. По формуле расчёта на основе расхода наличных

Рассмотрим подробнее каждый из способов.

Формула расчёта на основе поступления наличных

Такой расчёт актуален, если в кассу компании или ИП поступают наличные и оттуда в основном не расходуются. Чтобы рассчитать этот показатель, нужно знать объём поступлений за расчётный период. Учитываются поступления за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Расчётный период может быть любым, но он не должен превышать 92 дней. Также нужно определить количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей средств в банк. Этот промежуток не должен превышать семи дней. Если бизнес ведётся в местности, где нет банка, максимальный промежуток между сдачей наличности может быть увеличен до 14 дней.

Формула для расчёта такая: объём поступлений делится на количество дней в расчётном периоде и умножается на среднее количество дней между инкассациями.

Если бизнес только стартовал и не имеет реальных данных о поступлениях, для расчётов берутся предположительные данные. В формулу вставляется сумма, равная ожидаемому объёму поступлений за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Когда появятся реальные данные, лимит можно будет пересчитать и изменить.

Формула расчёта на основе расхода наличных

Такой расчёт актуален, когда деньги не только поступают в кассу, но и расходуются оттуда в больших количествах на нужды бизнеса. Чтобы рассчитать этот показатель, понадобятся те же данные, но вместо объёма поступлений берётся объём выданной наличности. Расчётный период, как и в первой формуле, не должен превышать 92 дней, а максимальный промежуток между инкассациями — 7 или 14 дней.

Формула для расчёта такая: объём выданной наличности делится на количество дней в расчётном периоде и умножается на среднее количество дней между инкассациями.

При расчётах не учитываются деньги, предназначенные для выдачи работникам заработной платы, премий, пособий и т. п.

Какова ответственность за превышение лимита денежных средств в кассе

Если организация должна была установить кассовый лимит, но не сделала этого, он автоматически приравнивается к нулевому. Это значит, что к концу дня в кассе не должно быть денег, иначе налоговая может наложить штраф. Сдавать наличность в банк каждый день сложно. Если бизнес обязан устанавливать лимит, то лучше сразу его установить и разработать удобный график инкассации.

Штрафы за нарушение лимита кассы прописаны в статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ). В пункте 1 этой статьи указано, что штраф для должностных лиц составит от 4 до 5 тысяч рублей, а для юридических лиц — от 40 до 50 тысяч рублей.

Срок давности за такие правонарушения — 2 месяца (60 дней), так как они относятся к нарушениям кассовой дисциплины.