Налоговый период 2024 года подходит к концу, и инвесторам пора заняться учётом. В этой статье мы собрали важную информацию о налогах и ответы на самые часто задаваемые вопросы.

Немного терминов

Налоговая база — это положительный финансовый результат, полученный в результате торговых операций на бирже. База рассчитывается за календарный год. Прибыль определяется как разница между ценами закрытия и открытия позиций за вычетом издержек (в том числе комиссий) при совершении операций.

Налоговый агент — это брокер, который исчисляет, удерживает и уплачивает налоги инвестора. Однако по операциям на валютном рынке с валютными парами и драгоценными металлами брокер не выступает налоговым агентом. В таких случаях инвестору нужно самостоятельно отчитаться в налоговую службу и заплатить налог.

Ставки налога на прибыль в 2024 году:

• •

  13% — для налоговых резидентов.

• •

  15% — если доход налогового резидента, рассчитанный с начала года, больше 5 млн рублей.

• •

  30% — для налоговых нерезидентов.

Обратите внимание, налоговые агенты при расчёте налоговой базы не знают ваш доход у других агентов. Если ваш доход у одного налогового агента не больше 5 млн рублей, применяется ставка 13%. Но если ваш годовой доход суммарно от разных агентов превысит 5 млн, то ФНС, подводя итоги года, уведомит вас о необходимости доплатить. Сделать это нужно будет самостоятельно.

Когда списывают налог

Налоговый агент списывает сумму налога только с положительного остатка на брокерском счёте, при этом списание происходит в течение года в следующем порядке — зависит от того, какое событие наступит раньше.

1. При выводе денег с брокерского счёта на банковский.

2. При выводе ценных бумаг с брокерского счёта, например, при переводе к другому брокеру.

3. В конце налогового периода, то есть в последний рабочий день календарного года.

4. Если в течение года налог не удерживался, а в конце года на брокерском счёте нет денег, брокер удержит налог со свободного остатка в течение января следующего года. Если и в течение января на счёте нет свободных средств, то инвестор получит уведомление от налоговой и самостоятельно заплатит налог до 1 декабря. То есть налоги за 2024 год брокер может списать до 31 января 2025 года. А если денег на счёте нет, то инвестор должен сам заплатить налог до 1 декабря 2025 года.

5. При закрытии брокерского счёта.

Сальдирование налоговых баз

Московская биржа даёт инвесторам возможность торговать на разных рынках, и на каждом из них налоговый учёт ведётся отдельно. Сальдирование позволяет уменьшить прибыль на одном рынке за счёт убытков на другом. Основные виды торговых операций, результаты которых можно сальдировать:

• •

  Операции с ценными бумагами, обращающимися на рынке, — акциями, облигациями и др.

• •

  Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на рынке, — фьючерсами и опционами:

— на фондовые активы — базовым активом выступают акции или индексы,

— на не фондовые активы — базовым активом выступают товары и валюты.

• •

  Операции с ценными бумагами, не обращающимися на рынке.

• •

  Операции с ПФИ, не обращающимися на рынке, — внебиржевыми структурными продуктами.

Так происходит сальдирование:

• •

  Результаты операций с акциями и облигациями можно сальдировать между собой, а также с результатами операций с фьючерсами, у которых базовыми выступают фондовые активы — акции или индексы.

• •

  Результаты операций с фьючерсами и опционами на акции и индексы можно сальдировать с результатами операций с ПФИ на товары и валюту.

• •

  Купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям.

• •

  Остальное — дивиденды, займы овернайт, внебиржевые продукты и т. д. — сальдировать нельзя ни между собой, ни с другими активами.

Сальдирование налоговых баз у одного брокера производится автоматически по окончании налогового периода, то есть в конце года. Сначала сальдируют результат ПФИ на фондовые активы с результатом ПФИ на не фондовые активы. Если в итоге будет убыток, он уменьшит налоговую базу по операциям с акциями и облигациями.

Как узнать сумму налога

Есть два способа, как инвестор может узнать сумму налога.

1. Экспресс-вариант. Узнать информацию о налогах можно, создавая заявку на вывод денег с брокерского счёта. При подаче поручения внизу формы будет указана доступная сумма к выводу и сумма налога. В строке Налог можно увидеть детали, нажав «i».

1. Инвесторам доступны два вида полных отчёта. В мобильном приложении Альфа-Инвестиций их можно найти так:

Вкладка Главная — Ваше имя (в верхнем правом углу) — раздел Отчётность — Заказ документов — Отчёт (в пункте Документы) — Справка-расчёт (короткий формат) или Детальный расчёт (подробно обо всех операциях).

Другие часто задаваемые вопросы

Больше вопросов и ответов можно найти на нашем сайте, а наиболее популярные рассмотрим ниже.

• •

  Что делать, если списали большую сумму налога, чем должны?

Излишне удержанные налоги возвращаются на счёт в течение трёх месяцев после завершения налогового периода, то есть до конца марта.

• •

  Как перенести убытки прошлых лет?

Каждый инвестор может перенести убытки за прошлые налоговые периоды в течение 10 лет. При этом использовать возможность нужно в течение трёх лет года, в котором была получена прибыль.

Пример. В 2020 году инвестор получил убыток, и он может перенести его на будущую прибыль в течение 10 лет, то есть вплоть до 2030 года. Но если, например, в 2024 году инвестор получил прибыль, то он может перенести убыток прошлых лет только в течение трёх лет, то есть вплоть до 2027 года.

Эта операция не производится автоматически. Инвестору нужно получить у брокера справку НДФЛ, справку об убытке (их можно заказать у брокера так же как отчёт о налогах) и договор об открытии счёта, а после — обратиться в ФНС для возврата уплаченных налогов за счёт убытков прошлых лет.

• •

  Как удерживают налог, если подключена инвесткопилка?

Налог при выводе денег с инвесткопилки удерживается так же, как и при выводе с брокерского счёта. Есть важный нюанс: налог удерживается с дохода, полученного в том числе на брокерском счёте. Можно сказать, что инвесткопилка выступает как ещё один брокерский счёт, а брокер всегда рассчитывает и удерживает налог по всем открытым у себя счетам.

• •

  Как учесть финансовый результат у другого брокера?

Налоговые базы у разных налоговых агентов можно сальдировать, но это не происходит автоматически, как по счетам у одного брокера. Если инвестор получил убыток у одного брокера, а прибыль — у другого, то ему нужно подать налоговую декларацию в ФНС для сальдирования результатов.

• •

  Можно ли уменьшить налоговую базу?

Да, в результате фиксации убытка по позициям. Например, у инвестора получается прибыль по итогам 2024 года, но при этом есть незакрытые убыточные позиции. В таком случае ему придётся платить налог, так как налоговая база формируется только из закрытых позиций. Если закрыть убыточную позицию до конца года с учётом режима торгов Т+, то налогооблагаемая база сократится.

• •

  Инвестор перевёл ценные бумаги от одного брокера к другому, а затем продал их. Налоги удержали со всей суммы. Почему?

Так происходит, если инвестор не представил документы о понесённых расходах на покупку бумаг в прошлом. В этом случае брокер списывает налог со всей суммы, полученной при продаже ценных бумаг, а не только с прибыли. Чтобы учесть расходы и цены покупки/получения ценных бумаг, нужно вовремя предоставить брокеру пакет документов. Сделать это можно в офисе Альфа-Банка.

• •

  Как использовать льготу на долгосрочное владение ценными бумагами?

Если инвестор является налоговым резидентом РФ, купил ценные бумаги после 1 января 2014 года и владеет ими не меньше трёх лет + один день, то прибыль от их продажи не будет облагаться налогом благодаря льготе на долгосрочное владение. Она применяется автоматически при продаже или погашении.

Альфа-Инвестиции